일본 청색신고 특별공제 최대 75만 엔으로｜종이 신고는 10만 엔

레이와 8년도 세제개정으로 공제 구간이 재편되었습니다. 결과만 보면 금액이 한 단계씩 위로 이동하고, 그 대가로 요건이 전자화를 전제로 바뀌었습니다.

가장 큰 구조 변화는 e-Tax와 우량 전자장부가 더 이상 병렬 선택지가 아니라는 점입니다. 지금은 둘 중 하나만 충족하면 65만 엔을 받지만, 레이와 9년분부터는 e-Tax가 토대가 되는 필수 요건이 되고 전자장부는 그 위에 얹는 추가 요건이 됩니다.

국세청의 2026년 8월 안내 자료는 분명히 적고 있습니다. 레이와 8년분 확정신고까지는 서면 신고로도 55만 엔 공제가 가능했지만, 레이와 9년분 이후에는 서면 신고의 공제 상한액이 10만 엔이 됩니다.

복식부기로 제대로 장부를 써도 제출이 종이라면 10만 엔입니다. 즉 45만 엔 감액입니다. 같은 장부, 같은 수고인데 공제만 줄어듭니다.

이번 개정에서 「아무것도 하지 않았는데 공제가 늘어나는 사람」은 없습니다. 늘어나는 것은 전자장부라는 새로운 수고를 떠안은 사람뿐이고, 움직이지 않으면 동결이거나 감액입니다. 개인사업자의 세금과 함께 자신이 어느 단에 서 있는지 확인해 두시기 바랍니다.

또 하나는 10만 엔 공제의 대상 축소입니다. 국세청은 레이와 8년 4월 자료에서 다음 표를 제시했습니다.

판정에 쓰는 것은 소득이 아니라 수입금액(매출)이며, 게다가 재작년분입니다. 즉 레이와 9년분 공제는 레이와 7년(2025년) 매출로 정해집니다. 이미 확정된 과거의 숫자로 판정되므로 지금부터 매출을 조정해 피할 수는 없습니다.

부동산소득에는 예외가 있습니다. 국세청의 주석에 따르면 수입 1,000만 엔 초과로 공제 대상에서 제외되는 것은 사업적 규모(이른바 5동 10실 기준)인 사람뿐입니다. 업무적 규모에 그치는 경우에는 개정 후에도 종전대로 최대 10만 엔의 공제를 받을 수 있습니다. 다만 그 경우 복식부기로 옮겨도 공제액은 10만 엔 그대로입니다. 사업소득과 부동산소득은 각각 따로 판정합니다.

개정 후 65만 엔 요건(복식부기＋e-Tax)을 충족한 다음, 아래 ① 또는 ② 중 하나를 추가로 충족하면 적용됩니다. 어느 쪽이든 확정신고 기한까지 신고서 제출이 필요합니다.

경로 ①　우량 전자장부의 보존

그 해의 사업에 관한 분개장과 총계정원장에 대해, 과세기간 처음부터 우량 전자장부 요건을 충족해 전자데이터로 비치·보존합니다. 시스템 설명서와 모니터 비치 같은 기본 보존 요건에 더해 다음 세 가지를 모두 충족해야 합니다.

• 정정·삭제·추가 등의 이력이 남을 것: 나중에 자유롭게 고쳐 쓸 수 없는 구조일 것.
• 장부 간 상호 관련성이 있을 것: 분개장에서 총계정원장으로 숫자를 추적해 대조할 수 있을 것.
• 검색 기능이 있을 것: 거래 날짜·금액·거래처로 검색할 수 있을 것.

제출하는 것은 국세관계장부의 전자적 기록 보존에 관한 75만 엔 청색신고 특별공제·과소신고가산세 특례의 적용을 받는다는 취지의 신고서입니다. 국세청에 따르면 이 신고서 명칭은 레이와 9년 3월경에 「65만」에서 「75만」으로 변경될 예정입니다. 이미 우량 전자장부 보존으로 65만 엔 공제를 받고 있는 사람은 다시 제출할 필요가 없습니다.

경로 ②　디지털 심리스 보존

이번에 새로 생긴 선택지입니다. 전자거래 데이터를 국세청장관이 정하는 기준에 적합한 시스템을 사용해 일정 요건으로 송수신·보존하고, 세무직원이 요구할 때 확인할 수 있도록 해 두는 방식입니다.

기준에 적합한 시스템이란, 디지털청이 관리하는 사양에 따른 디지털 인보이스 또는 예금계좌의 결제 데이터 중 어느 하나를 다음 요건에 따라 보존할 수 있는 시스템을 말합니다. 요건은 세 가지로, 위변조 방지의 확보, 기장의 적정성 확보, 전자장부와의 관련성 확보입니다. 요건을 충족하는 소프트웨어인지는 국세청이 안내하는 JIIMA 인증정보 목록에서 확인할 수 있습니다.

청색신고 특별공제는 소득 자체를 압축하기 때문에 소득세·주민세뿐 아니라 국민건강보험료에도 효과가 있습니다(개인사업세에는 반영되지 않습니다). 효과가 겹치는 만큼 증감의 영향은 공제액의 겉보기 숫자보다 큽니다.

소득세율 10%(과세소득 195만 엔 초과 330만 엔 이하), 주민세 10%, 국민건강보험 소득할 11%(도쿄 23구 수준)를 적용한 개산은 다음과 같습니다.

소득세율에는 부흥특별소득세 2.1%를 반영했습니다. 국민건강보험 요율은 지자체마다 다르며 부과 한도액(레이와 7년도 연 109만 엔)에 도달한 경우에는 국민건강보험 부분의 증감이 생기지 않습니다. 본인의 숫자는 계산 도구(상세판)에서 시산해 보시고, 보험료 계산 구조는 국민건강보험료 계산을 참고하십시오.

바꿔 말하면 종이로 신고하는 사람에게는 e-Tax로 바꾸는 것만으로 연 10만 엔 이상의 차이가 날 수 있다는 뜻입니다.

여유는 레이와 8년분과 레이와 9년분 두 번의 신고입니다. 우량 전자장부는 과세기간 처음부터 요건을 충족해야 하므로, 레이와 9년분을 노린다면 2027년 1월 1일 시점에 체제가 갖춰져 있어야 합니다. 연말에 서둘러 시작해서는 늦습니다.

• 먼저 자신의 현재 위치를 확인한다: 지금의 공제액이 65만·55만·10만 엔 중 무엇인지, 신고 방법이 e-Tax인지 종이인지, 재작년(레이와 7년) 수입금액이 1,000만 엔을 넘었는지 확인합니다.
• 종이로 내고 있다면 e-Tax로 옮긴다: 최우선 과제입니다. 국세청 「확정신고서 등 작성 코너」에서 확정신고서와 청색신고 결산서(대차대조표 포함) 데이터를 작성해 전송할 수 있으며, 마이넘버 카드가 있으면 스마트폰으로도 가능합니다.
• 회계 소프트웨어가 우량 전자장부 또는 디지털 심리스 보존에 대응하는지 확인한다: JIIMA 인증정보 목록이 확인의 입구입니다. 미대응이라면 교체를 검토할 시간이 필요합니다.
• 2027년 1월 1일부터 요건을 충족해 기장을 시작한다: 연중에 전환하면 그 해의 75만 엔은 받을 수 없습니다.
• 레이와 9년분 확정신고 기한(2028년 3월 15일)까지 신고서를 제출한다: 경로 ①과 ②는 제출하는 신고서가 다릅니다. 이미 우량 전자장부로 65만 엔 공제를 받고 있는 사람은 재제출이 불필요합니다.