"경마에서 이기면 세금이 붙을까?" "복권은?" 의외로 아무도 정확히 답하지 못하는 이 주제. 결론은 경마·경륜·파친코의 수익은 "일시소득"으로 과세 대상(연 50만 엔 초과부터), 복권·toto는 법률로 비과세입니다. 그리고 경마에는 "낙첨 마권은 경비가 되지 않는다"는 원칙과, 그것을 뒤집은 유명한 대법원 판결이 있습니다. 대형 미디어가 다루지 않는 이 영역을 판례와 국세청의 취급으로 정확히 정리합니다.
① 경마·경륜·경정·오토레이스·파친코의 수익은 "일시소득". 연간 수익 중 특별공제 50만 엔을 초과한 부분의 1/2에 과세［국세청 No.1490］.
② 경비로 인정되는 것은 "당첨 마권의 구입비"뿐. 낙첨 마권은 원칙적으로 불가(취미 범위인 경우).
③ 예외: 자동 구입 소프트웨어 등으로 망라적·지속적으로 대규모 구입한 사안에서는, 대법원이 잡소득＝낙첨 마권도 경비로 판단(2015년·2017년 판결). 다만 인정되는 경우는 극히 한정적.
④ 복권·toto/BIG는 비과세(당첨금 부 증표법 등). 신고 불요. 다만 당첨금을 가족·친구와 나누면 증여세가 부과될 수 있음.
⑤ 온라인 카지노는 위법(도박죄)이지만, 이익에는 과세됨. "위법이니 신고하지 않아도 된다"는 통하지 않음.
과세·비과세 한눈에 보기
| 종류 | 세금 | 근거·비고 |
|---|---|---|
| 경마·경륜·경정·오토레이스 | 일시소득(과세) | 경비는 당첨 투표권의 구입비뿐 |
| 파친코·파치슬로 | 일시소득(과세) | 이론상 동일. 환금 기록이 남지 않을 뿐 비과세는 아님 |
| 복권(점보·로또·넘버즈) | 비과세 | 당첨금 부 증표법. 구입 시 발매액의 약 4할이 공공사업 등으로. "살 때 납세 완료"의 구조 |
| toto·BIG | 비과세 | 스포츠 진흥 투표법 |
| 해외 카지노의 당첨금 | 일시소득(과세) | 귀국 후 신고 대상. 거액의 현금 반입은 세관 신고도 |
| 온라인 카지노 | 일시소득 등(과세) | 이용 자체가 도박죄로 위법. 위법한 이익에도 과세됨 |
일시소득의 계산(경마에서 30만 엔 이기면?)
- 예1: 연간 환급금 합계 60만 엔, 그중 당첨 마권 구입비 5만 엔 →(60만 − 5만 − 50만)×1/2＝2.5만 엔이 과세 대상(다른 소득과 합산하여 과세)
- 예2: 환급금 50만 엔 이하의 수익 → 과세 제로·신고 불요
- 회사원은 일시소득의 과세 대상분을 포함한 급여 이외의 소득이 연 20만 엔 이하이면 소득세 신고 불요(20만 엔 규칙)
가장 큰 주의점은 "낙첨 마권은 공제할 수 없다"는 것. 연간 총액으로는 지고 있어도, 큰 당첨이 한 번 있으면 과세될 수 있는데, 이것이 경마 세금이 "부조리"하다고 불리는 이유입니다. WIN5 등의 고액 환급은 JRA에서 세무서에 파악될 수 있는 시대이므로, 고액 적중의 해에는 신고를 잊지 마세요(무신고의 페널티).
"낙첨 마권 사건"｜국가가 패소한 두 개의 대법원 판결
- 대법원 2015년 3월 10일(오사카 사건): 시판 자동 구입 소프트웨어로 장기간·다수 회·망라적으로 마권을 계속 사서, 6년간 약 78억 엔의 환급을 얻은 사안. 대법원은 "영리를 목적으로 하는 지속적 행위"로서 잡소득으로 판단하고, 낙첨 마권의 구입비도 필요경비로 인정했습니다［대법원 판례］.
- 대법원 2017년 12월 15일(삿포로 사건): 소프트웨어를 쓰지 않아도, 독자적인 분석으로 연간에 걸쳐 망라적으로 구입하여 항상적으로 이익을 올린 사안에서 마찬가지로 잡소득으로 판단. 이를 받아 국세청은 통달을 개정했습니다.
- 다만 오해하지 말 것: 잡소득으로 인정된 것은 "기계적·망라적인 대규모 구입으로, 마권 구입이 경제 활동이라 할 수 있는" 극단적인 사안뿐. 주말에 예상하여 사는 통상의 경마 팬은 일시소득 그대로이며, 낙첨 마권은 경비가 되지 않습니다. 재판에서 다투어 패소한 "예상형" 사안도 여럿 있습니다.
복권의 함정: "나눠 갖기"와 "증여"
- 당첨금 자체는 비과세이며, 수령한 해의 신고는 일절 불요합니다.
- 다만 당첨금을 배우자나 자녀·친구에게 나누면 그 몫은 "증여"가 되어, 연 110만 엔을 초과하면 증여세가 부과됩니다. 10억 엔을 가족 3명이 나누면 증여세는 1인당 1억 엔 초과가 될 수도 있습니다.
- 올바른 방법: 공동 구입이라면 당첨금 수령 시 은행에서 전원의 이름으로 수령(미즈호은행에서 공동 구입 대표자＋전원이 수령하러 가서, 각자의 몫을 증명서에 기재받는다). 이렇게 하면 각자가 직접 당첨금을 수령한 것으로 취급되어 증여가 되지 않습니다.
- 당첨 후에 주택이나 자동차를 가족 명의로 사 주는 것도 증여입니다. 차명예금과 같은 구조로, 상속 시에 문제화됩니다.
자주 묻는 질문
경마의 수익은 얼마부터 세금이 붙나요?
일시소득의 특별공제가 연 50만 엔 있기 때문에, 연간 수익(환급금−당첨 마권의 구입비)이 50만 엔을 초과하면 과세 대상이 생깁니다. 초과분의 1/2이 다른 소득과 합산됩니다. 회사원은 급여 이외의 소득이 20만 엔 이하이면 소득세 신고는 불요입니다(주민세 신고는 별도로 필요).
낙첨 마권은 경비가 되나요?
통상의 경마 팬은 원칙적으로 되지 않습니다. 경비로 인정되는 것은 당첨 마권의 구입비뿐입니다. 대법원이 낙첨 마권을 예외적으로 경비로 인정한 것은, 자동 구입 소프트웨어 등으로 망라적·지속적으로 대규모 구입하여 마권 구입 자체가 경제 활동이라 할 수 있는 극단적인 사안에 한정됩니다.
복권이 비과세인 이유는 무엇인가요?
당첨금 부 증표법이라는 법률로 비과세로 정해져 있기 때문입니다. 복권은 발매액의 약 4할이 지자체의 공공사업 등의 재원이 되는 구조로, "구입 시에 실질적으로 부담 완료"라는 구조에서 당첨금은 비과세로 됩니다. toto나 BIG도 마찬가지로 비과세입니다.
파친코의 환금은 신고하지 않아도 발각되지 않나요?
기록이 남기 어려운 것은 사실이지만, 법률상 일시소득으로 과세 대상이며, 신고 의무의 유무는 "발각되는가"로 정해지지 않습니다. 큰 당첨을 은행에 입금하여 자산을 설명할 수 없게 되면, 세무조사에서 문제가 될 수 있습니다.
데이터 출처
- 일시소득(50만 엔 특별공제·1/2 과세): 국세청 No.1490 일시소득（일본어）
- 낙첨 마권 사건 대법원 판결(2015년 3월 10일): 재판소 판례 검색（일본어）／소득 구분의 검토: 세무대학교 세대 저널（일본어）
- 복권의 비과세: 당첨금 부 증표법 제13조／스포츠 진흥 투표의 실시 등에 관한 법률
※본 기사는 도박을 권장하는 것이 아닙니다. 일시소득·잡소득의 구분은 사실관계에 따라 다르므로, 고액·지속적인 이익이 있는 경우는 세무서·세무사에게 확인하시기 바랍니다.