비트코인 등 암호자산(가상통화)으로 이익이 나면 세금이 부과됩니다. 2027년분까지의 이익은 "잡소득"으로서 종합과세되며, 급여 등 다른 소득과 합산한 누진세율(주민세 포함 최대 약 55%)이 적용됩니다. 주식(약 20%의 분리과세)과는 취급이 크게 다른 점이 주의점입니다. 한편 신고분리과세 20.315%는 2026년 3월에 성립한 개정법으로 이미 창설되었고, 적용은 2028년 1월 1일(레이와 10년분)부터입니다. 이 기사에서는 현행 규칙에서의 과세 구조・이익이 나는 시점・계산 방법과, 2028년에 무엇이 어떻게 바뀌는지를 중립적으로 정리합니다.
현재의 규칙: 잡소득・종합과세
암호자산의 이익은 원칙적으로 잡소득으로 구분되며, 급여소득이나 사업소득 등과 합산하여 소득세・주민세가 부과됩니다. 소득이 클수록 세율이 올라가는 초과누진과세이므로, 소득세(5〜45%)와 주민세(약 10%)를 합치면 최대 약 55%가 됩니다.
구분은 수입의 크기와 장부에 따라 달라집니다. 그 해의 암호자산 거래에 따른 수입금액이 300만 엔을 넘는 경우에는, 거래의 장부 서류 보존이 있으면 원칙적으로 사업소득, 보존이 없으면 잡소득(업무에 따른 잡소득)이 됩니다［국세청 FAQ 2-2（일본어）］. 어느 쪽이든 종합과세이며 누진세율은 같습니다.
상장주식이나 FX의 이익은 약 20%(20.315%)의 신고분리과세이지만, 암호자산은 종합과세이므로 고소득자일수록 세율이 높아집니다. 또한 암호자산의 손실은 급여 등 다른 소득과 손익통산할 수 없고, 다음 해로 이월할 수도 없습니다(2027년분까지).
세금이 부과되는 "시점"
"일본 엔으로 환전할 때만 과세"라고 생각하기 쉽지만, 그 외에도 이익이 확정됩니다. 다음 상황에서 과세 대상이 됩니다.
① 암호자산을 매각하여 일본 엔으로 바꿨을 때
② 암호자산으로 상품・서비스를 구입했을 때(결제 시의 시가로 계산)
③ 어떤 암호자산으로 다른 암호자산을 구입(교환)했을 때
④ 마이닝・스테이킹・렌딩 등으로 암호자산을 취득했을 때
구입하여 보유만 하고 있는 상태(평가이익 상태)에서는 과세되지 않습니다. 어디까지나 매각・교환・사용 등 이익이 확정된 시점에 소득이 발생합니다.
이익의 계산 방법
같은 암호자산을 여러 번 나누어 구입한 경우의 취득가액은 총평균법(신고가 없으면 이 방법) 또는 이동평균법으로 계산합니다［국세청 No.1524（일본어）］.
이 200만 엔이 급여 등 다른 소득에 더해져, 합계 과세소득에 따른 누진세율로 과세됩니다.
급여소득자로서 암호자산을 포함한 급여 이외의 소득이 연간 20만 엔을 초과하는 경우에는 확정신고가 필요합니다(20만 엔 이하라도 주민세 신고는 필요한 경우가 있습니다). 거래 내역은 거래소에서 다운로드하여 보관합시다.
신고분리과세 20.315%는 이미 성립. 적용은 2028년 1월 1일부터
신고분리과세는 "방침"이 아닙니다. 조세특별조치법 제38조의2(신고분리과세 20.315%)와 제38조의3(손실의 3년 이월)은 2026년 3월 31일에 성립・공포된 소득세법 등의 일부를 개정하는 법률(레이와 8년 법률 제12호)로 이미 창설되었습니다［재무성 개정의 해설（일본어）］. 바뀌는 것은 세율만이 아니라 소득 구분도 포함됩니다.
적용 개시일은 금융상품거래법 등 개정법(레이와 8년 법률 제64호・2026년 7월 23일 공포)의 시행일이 속하는 해의 다음 해 1월 1일로 정해져 있습니다. 이 시행일은 2027년 4월 1일부터 7월 22일 사이에 정령으로 지정됩니다. 따라서 신고분리과세가 시작되는 것은 2028년 1월 1일이며, 2027년 12월 31일까지 확정된 이익은 지금까지와 같이 잡소득・종합과세입니다. 2026년 9월 시점에서 시행기일을 정하는 정령은 아직 공포되지 않았지만, 세금이 바뀌는 해가 2028년이라는 점은 달라지지 않습니다.
① 20.315%가 되는 것은 일본 국내 등록업자(암호자산거래업자)에 대한 매각뿐입니다. 해외 거래소・분산형 거래소(DEX)・개인 간 매매로 얻은 이익은 2028년 이후에도 종합과세의 누진세율 그대로입니다.
② 2028년부터는 잡소득이 아니라 양도소득의 새로운 유형이 됩니다. 다만 양도소득의 50만 엔 특별공제도, 5년 초과 보유의 2분의 1 계산도, 다른 소득과의 손익통산도 쓸 수 없습니다.
③ 개정 전의 손실은 이월할 수 없습니다. 3년 이월의 대상은 2028년 1월 1일 이후의 양도로 생긴 손실뿐이며, 2027년분까지의 손실은 사라집니다.
| 항목 | 2027년분까지 | 2028년분부터 |
|---|---|---|
| 소득 구분 | 원칙 잡소득(수입 300만 엔 초과＋장부 보존이면 사업소득) | 양도소득의 새로운 유형 |
| 과세 방식과 세율 | 종합과세・누진(주민세 포함 최대 약 55%) | 등록업자에 대한 양도는 신고분리 20.315%, 그 외는 종합과세 |
| 50만 엔 특별공제・5년 초과의 2분의 1 | 잡소득이므로 해당 없음 | 둘 다 적용 없음 |
| 다른 소득과의 손익통산 | 불가 | 불가 |
| 손실의 이월 | 불가 | 특정 암호자산끼리 3년(손실이 난 해부터 연속으로 확정신고하는 것이 요건) |
언제부터・얼마나 바뀌는지는 암호자산 세금이 20%가 되는 것은 언제부터・얼마나 바뀌는가에서 이익 금액별 세액까지 비교했습니다.
자주 묻는 질문
암호자산의 세금은 지금 얼마인가요? 주식과 같은 20%인가요?
아니요. 2027년분까지는 잡소득으로서 종합과세이며, 급여 등과 합산한 누진세율(주민세 포함 최대 약 55%)입니다. 20.315%의 신고분리과세는 법률로는 이미 성립했지만, 적용은 2028년 1월 1일 이후의 양도부터이고 일본 국내 등록업자에 매각한 부분만 대상입니다.
일본 엔으로 환전하지 않으면 세금이 부과되지 않나요?
환전 외에도 암호자산으로의 쇼핑, 다른 암호자산과의 교환, 마이닝 보상의 취득 등으로 이익이 확정되어 과세 대상이 됩니다. 보유만 하고 있다면 과세되지 않습니다.
회사원도 확정신고가 필요한가요?
급여 이외의 소득(암호자산의 이익 포함)이 연간 20만 엔을 초과하면 확정신고가 필요합니다. 20만 엔 이하라도 주민세 신고가 필요한 경우가 있습니다.
암호자산의 손실은 다른 소득과 상계할 수 있나요?
다른 소득과의 손익통산은 2028년 이후에도 불가합니다. 이월은 2028년 1월 1일 이후에 일본 국내 등록업자에 매각해 생긴 손실만 대상으로, 손실이 난 해부터 연속으로 확정신고하면 3년간 이월할 수 있습니다. 2027년분까지의 손실은 이월할 수 없습니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음의 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・일차 정보). 세제는 개정되므로 신고 전에 최신 내용을 확인하십시오.
- 국세청 No.1524 암호자산을 사용함으로써 이익이 생긴 경우의 과세관계（일본어）
- 국세청 암호자산 등에 관한 세무상 취급에 대하여（FAQ）（일본어）
- 재무성 레이와 8년도 세제개정 대강（일본어）
- 재무성 레이와 8년도 세제개정의 해설（조세특별조치법 등（소득세 관계）의 개정）（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서・세무사에게 확인하십시오.
