이직한 해의 연말정산은 "전 직장의 원천징수표"로 결정된다——내면 회사가 합산 정산, 내지 않으면 본인이 확정신고

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

연도 중간에 이직한 사람은 이전 회사의 원천징수표(源泉徴収票)를 새 회사에 제출하면, 전 직장분까지 합쳐서 새 회사가 연말정산(年末調整)을 해 줍니다. 직접 확정신고(確定申告)를 할 필요는 없습니다. 다만 전 직장의 원천징수표가 연말정산까지 도착하지 않으면 새 회사는 연말정산을 할 수 없고, 본인이 확정신고를 하게 됩니다. 연내에 재취업하지 않은 사람은 다음 해 1월 1일부터 5년 이내에 환급신고(還付申告)를 하면 더 낸 소득세를 돌려받습니다. 이 글에서는 이직 유형별로 "누가 정산하는지" "무엇을 내는지" "언제까지인지"를 일본 국세청 자료로 정리하고, 퇴직금·전 직장이 을란(乙欄)이었던 경우·투잡인 경우의 처리도 설명합니다.

결론: 이직 유형별로 정산하는 사람과 방법

당신의 상황	누가 정산하나	할 일
연내에 이직해 12월까지 새 회사에 재직	새 회사가 연말정산	전 직장의 원천징수표를 새 회사에 제출
이직했지만 전 직장의 원천징수표가 연말정산에 맞추지 못함	본인이 확정신고	다음 해 2월 16일~3월 15일에 두 회사분의 원천징수표로 신고
연도 중간에 퇴직하고 연내에는 재취업하지 않음	본인이 환급신고	다음 해 1월 1일부터 5년 이내. 대부분 세금이 돌아옴
전 직장에 부양공제등 신고서를 내지 않았음(을란)	새 회사는 전 직장분을 합산할 수 없음	새 회사의 연말정산＋전 직장분은 본인이 확정신고
두 회사를 겸업한 채 연말을 맞음	주된 회사가 연말정산, 나머지 한 곳은 본인이	종된 급여와 합쳐 확정신고
퇴직금을 받음	퇴직 시 원천징수로 종결(신고서를 냈다면)	연말정산·확정신고에 포함하지 않음

출처: 국세청 No.2674 「중도 취직자의 연말정산」［국세청］, No.2668 「연말정산 대상이 되는 급여」［국세청］, No.2030 「환급신고」［국세청］

연내에 이직한 사람: 전 직장의 원천징수표가 열쇠

일본 국세청은 연도 중간에 취직한 사람에 대해 "다른 회사 등에 『급여소득자의 부양공제등(이동) 신고서』를 제출하고 지급받은 급여가 있는 사람에 대해서는, 그 급여를 포함해 연말정산을 해야 합니다"라고 밝히고 있습니다［국세청 No.2674］. 새 회사는 전 직장의 급여와 원천징수세액을 원천징수표로 확인해 합산합니다.

이전 회사에서 원천징수표를 받는다. 퇴직자에게 교부하는 기한은 퇴직일로부터 1개월 이내입니다［국세청 법정조서 안내］. 도착하지 않으면 이전 회사에 청구합니다.
새 회사에 부양공제등 신고서를 낸다. 입사 후 첫 급여일의 전날까지가 기한입니다. 이로써 갑란(甲欄, 낮은 세율)으로 원천징수됩니다.
연말정산 서류와 함께 전 직장의 원천징수표를 제출한다. 부양공제등 신고서 뒷면에도 "이전 근무처에서 교부받은 원천징수표 등을 첨부해 주십시오"라고 적혀 있습니다.

4월 입사라고 해서 1~3월분 공제가 월할 계산되는 것은 아니며, 기초공제나 사회보험료공제 등은 1년분 전액이 인정됩니다. 전 직장분 사회보험료도 원천징수표의 "사회보험료 등의 금액"란에서 합산됩니다.

원천징수표가 늦거나, 이전 회사가 발급해 주지 않을 때

국세청은 "이 확인을 할 수 없을 때에는 연말정산을 할 수 없고, 그 사람이 확정신고로… 정산하게 됩니다"라고 명시하고 있습니다［국세청 No.2674］. 회사의 연말정산 마감(11월~12월 초가 많습니다)까지 전 직장분이 도착하지 않으면, 새 회사는 자사분만으로 연말정산을 하거나 연말정산을 보류합니다.

연말정산 후에 도착한 경우: 회사에 따라서는 다음 해 1월 말의 재계산에 맞출 수 있는 경우도 있습니다. 맞추지 못하면 확정신고로 두 회사분을 합산합니다.
이전 회사가 발급하지 않는 경우: 세무서에 「원천징수표 불교부 신고서」를 제출하면 세무서가 회사를 지도합니다［국세청 F5-4］. 도산한 경우에는 급여명세서로 대신해 확정신고합니다.
확정신고 기한: 다음 해 2월 16일~3월 15일. 환급이 되는 사람은 1월 1일부터 낼 수 있습니다. 레이와 8년분(2026년분)의 기한은 확정신고의 기간과 기한 후 불이익을 참고하십시오.

연내에 재취업하지 않는 사람: 환급신고로 돌아온다

연도 중간에 퇴직해 연말까지 일하지 않은 사람은 원칙적으로 연말정산 대상이 아닙니다. 연말정산이 되는 것은 사망 퇴직·해외 전근·12월 급여를 받고 퇴직·파트타임으로 연 수입 136만 엔 이하 등 한정된 경우뿐입니다［국세청 No.2665］.

매달의 원천징수는 "12개월 일한다"는 전제로 계산되므로, 연도 중간에 수입이 끊긴 사람은 거의 확실하게 더 낸 상태입니다. 다음 해 1월 1일부터 5년 이내에 환급신고를 하면 돌려받습니다［국세청 No.2030］.

시산: 월급 30만 엔으로 6월 말에 퇴직, 연내 무직(본 사이트 시산)

1~6월 급여 180만 엔＋상여 없음. 매달 원천징수 약 6,300엔×6개월＝약 3만 8,000엔을 이미 공제
연간 급여소득 180만 엔−급여소득공제 74만 엔(레이와 8년분)＝106만 엔. 기초공제 104만 엔과 사회보험료공제(약 27만 엔)를 빼면 과세소득은 0엔
환급신고로 약 3만 8,000엔이 전액 환급. 퇴직 후 본인이 낸 국민연금·국민건강보험료도 공제에 더할 수 있음

퇴직 후에 낸 국민연금·국민건강보험료, 생명보험료도 신고서에 적을 수 있습니다. 절차는 연도 중간에 그만두고 무직인 사람의 환급신고에서 설명합니다.

전 직장이 을란이었던 사람·투잡인 사람

새 회사가 합산할 수 있는 것은 이전 회사에 부양공제등 신고서를 냈던 급여뿐입니다［국세청 No.2668］. 전 직장에서 신고서를 내지 않아 을란으로 원천징수되었다면, 그 급여는 연말정산 대상이 아니므로 본인이 확정신고합니다. 을란은 세율이 높아서 확정신고를 하면 돌려받는 사람이 대부분입니다.

두 회사를 겸업한 채 연말을 맞은 사람은, 부양공제등 신고서를 낸 주된 회사가 연말정산을 하고, 나머지 한 곳(종된 급여)의 분은 확정신고로 합산합니다. 연말정산되지 않은 급여와 급여 이외의 소득의 합계가 20만 엔을 넘는 사람은 신고 의무가 있습니다［국세청 No.1900］.

연도 중간에 부양공제등 신고서의 제출처를 A사에서 B사로 바꾼 사람은, A사의 변경 시점까지의 급여와 B사의 급여 전부가 연말정산 대상이 됩니다(레이와 8년분 연말정산 안내).

퇴직금은 별도. 연말정산에도 확정신고에도 넣지 않는다

퇴직금은 "퇴직소득"으로 급여와 따로 과세됩니다. 퇴직할 때 「퇴직소득의 수급에 관한 신고서」를 회사에 냈다면, 퇴직소득공제(근속 20년 이하는 40만 엔×근속연수, 최저 80만 엔)를 뺀 나머지의 2분의 1에 과세되고 그 원천징수로 종결됩니다［국세청 No.1420］. 새 회사의 연말정산에도, 확정신고의 20만 엔 판정에도 포함하지 않습니다.

신고서를 내지 않아 20.42%로 원천징수된 사람은 확정신고를 하면 차액이 돌아옵니다. 퇴직금 계산은 퇴직금의 세금을 참고하십시오.

레이와 8년분의 주의점: 11월 말까지 연말정산을 받은 사람은 확정신고가 유리

레이와 8년도(2026년도) 세제개정으로 기초공제가 최대 104만 엔, 급여소득공제의 최저보장이 74만 엔으로 올랐습니다. 시행은 2026년 12월 1일이며, 12월 1일 이후에 하는 연말정산부터 반영됩니다［국세청 Q&A Q1-1・Q1-3］.

그래서 레이와 8년 11월 30일 이전에 마지막 급여를 받고 연말정산된 사람(11월에 퇴직해 연말정산 대상이 된 파트타임 근무자 등)은 개정 전 공제로 계산되어 있습니다. 확정신고를 하면 개정 후 공제가 적용되어 세금이 돌아올 가능성이 있습니다. 이직한 해가 아니더라도 해당되는 사람은 확인해 보십시오. 자세한 내용은 기초공제 104만 엔은 2027년분까지를 참고하십시오.