이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
연말정산(年末調整)은 회사가 12월 급여에서 1년분 소득세를 정산하는 절차, 확정신고(確定申告)는 다음 해 2월 16일부터 3월 15일 사이에 본인이 세무서에 제출하는 절차입니다［국세청 No.2020］. 회사원 대부분은 연말정산만으로 끝납니다. 다만 의료비공제·기부금공제·잡손공제·주택담보대출공제의 첫해는 연말정산에서 다룰 수 없어 그 부분은 확정신고가 필요합니다. 반대로 급여 총액이 2,000만 엔을 넘는 사람이나 연중에 퇴직해 그해 안에 재취업하지 않은 사람은 연말정산 자체를 받을 수 없습니다［국세청 No.2665］. 둘 다 필요한 사람은 "연말정산 → 원천징수표 → 확정신고" 순서로 진행합니다. 레이와 8년분(2026년분)은 기초공제 인상이 레이와 8년 12월 1일 시행이므로, 11월 30일 이전에 연말정산을 마친 사람만 확정신고로 정산합니다. 차이를 표 한 장으로 정리하고, 자신이 어느 쪽을 언제 하는지를 국세청 자료로 확인합니다.
결론: 연말정산과 확정신고는 여기가 다르다
| 연말정산 | 확정신고 | |
|---|---|---|
| 누가 하나 | 회사(급여 지급자) | 본인 |
| 언제 | 그해 12월(마지막 급여를 지급할 때) | 다음 해 2월 16일〜3월 15일 |
| 무엇을 내나 | 부양공제등 신고서·기초공제 신고서·보험료공제 신고서를 회사에 | 확정신고서를 세무서에 |
| 대상이 되는 소득 | 그 회사가 지급하는 급여만 | 모든 소득을 합산 |
| 쓸 수 있는 공제 | 3장의 신고서에 적을 수 있는 공제(아래 목록) | 왼쪽의 공제＋의료비공제·기부금공제·잡손공제·주택담보대출공제의 첫해 |
| 정산 시기 | 12월(회사에 따라 다음 해 1월) 급여에 반영 | 신고 후 지정 계좌로 환급, 납부세액이 있으면 3월 15일까지 납부 |
| 기한 | 그해 마지막 급여를 받는 날의 전날까지 제출 | 환급만이면 다음 해 1월 1일부터 5년간. 납부세액이 있으면 3월 15일 |
출처: 국세청 No.2020·No.2665·No.2030, 레이와 8년분 연말정산 안내［국세청（일본어）］
한마디로 연말정산은 "급여분만의 정산", 확정신고는 "전부를 합쳐 다시 계산하는 일"입니다. 연말정산의 결과는 원천징수표가 되고, 확정신고에서는 그 숫자를 옮겨 적어 계산을 이어갑니다. 같은 작업을 두 번 하는 것이 아닙니다. 전체 그림은 회사원의 연말정산과 회사원의 확정신고에 정리해 두었습니다.
연말정산에서 처리할 수 있는 공제와 할 수 없는 공제
회사에 내는 종이는 3장입니다. 이 3장에 적을 수 있는 공제가 "연말정산으로 끝나는 공제", 적을 수 없는 것은 확정신고로 넘어갑니다.
연말정산으로 끝난다(회사에 서류만 내면 됨)
- 기초공제·소득금액조정공제·배우자(특별)공제·특정친족특별공제［국세청 양식（일본어）］
- 부양공제와 장애인·과부·한부모·근로학생 각 공제［국세청 양식（일본어）］
- 생명보험료·지진보험료·사회보험료·소규모기업공제등 부금(iDeCo)의 각 공제［국세청 양식（일본어）］
- 주택담보대출공제의 2년째 이후(세무서에서 보내온 공제증명서 겸 신고서를 회사에 제출. 금융기관의 연말잔액 등 증명서도 첨부하지만, 금융기관이 '조서 방식'이면 필요 없음)［국세청 No.1211-1］
연말정산에서는 안 된다(확정신고로)
- 의료비공제——명세서를 첨부해 확정신고［국세청 No.1120］
- 기부금공제——영수증을 첨부해 확정신고(후루사토 납세는 아래 특례 있음)［국세청 No.1150］
- 잡손공제——재해·도난·횡령으로 자산에 손해가 났을 때［국세청 No.1110］
- 주택담보대출공제의 첫해——첫해분만은 반드시 확정신고［국세청 No.1211-1］
후루사토 납세(ふるさと納税)는 예외입니다. 원스톱 특례는 확정신고가 필요 없는 급여소득자이면서 기부처가 5개 단체 이내인 경우에 쓸 수 있습니다. 신청하면 소득세에서는 공제되지 않고 전액이 다음 연도 주민세에서 공제됩니다［총무성 후루사토 납세 포털（일본어）］. 의료비공제 등으로 확정신고를 하는 사람은 특례의 전제에서 벗어나므로 기부금도 신고서에 적습니다.
연말정산 자체를 받을 수 없는 사람
12월 연말정산의 대상은 1년 내내 근무한 사람과, 연중에 입사해 연말까지 근무한 사람입니다. 다음 사람은 제외됩니다［국세청 No.2665］.
| 대상 외가 되는 사람 | 어떻게 정산하나 |
|---|---|
| 1년간 지급이 확정된 급여 총액이 2,000만 엔을 넘는 사람 | 확정신고(No.1900) |
| 부양공제등 신고서를 내지 않은 사람(을란) | 확정신고. 겸업으로 다른 회사에 신고서를 낸 종된 급여도 마찬가지 |
| 연중에 퇴직해 그해 안에 재취업하지 않은 사람 | 확정신고. 대부분은 과다 납부라 환급신고가 된다 |
| 일용근로자 등(병란) | 확정신고 |
| 재해감면법으로 원천징수의 징수유예나 환급을 받은 사람 | 확정신고 |
출처: 국세청 No.2665, "레이와 8년분 연말정산 안내" 5〜6쪽［국세청（일본어）］, No.1900［국세청 No.1900］
연중에 퇴직한 사람에게도 예외가 있어, ①비거주자가 된 사람 ②사망 퇴직 ③심신의 장애가 현저해 퇴직한 사람(재취업 가능성이 있는 사람 제외) ④12월에 지급될 급여를 받은 뒤 퇴직한 사람 ⑤파트타임 등으로 그해 급여 총액이 136만 엔 이하인 사람(그해에 다른 근무처에서 급여를 받을 전망이 있는 사람 제외)은 퇴직 시에 연말정산이 이루어집니다［국세청 No.2665］. ⑤의 136만 엔은 레이와 8년도 개정을 반영한 금액입니다. 세세한 갈래는 연말정산을 받지 못하는 사람·대상 외가 되는 사람에서 정리했습니다.
둘 다 필요한 사람의 순서: 연말정산 → 원천징수표 → 확정신고
의료비가 많이 든 해, 집을 산 해, 기부처가 6개 지자체 이상이 된 해에는 둘 다 합니다. 순서는 하나입니다.
- 10〜11월: 회사에 3장의 신고서를 낸다. 생명보험료·지진보험료·iDeCo의 증명서를 첨부합니다. 의료비나 기부금은 내지 않습니다.
- 12월: 회사가 정산한다. 과다 납부면 12월(회사에 따라 다음 해 1월) 급여에 더해져 돌아오고, 부족하면 추가로 공제됩니다.
- 원천징수표를 받는다. 중간에 퇴직한 회사의 몫은 퇴직일 이후 1개월 이내에 교부됩니다［국세청 법정조서 안내（일본어）］.
- 다음 해: 원천징수표의 숫자를 옮겨 적어 확정신고한다. 연말정산에 넣지 못한 공제를 더하기만 하면 됩니다. 환급만이라면 다음 해 1월 1일부터 5년간 낼 수 있으므로 2월 16일을 기다릴 필요가 없습니다［국세청 No.2030］.
- 연말정산만——한 회사에 근무하고 의료비도 기부도 주택담보대출 첫해도 없는 사람
- 연말정산＋확정신고——의료비공제·주택담보대출공제 첫해·6개 지자체 이상 기부가 있는 사람
- 확정신고만——연 수입 2,000만 엔 초과, 연중에 퇴직해 재취업하지 않은 사람, 을란인 사람
레이와 8년분(2026년분)만의 주의점: 12월 1일 시행 개정
레이와 8년도 세제개정으로 기초공제 등이 인상되었습니다. 개정은 레이와 8년 12월 1일에 시행되어 레이와 8년분 이후의 소득세에 적용됩니다. 국세청도 "레이와 8년 11월까지의 원천징수 사무에 변경은 생기지 않습니다"라고 밝히고 있습니다［국세청 기초공제 인상 등에 대하여（일본어）］.
| 항목 | 개정 후(레이와 8·9년분) | 개정 전 |
|---|---|---|
| 기초공제(합계소득 489만 엔 이하) | 104만 엔 | 95만〜68만 엔 |
| 기초공제(489만 엔 초과 2,350만 엔 이하) | 67만 엔／62만 엔 | 63만 엔／58만 엔 |
| 급여소득공제의 최저보장액 | 74만 엔 | 65만 엔 |
| 부양친족·동일생계배우자의 소득요건 | 62만 엔 이하(급여뿐이면 136만 엔 이하) | 58만 엔 이하(급여뿐이면 123만 엔 이하) |
출처: 국세청 "레이와 8년 4월 원천소득세 개정 개요" 1〜2쪽［국세청（일본어）］
부양친족 등의 소득요건 개정은 레이와 8년 12월 1일 이후에 지급하는 급여부터 적용됩니다. 새로 요건을 충족하는 가족이 있는 사람은 부양공제등 신고서를 다시 내고, "이동 월일 및 사유"란에 "레이와 8년 12월 1일 개정"이라고 적습니다［국세청 Q＆A Q2-1（일본어）］.
주의가 필요한 쪽은 레이와 8년 11월 30일 이전에 마지막 급여를 받은 사람입니다. 그 연말정산에는 개정 후의 공제가 반영되지 않기 때문에 확정신고 등에서의 정산이 필요해집니다［국세청 Q＆A Q1-3（일본어）］. 시행일이 12월 1일이라, 11월로 한 해를 마감한 사람만 스스로 신고하는 쪽으로 돌아갑니다. 본인의 잘못이 아니니, 짚이는 데가 있으면 원천징수표를 확인해 보세요.
부업이 있는 사람: 20만 엔 규칙은 소득세만의 이야기
확정신고가 필요한 급여소득자의 대표적인 예는 3가지입니다［국세청 No.1900］.
- 급여의 연간 수입금액이 2,000만 엔을 넘는 사람
- 급여를 한 곳에서 받고, 급여·퇴직 이외의 소득 합계가 20만 엔을 넘는 사람
- 급여를 두 곳 이상에서 받고, 연말정산되지 않은 급여와 급여·퇴직 이외의 소득 합계가 20만 엔을 넘는 사람
세 번째가 놓치기 쉬운 항목입니다. 겸업처의 급여는 연말정산되지 않으므로, 금액이 작아도 본업 이외의 급여와 부업의 소득을 더해서 판정합니다.
이 "20만 엔 이하면 신고 불필요"는 소득세만의 취급입니다. 주민세에 같은 특례는 없으므로, 확정신고를 하지 않는다면 시구정촌에 대한 주민세 신고가 남습니다. 급여소득자의 주민세는 원칙적으로 급여에서의 특별징수이며, 본인의 희망으로 보통징수를 고를 수 없습니다［총무성 개인주민세（일본어）］. 확정신고서의 "스스로 납부"는 급여 이외의 소득에만 쓸 수 있어［국세청 확정신고 안내（일본어）］, 부업이 "급여"라면 본업의 급여와 합산해 원천징수됩니다.
부업의 소득구분과 주민세 취급은 부업의 확정신고에서 해설하고 있습니다.
정리
- 연말정산은 회사가 12월 급여에서 정산하고, 확정신고는 본인이 다음 해 2월 16일부터 3월 15일까지 세무서에 직접 한다.
- 의료비공제・기부금공제・잡손공제, 그리고 주택담보대출공제 첫해는 연말정산으로 처리할 수 없어 확정신고가 필요하다.
- 급여 총액이 2,000만 엔을 넘는 사람, 연도 중에 퇴직하고 연내에 재취업하지 않은 사람은 연말정산을 받을 수 없다.
- 둘 다 필요한 사람은 연말정산→원천징수영수증→확정신고 순서로 진행한다. 환급만 목적이라면 다음 해 1월 1일부터 5년 이내에 신고하면 된다.
- 레이와 8년 11월 30일 이전에 마지막 급여를 받은 사람은 개정된 기초공제를 확정신고로 정산한다.
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- 국세청 No.2665 연말정산의 대상이 되는 사람——대상자와 5가지 예외, 136만 엔
- 국세청 No.2020 확정신고——신고 기간과 기한
- 국세청 No.1900 확정신고가 필요한 급여소득자——20만 엔 초과·두 곳 급여의 판정
- 국세청 No.2030 환급신고——5년간 낼 수 있다는 점
- 국세청 레이와 8년분 연말정산 안내——대상이 되지 않는 사람
- 국세청 No.1120 의료비공제——확정신고로
- 국세청 No.1150 기부금공제——확정신고로
- 국세청 No.1110 잡손공제——확정신고로
- 국세청 No.1211-1 주택차입금등 특별공제——첫해와 2년째 이후
- 국세청 레이와 8년 4월 원천소득세 개정 개요——개정 후의 공제액
- 국세청 기초공제 인상 등 관련 Q＆A——시행일과 정산 방법
- 총무성 후루사토 납세 세금 공제에 대하여——원스톱 특례
※이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 연말정산 실무는 근무처의 운용에 따라 다릅니다. 개별 판단은 근무처·관할 세무서·세무사에게 확인해 주세요.