在日本赛马中奖1,000万日元，税金约增加136万日元

本文是日文原文文章的中文译文。制度和金额可能发生变更，请以日文版及官方一次信息为准。个别具体事宜请咨询税务署或税理士。

最后更新：2026年11月10日。本文依据国税厅及法院的公开资料（令和8年度即2026年的所得税）编写（出处见正文及文末）。本文并非鼓励赌博，而是对税务处理的解说。

年收入500万日元的上班族在日本赛马中获得1,000万日元回款，税金将增加约136万日元（中奖马券购买额1万日元，按2026年的所得税和住民税计算）。回款属于"临时所得"（一時所得），从中减去中奖马券购买额和50万日元特别扣除后，剩余部分的一半与工资合并课税。一般赛马爱好者不能扣除未中奖马券的购买额。

上班族的回款减去中奖马券购买额后超过90万日元，就需要进行确定申报。彩票和toto・BIG（体育彩票）的奖金依法免税，也无需申报。在下方的计算工具中输入回款和年收入，即可显示增加的税额以及是否需要申报。

赛马中奖1,000万日元的税金：年收入500万日元的上班族约增加136万日元

以年收入500万日元的上班族一年内获得1,000万日元回款为例。中奖马券购买额为1万日元，社会保险费约为工资的15%（75万日元）。临时所得与其他所得合并课税，因此税率取决于本人的所得。［国税厅 No.1490（日文）］

年收入500万日元、社会保险费75万日元的上班族（本网站根据国税厅 No.1490、No.2260、No.1199 制作）

1,000万日元回款的计算（2026年）

临时所得：1,000万日元 − 1万日元 − 50万日元＝ 949万日元。课税对象为其一半，即474万5,000日元
合计所得金额：工资所得356万日元＋ 474万5,000日元＝ 830万5,000日元。超过489万日元，基础扣除从104万日元降至62万日元
所得税（含复兴特别所得税）：课税所得693万5,000日元，税额97万9,649日元。与中奖前的9万358日元相比，增加88万9,291日元
住民税（所得割10%）：71万2,500日元。与中奖前的23万8,000日元相比，增加47万4,500日元
合计136万3,791日元。回款中留在手里的约864万日元

同样是年收入500万日元的上班族，按回款金额列出增加的税金如下（中奖马券购买额均为1万日元）。

一年的回款	课税对象（临时所得的一半）	增加的税金	所得税确定申报
60万日元	4万5,000日元	4,500日元（仅住民税）	不需要（需申报住民税）
100万日元	24万5,000日元	4万326日元	需要
300万日元	124万5,000日元	24万2,426日元	需要
1,000万日元	474万5,000日元	136万3,791日元	需要
1亿日元	4,974万5,000日元	2,417万6,820日元	需要

回款越多，进入的税率档次越高，基础扣除也越少。在1亿日元的例子中，合计所得超过2,500万日元，基础扣除为0日元。［国税厅 No.1199（日文）］

赛马回款税金计算工具（2026年）

输入一年（1〜12月）回款合计以及其中中奖马券的购买额，即可显示增加的所得税、住民税以及是否需要确定申报。竞轮、竞艇、汽车竞速的回款计算方法相同。本工具适用于回款属于临时所得的情况；以营利为目的持续购买、被认定为杂所得的情况（最高法院2015年3月10日、2017年12月15日判决的案例）不适用。

赛马、竞轮、彩票、赌场的税金速查表：只有彩票和toto免税

种类	税金	依据・备注
赛马、竞轮、竞艇、汽车竞速	临时所得（课税）	可扣除的只有中奖投注券的购买额
柏青哥、柏青嗨（老虎机型）	临时所得（课税）	只是兑换记录不易留下，并非免税
彩票（Jumbo、Loto、Numbers）	免税	当选金附证票法第13条。销售额的约36%作为收益金用于发行地方政府的公共事业
toto・BIG	免税	体育振兴投票实施等相关法律第16条
海外赌场的赢利	临时所得（课税）	日本居民在海外取得的所得也需申报
网络赌场	临时所得等（课税）	从日本国内连接下注即构成赌博罪。违法行为取得的收入也要课税

彩票的免税规定于当选金附证票法第13条，toto・BIG的免税规定于体育振兴投票实施等相关法律第16条。彩票销售额中，奖金占46.5%，收益金占36.2%（东京都资料）。［东京都（日文）］

即使是在海外合法运营的网络赌场，从日本国内连接下注也构成赌博罪。［警察厅（日文）］违法行为取得的收入也计入所得税的收入金额。［所得税基本通达36-1（日文）］

临时所得的计算：回款 − 中奖马券购买额 − 50万日元，对其一半课税

课税对象＝（一年的回款 − 中奖马券购买额 − 特别扣除50万日元）× 1/2

未中奖马券不能扣除：可扣除的只有"中奖投注券的年度购买费用"。即使全年收支为亏损，只要有一次大额中奖，也可能被课税。［国税厅（日文）］
50万日元每年只能扣一次：有生命保险满期金等其他临时所得的年份，先将全部合计再扣除50万日元。
回款不预扣税款：领取时不进行源泉征收，需要自己申报。

税率是将减半后的金额与工资所得等合计后确定的。课税所得不满195万日元为5%，695万日元以上不满900万日元为23%，所得越多税率越高。［国税厅 No.2260（日文）］住民税不论所得多少均为10%。

需要确定申报的回款：上班族在回款 − 中奖马券超过90万日元时

从1处领取工资的上班族，工资以外的所得合计在20万日元以下时，无需进行所得税确定申报。［国税厅 No.1900（日文）］临时所得按减半后的金额与这20万日元比较。［所得税基本通达121-6（日文）］只有回款时，情况如下。

回款 − 中奖马券购买额	所得税确定申报	住民税申报
50万日元以下	不需要（临时所得为0日元）	不需要
超过50万日元、90万日元以下	不需要	需要
超过90万日元	需要	进行确定申报则不需要

住民税申报：不进行所得税确定申报的人，原则上需向居住地的市区町村提交住民税申报书。［国税厅确定申报指南（日文）］具体手续整理在不进行确定申报者的住民税申报中。
因医疗费扣除、故乡纳税而进行确定申报时：即使在90万日元以下，也要将回款一并申报。
个体经营者、领取年金者：没有20万日元的标准。从所得中减去所得扣除后产生税额，就需要确定申报。公共年金收入在400万日元以下的人，年金以外的所得在20万日元以下则无需所得税确定申报。
期限：领取年份的次年3月15日前。不申报可能会被征收无申报加算税和滞纳税。与副业所得合并的20万日元判断，请参阅副业的确定申报。

临时所得的一半也计入合计所得金额。作为家人抚养对象的人，与其他所得合计超过62万日元（2026年）时，将不再属于抚养扣除、配偶扣除的对象。［国税厅 No.1180（日文）］国民健康保险费也按包含临时所得在内的所得计算，次年度的保险费会上升（参阅国民健康保险费的计算）。［新宿区（日文）］公司健康保险的被抚养人认定（年收入不满130万日元等）是否计入回款，需要向所加入的健康保险确认。

未中奖马券成为经费的例外：最高法院认定为杂所得的2件案例年购买额均在3亿日元以上

以营利为目的持续购买马券时，回款属于杂所得，未中奖马券的购买额也可作为必要经费。最高法院作出这一判断的是以下2件案例。

判决	购买方式	结论
最高法院 2015年3月10日	使用自动购买软件，几乎覆盖中央赛马的所有比赛。每年约10亿日元	杂所得。未中奖马券也是经费［法院（日文）］
最高法院 2017年12月15日	不使用软件，按自己的购买模式购买全年几乎所有比赛。6年间每年约3亿〜21亿日元，每年均有盈利	杂所得。未中奖马券也是经费［法院（日文）］

同一时期，东京高等法院2016年9月29日判决（最高法院2017年12月20日驳回上诉）将另一纳税人的回款判定为临时所得。国税厅据此修改了通达，认为只有在全年几乎所有比赛都购买、且整个购买期间的回收率超过100%这一点客观明确时，才属于杂所得。周末预测购买的一般赛马爱好者仍属于临时所得，不能扣除未中奖马券。［国税厅（日文）］

彩票奖金免税：与家人分享需缴赠与税，5,000万日元约2,290万日元

奖金本身免税，领取当年无需申报。
将领取的奖金交给配偶、子女或朋友，这部分属于赠与。一年超过110万日元就要缴纳赠与税。将1亿日元奖金中的5,000万日元交给配偶，赠与税约为2,290万日元。［国税厅 No.4408（日文）］
共同购买的彩票，如由1人领取全额后再分配，可能被视为赠与。领取前应在银行窗口说明是共同购买，并确认各人按份额领取的方式。
中奖后以家人名义购买房屋或汽车也属于赠与。转入家人名义的账户，在继承时可能作为名义存款引发问题。