“103만 엔의 벽”→“123만 엔의 벽”이란? 연봉의 벽 변화 해설

“연봉의 벽”이란 무엇인가

“○○만 엔의 벽”이란 가족(배우자·자녀·부모)을 부양공제나 배우자공제의 대상으로 삼기 위해, 그 사람의 연봉이 넘어서는 안 되는 상한액을 말합니다.

이 “벽”을 넘으면 부양하는 쪽(세대주)이 받을 수 있는 공제가 줄어 소득세·주민세가 늘어납니다. 반대로 벽 안쪽에 머무르면 부양가족으로서 공제를 전액 받을 수 있습니다.

부양에서 벗어나면 세금은 얼마나 늘어나는가

왜 103만 엔 → 123만 엔으로 바뀌었나

“벽”의 연봉은 기초공제 + 급여소득공제(최저액)의 합계로 정해집니다. 레이와 7년도 세제개정으로 이 두 가지가 모두 인상되었기 때문에 벽의 수준이 20만 엔 올랐습니다.

구조를 수식으로 확인

적용 시기는?

“벽”의 종류를 정리한다

“연봉의 벽”이라고 한마디로 말해도, 세금의 벽(소득세·주민세)과 사회보험의 벽(건강보험·연금)은 완전히 별개의 규칙입니다. 이번 개정에서 바뀐 것은 세금의 벽뿐입니다.

연봉별 시뮬레이션

배우자의 급여 연봉별로, 구 규칙(2024년까지)과 신 규칙(2025년~)에서 받을 수 있는 공제액이 어떻게 달라지는지 비교합니다. 세대주의 합계소득이 900만 엔 이하인 경우.

배우자 연봉별·공제액의 변화

※ 연봉에서 급여소득공제(구 55만 엔→신 65만 엔)를 뺀 합계소득으로 공제 구분이 정해집니다. 굵은 글씨 행은 구→신에서 공제액이 늘어난 경우입니다.

자녀·대학생 아르바이트에 미치는 영향

주의점·흔한 오해

① “모든 벽이 바뀌었다”는 잘못

바뀐 것은 소득세·주민세의 부양 기준(103만 엔→123만 엔), 배우자특별공제가 전액이 되는 라인(150만 엔→160만 엔), 그리고 본인이 소득세를 내기 시작하는 라인(103만 엔→160만 엔)입니다. 사회보험의 106만 엔·130만 엔의 벽은 그대로입니다. 연봉이 130만 엔을 넘으면 사회보험의 피부양자를 잃고, 스스로 보험료를 납부해야 합니다.

② “123만 엔의 벽”과 “160만 엔의 벽”은 별개

뉴스에서는 “103만 엔의 벽이 160만 엔으로”라고 보도되었지만, 사실 2개의 서로 다른 라인을 구별하면 혼란스럽지 않습니다.

③ “급여 이외의 수입”에는 별도 계산이 필요

중고거래 앱·업무위탁(잡소득·사업소득)·주식 배당·부동산 수입이 있는 경우, “급여 연봉”만으로는 판단할 수 없습니다. 각각 별도 계산으로 합계소득을 구하여 58만 엔 이하인지 확인하세요.

④ 배우자·본인의 세금은 별개의 문제

“벽”은 세대주(부양하는 쪽)가 받을 수 있는 공제에 관한 이야기입니다. 배우자나 학생 본인의 소득세는 본인의 수입과 공제로 별도로 계산합니다. 개정으로 기초공제가 인상된 결과, 급여만 있다면 연봉 160만 엔 정도까지 본인의 소득세가 부과되지 않는 경우가 많아졌습니다(2025·2026년분은 저소득자 대상 기초공제 가산 특례에 따름).

⑤ 주민세의 비과세 라인(약 100만 엔)은 바뀌지 않음

주민세의 균등할이 비과세가 되는 연봉의 기준(많은 지자체에서 약 93만~100만 엔)은 이번 개정의 직접적인 대상이 아닙니다. 각종 급부금의 수급 조건(주민세 비과세 세대 판정) 등에 이 라인이 사용되는 경우, 계속해서 별도로 확인이 필요합니다.

자주 묻는 질문