방위 증세란? 2027년부터 실수령액은 줄어드나? 소득세・법인세에 미치는 영향 해설

회사원・개인사업자・법인 경영자

방위 증세의 구조와 실수령액에 미치는 영향｜소득세・법인세・투자에 대한 영향 총정리

2026년 4월부터 법인세, 2027년 1월부터 소득세에 「방위 특별세」가 추가됩니다. 「실수령액이 줄어드는가」「법인세는 얼마나 늘어나는가」라는 의문이 늘고 있지만, 제도의 구조는 다소 복잡합니다. 「단기적으로는 변하지 않지만 장기적으로는 실질 증세」라는 구조를, 회사원・개인사업자・법인 경영자・투자자 각각의 입장에서 해설합니다. 소득세분의 증가액을 원천징수표로 계산하는 방법과, 2026년 10월에 퍼진 오해・연말을 앞둔 재원 논의는 방위 특별 소득세는 얼마나 늘어날까?에 정리해 두었습니다.

실수령액에 미치는 영향 시산: 연 수입에서 실수령액의 개산을 내어, 증세가 실수령액에 미치는 영향을 그려볼 수 있습니다.실수령액 계산하기 →

「합계 세율은 변하지 않는다」는 절반만 옳다

2027년 이후, 소득세의 부가세율(부흥세)이 2.1%에서 「방위세 1.0%＋부흥세 1.1%」로 내역이 변경됩니다. 숫자의 합계는 2.1% 그대로이므로 매월 실수령액은 변하지 않습니다. 그러나 2037년에 종료될 예정이던 부흥 특별 소득세의 과세 기간이 2047년까지 10년 연장되고 방위 특별 소득세에는 종료 시점이 정해져 있지 않기 때문에, 장기적으로는 실질적인 증세가 됩니다［국세청（일본어）］.

방위 증세의 전체 그림

2026년 4월～（시행 완료） 방위 특별 법인세가 시작. 법인세액에서 500만 엔을 뺀 나머지에 4%를 추가. 중소기업의 대부분은 영향 없음.
2027년 1월～ 방위 특별 소득세가 시작. 소득세액의 1%를 추가. 동시에 부흥 특별 소득세를 2.1%→1.1%로 인하. 매월의 원천징수액은 변하지 않음.
2038년～（당초에는 부흥세가 끝났을 해） 개정 전에는 2037년 말에 부흥 특별 소득세가 끝나 부가세가 제로가 될 예정이었다. 연장으로 2047년까지 방위 1%＋부흥 1.1%＝2.1%가 계속됨.
2048년～ 부흥 특별 소득세는 2047년 말에 종료. 방위 특별 소득세（1%）는 종료 시점이 정해져 있지 않으며（「레이와 9년 이후 당분간」）, 그 후에도 계속됨.

재원의 내역（3개 기둥）

방위비 증액(GDP의 2% 목표)의 재원은 세출 개혁・결산 잉여금・세외 수입과 세제 조치의 조합입니다. 이 중 세제 조치는 레이와 9년도에 1조 엔 남짓을 확보할 계획이며［재무성（일본어）］, ①방위 특별 소득세 ②방위 특별 법인세 ③담배세 인상의 3가지로 구성됩니다. 담배세는 2027년 4월 이후에 단계적으로 인상될 예정입니다.

소득세의 변화｜회사원・개인사업자・프리랜서

2027년 1월부터, 원천징수세・확정신고에서의 소득세 계산에 「방위 특별 소득세」가 더해집니다. 다만 동시에 부흥 특별 소득세가 인하되기 때문에, 2027년부터 2037년 사이에는 부가세 부담에 변화가 없습니다.

현행（～2026년 12월）

소득세액 × 2.1%

부흥 특별 소득세：2.1%
방위 특별 소득세：없음

과세 기간～2037년

2027년 1월 이후

소득세액 × 2.1%

부흥 특별 소득세：1.1%
방위 특별 소득세：1.0%
합계는 동일한 2.1%

과세 기간～2047년（10년 연장）

계산 예: 연 수입 500만 엔의 회사원（소득세액이 약 14만 엔인 경우）

현행：140,000엔 × 2.1% ＝ 2,940엔（연간 부가세액）

2027～2037년：140,000엔 × 2.1% ＝ 2,940엔（변화 없음）

2038～2047년（개정이 없었다면 제로）：140,000엔 × 2.1% ＝ 2,940엔/년의 부담 증가

2048년 이후：140,000엔 × 1% ＝ 1,400엔/년이 종료 시점 없이 계속

2038～2047년 10년간의 누계 부담 증가：약 29,400엔（연 수입 500만 엔인 경우）

2027년 1월에 원천징수액이 바뀌는 것은 방위 특별 소득세 때문이 아니다

방위 특별 소득세 때문에 원천징수 계산 방법이 바뀌지는 않습니다. 다만 2027년 1월부터는 기초공제 인상을 반영한 「레이와 9년분 원천징수 세액표」로 바뀌어, 원천징수액이 줄어드는 사람이 많아집니다［국세청（일본어）］. 연 수입별 금액은 기초공제 104만 엔은 2027년분까지에 있습니다.

확정신고에 미치는 영향

개인사업자・프리랜서가 연차로 하는 확정신고의 계산식도 마찬가지입니다. 2027년분（2028년 3월 신고）부터 「소득세액 × 1.1% ＋ 소득세액 × 1.0%」의 2단 구성이 되지만, 국세청의 확정신고 소프트웨어(e-Tax)가 자동으로 계산하기 때문에 실무 부담의 증가는 없습니다.

법인세의 변화｜법인 경영자 대상

법인에 대해서는 2026년 4월 1일 이후에 개시하는 사업연도부터 「방위 특별 법인세」가 부과됩니다. 개인의 소득세와 달리, 이쪽은 500만 엔의 기초공제가 있기 때문에 중소기업의 대부분은 영향이 없습니다.

방위 특별 법인세의 계산식

방위 특별 법인세 ＝（기준 법인세액 − 500만 엔）× 4%

기준 법인세액이 500만 엔 이하 → 방위 특별 법인세는 제로

※기준 법인세액＝통상의 법인세액（지방 법인세・주민세는 포함하지 않음）

중소기업에 미치는 실제 영향

과세 소득	법인세액（경감세율 적용）	500만 엔 공제 후	방위 특별 법인세
～800만 엔	～120만 엔（세율 15%）	제로 이하	0엔
1,000만 엔	약 166만 엔	제로 이하	0엔
2,000만 엔	약 398만 엔	제로 이하	0엔
3,000만 엔	약 630만 엔	약 130만 엔	약 5.2만 엔
5,000만 엔	약 1,094만 엔	약 594만 엔	약 23.8만 엔
1억 엔	약 2,254만 엔	약 1,754만 엔	약 70.2만 엔

과세 소득이 약 2,440만 엔 이하인 법인은 세액 제로

법인세의 경감세율(800만 엔 이하는 15%, 초과 부분은 23.2%)을 전제로 하면, 과세 소득이 약 2,440만 엔 이하인 법인에서는 기준 법인세액이 500만 엔에 미치지 못해 방위 특별 법인세가 부과되지 않습니다. 일본의 중소기업 대다수가 이 범위에 들어갑니다.

세액이 제로여도 신고서는 필요（2027년 3월기 이후）

2026년 4월 1일 이후에 시작하는 사업연도부터, 법인세가 과세되는 법인은 방위 특별 법인세 확정신고서를 제출합니다. 국세청은 방위 특별 법인세액이 0이어도 신고가 필요하다고 합니다. 신고서는 법인세 신고서와 일체의 양식이지만 기재란은 별지이므로, 제출을 잊지 않도록 주의하십시오［국세청（일본어）］.