해마다 8월 말이면 일본의 다음 연도 세제가 움직이기 시작합니다. 각 부처가 재무성(국세)과 총무성(지방세)에 세제개정 요망을 제출하는 시기이기 때문입니다. 9월이 되면 "○○ 감세" "△△ 확충 전망" 같은 기사가 쏟아집니다. 다만 반드시 기억해야 할 것이 하나 있습니다. 요망은 결정이 아닙니다. 레이와 8년도에는 각 부처가 215건의 요망을 냈지만, 그중 '3년 연장'을 요청받은 교육자금 일괄증여 비과세 조치는 12월 대강에서 연장되지 않고 그대로 종료되었습니다. 반대로 요망 목록 어디에도 없던 국제관광여객세의 3배 인상이 12월에 갑자기 등장했습니다. 이 글에서는 레이와 9년도 세제개정이 앞으로 넉 달간 어떻게 결정되는지 정리하고, 9월부터의 보도를 올바르게 읽는 법을 짚습니다.
세제개정은 이 넉 달 안에 결정된다
- 6월
민간 단체의 건의·의견서
일본세리사회연합회, 일본공인회계사협회, 업계 단체 등이 다음 연도 요망을 공표합니다. 레이와 9년도분은 일본세리사회연합회가 2026년 6월 25일 이사회에서 「레이와 9년도 세제개정에 관한 건의서」를 결정했습니다.
- 8월 말
각 부처의 세제개정 요망이 모두 제출
각 부처가 소관 분야의 요망을 재무성과 총무성에 제출합니다. 레이와 8년도는 8월 29일자로 17개 부처가 제출했습니다. 이 시점의 내용이 "○○성이 △△를 요망"으로 보도됩니다.
- 9〜11월
정부 세제조사회·여당 세제조사회의 심의
요망을 대조하며 우선순위와 재원을 다듬는 기간입니다. 여기서 많은 요망이 탈락합니다. 보도는 "조정" "부상" "보류될 듯" 같은 표현이 되며 아직 확정이 아닙니다.
- 12월 중순
여당 세제개정 대강 → 각의 결정
실질적으로 여기서 결정됩니다. 레이와 8년도는 여당 대강이 2025년 12월 19일, 정부 대강의 각의 결정이 12월 26일이었습니다. 증세 항목이 처음 공개되는 것도 이때입니다.
- 이듬해 2〜3월
법안의 국회 제출·성립
대강의 내용을 조문화한 소득세법 등 개정 법안이 국회에 제출되어 연도 내에 성립합니다. 레이와 8년도는 2026년 2월 20일에 법안이 제출되었습니다.
- 4월／이듬해 1월
시행
법인세·지방세·소비세는 4월부터, 소득세는 역년 과세이므로 이듬해 1월부터 적용되는 것이 많습니다. "결정되고 나서 실제로 효과가 나기까지" 1년 이상 걸리는 항목도 드물지 않습니다.
2026년에는 통상 사이클과 별도로 급부부 세액공제와 식료품 소비세율 인하라는 대형 주제가 선행하고 있습니다. 정부는 2026년 8월 5일 임시 각의에서 제도 도입의 기본 방침을 결정했으며, 12월 대강을 기다리지 않고 방향성이 제시되었습니다. 자세한 내용은 급부부 세액공제와 식료품 소비세 감세에 정리했습니다.
요망은 대부분 '감세 요청'——숫자로 보는 비대칭
| 부처 | 요망 항목 수 | 폐지·축소 항목 수 |
|---|---|---|
| 국토교통성 | 41 | 5 |
| 경제산업성 | 38 | 2 |
| 금융청 | 23 | 0 |
| 후생노동성 | 22 | 0 |
| 농림수산성 | 22 | 5 |
| 내각부 | 14 | 0 |
| 문부과학성 | 12 | 0 |
| 재무성 | 7 | 0 |
| 총무성·환경성 | 각 6 | 0 |
| 어린이가정청·부흥청·법무성 | 각 5 | 부흥청만 11 |
| 방위성 | 4 | 0 |
| 내각관방·경찰청 | 각 2 | 0 |
| 외무성 | 1 | 0 |
| 합계 | 215 | 23 |
출처：재무성「레이와 8년도 세제개정 요망의 상황에 대하여(각 부처가 제출한 요망·8월 29일자 단순 집계)」. 부처 간 중복을 제외하면 요망 146건, 폐지·축소 13건.
각 부처는 소관 산업과 정책을 뒷받침하는 입장이므로, 요망의 내용은 대부분 감세·비과세 한도 확대·기한 연장입니다. 폐지·축소는 23건뿐이고 그중 다수는 부흥청의 기한 도래분입니다. 즉 8월 말의 요망 목록을 전부 읽어도 내년에 어떤 증세가 올지는 알 수 없습니다. 증세는 재원을 확보하는 쪽의 논리로 결정되어 12월 대강에서 처음 드러납니다.
요망이 반드시 통과되는 것은 아니다——레이와 8년도의 실례
통과되지 않은 예：교육자금 일괄증여
조부모 등에게서 교육자금을 일괄 증여받을 때 최대 1,500만 엔까지 증여세가 비과세되는 제도로, 적용 기한은 2026년 3월 31일이었습니다. 문부과학성은 금융청과의 공동 요망으로 이 기한을 2029년 3월 31일까지 3년 연장할 것을 요청했습니다. 결과는 레이와 8년도 세제개정 대강에서 "직계존속으로부터 교육자금의 일괄증여를 받은 경우의 증여세 비과세 조치에 대하여, 적용 기한(레이와 8년 3월 31일)을 연장하지 않는다"였습니다. 이 제도를 쓰려던 가정은 12월 대강부터 3월 말까지 석 달 안에 판단해야 했습니다. 자세한 내용은 교육자금 일괄증여에 정리했습니다.
부분적으로 통과된 예：NISA
금융청은 레이와 8년도 요망에서 NISA에 관해 세 가지를 제시했습니다. ①육아 지원으로서 적립투자 한도의 대상 연령 재검토 ②대상 상품의 확충 ③비과세 보유한도의 당해 연도 내 부활입니다. 대강에 명시된 것은 적립투자 한도의 계좌 개설 가능 연령을 0〜17세로 확대하는 부분이었습니다(0〜17세인 동안 연간 투자한도 60만 엔, 비과세 보유한도 600만 엔). 요망이 통째로 통과된 것이 아니라 우선순위가 높은 부분부터 형태를 갖춘 셈입니다. 어린이 지원 NISA와 새 NISA 활용 가이드도 참고하세요.
요망에 없었는데 결정된 예：증세 3건
| 항목 | 레이와 8년도 대강에서 결정된 내용 |
|---|---|
| 국제관광여객세 | 세율을 출국 1회당 3,000엔(현행 1,000엔)으로 인상 |
| 방위특별소득세(가칭) | 소득세액에 대해 세율 1%의 부가세를 신설. 과세기간은 레이와 9년 1월부터. 부흥특별소득세 세율을 1% 인하한 뒤 과세기간을 레이와 29년까지 10년 연장 |
| 극히 높은 수준의 소득에 대한 부담 적정화 조치 | 특별공제액을 3억 3,000만 엔에서 1억 6,500만 엔으로 인하, 세율을 22.5%에서 30%로 인상 |
자세한 내용은 출국세 3,000엔 인상과 초고액자산가의 상속세 대책에서 다룹니다.
레이와 9년도의 초점——'이미 정해진 것'과 '앞으로 정해질 것'
이미 정해짐(법률 성립·각의 결정)
- 소득세의 과세최저한을 178만 엔까지 특례적으로 인상. 기초공제를 4만 엔 인상하고 급여소득공제의 최저보장액을 65만 엔에서 69만 엔으로
- 물가 상승에 연동해 기초공제 등을 인상하는 구조 자체를 신설
- 한부모 공제를 소득세 38만 엔·주민세 33만 엔으로 확충
- 주택담보대출 공제를 재검토한 뒤 5년 연장
- NISA 적립투자 한도를 0〜17세로 확대
- 교육자금 일괄증여 비과세 조치는 2026년 3월 31일 종료
- 인보이스 20% 특례 종료 후, 개인사업자에 한해 납세액을 매출세액의 30%로 하는 조치를 레이와 9년·10년분 2년간
- 자동차세 등 환경성능할을 2026년 3월 31일 폐지, 경유인취세의 잠정세율을 2026년 4월 1일 폐지
- 국제관광여객세를 3,000엔으로. 방위특별소득세 1%를 레이와 9년 1월부터
- 급부부 세액공제의 기본 방침(2026년 8월 5일 임시 각의 결정). 본격 도입은 2029년도
앞으로 정해짐(레이와 9년도의 논점)
- 식료품 소비세율 1%(2027년 4월부터 2년)의 대상 품목 세부와 경과조치. 법안 심의는 이제부터
- 급부부 세액공제의 급부액·소득요건·집행체제 구체 설계
- 소비세의 복수세율을 어떻게 할 것인가(일본세리사회연합회는 폐지와 직접 급부로의 전환을 건의)
- 기초공제 상향 특례가 레이와 10년분 이후 어떻게 될지
- 자동차 관련 제세의 근본적 재검토
- 중소기업자 등 법인세율 특례(15%)의 적용 기한
- 각 부처의 요망 내용(2026년 8월 말에 판명)
왼쪽의 이미 정해진 항목을 시행일과 함께 일람으로 정리한 것이 세제개정 2026 정리입니다. 9월 이후의 뉴스를 읽을 때 이 일람에 실려 있는지를 먼저 확인하면 요망과 결정을 혼동하지 않습니다.
①요망이 나왔다(8월 말·확도 거의 없음) → ②대강에 실렸다(12월·거의 확정이지만 조문은 아직) → ③법률이 성립했다(3월·확정). 가계나 사업의 판단을 움직여도 되는 것은 원칙적으로 ② 이후입니다. ①의 단계에서 상품을 미리 사거나 계약을 앞당기는 것은 피하세요.
민간의 요망은 이미 나와 있다——세리사회 건의서
일본세리사회연합회는 2026년 6월 25일 「레이와 9년도 세제개정에 관한 건의서」를 결정했습니다. 전체 38항목 중 중요 건의 항목은 9개입니다. 시장성 없는 주식 평가의 적정화, 법인판 사업승계 세제(일반 조치)를 대체하는 새로운 증여세·상속세 유예제도 신설, 상속으로 취득한 비상장주식을 발행회사에 양도한 경우의 소득세 비과세 조치 신설, 소비세 복수세율제도 폐지와 직접 급부로의 전환, 급부부 세액공제를 소득에 따른 세밀한 급부로 일원화, 급여지급보고서·소득세 확정신고서 서식 재검토, 중소법인 세율 특례의 기한 연장, 특정 비상재해 손실에 대한 잡손공제 순서 재검토와 소급환급 제도 신설, 저출산 대책의 세제상 검토입니다.
4번과 5번은 지금 정부가 추진하는 방향과 부딪히는 건의입니다. 정부는 2027년 4월부터 식료품 소비세율을 1%로 낮출 방침이지만, 세리사회는 복수세율 자체를 폐지하고 직접 급부로 일원화해야 한다고 주장합니다. 소비세 신고 실무에서 경감세율 구분에 시달려 온 입장에서 나온 주장입니다. 예년의 실적을 보면 38항목 중 12월 대강에 남는 것은 많지 않지만, 건의서는 같은 항목을 매년 반복해 제출함으로써 몇 해에 걸쳐 실현되는 항목도 있습니다.
9월부터의 보도를 읽는 3가지 체크
1. 누구의 요망인가
부처의 요망인지, 업계·전문가 단체의 요망인지에 따라 확도가 다릅니다. 부처의 요망은 재무성 사이트에 전부 실리므로, 기사에 나오지 않는 세부는 거기서 확인할 수 있습니다.
2. 신설인가, 연장인가
기한이 도래하는 제도의 연장 요망은 비교적 통과되기 쉽고, 완전히 새로운 비과세 한도나 세액공제의 신설은 통과되기 어렵습니다. 다만 교육자금 일괄증여처럼 연장 요망이 기각되어 종료되는 예도 있습니다.
3. 재원이 적혀 있는가
감세나 급부 이야기에 재원 설명이 붙어 있는지 봅니다. 붙어 있지 않은 이야기는 12월을 향해 축소되거나 다른 증세와 세트가 될 가능성이 높습니다. 레이와 8년도의 방위특별소득세가 바로 그 형태였습니다.
해서는 안 되는 일
8월 말의 요망이나 9월의 관측 기사를 보고 계약·구매·증여를 앞당기는 것. 요망 단계에서 움직이면 대강에서 내용이 바뀌었을 때 되돌릴 수 없습니다. 움직여야 할 시점은 대강이 나온 12월 중순 이후입니다.
자주 묻는 질문
Q. 레이와 9년도 세제개정 요망은 언제 볼 수 있나요.
A. 예년 8월 말에 각 부처가 재무성(국세)과 총무성(지방세)에 제출하며, 같은 시점에 재무성 웹사이트에 전 항목이 공개됩니다. 레이와 8년도는 2025년 8월 29일자로 17개 부처가 215건을 제출했습니다. 항목마다 요망 내용·이유·적용 기간·감수 예상액이 정해진 양식으로 적혀 있어 보도보다 자세합니다.
Q. 요망이 실현될 확률은 어느 정도인가요.
A. 일률적인 수치는 없지만, 기한이 도래하는 제도의 연장 요망은 비교적 통과되기 쉽고 신설 요망은 어려운 경향이 있습니다. 다만 레이와 8년도에는 문부과학성과 금융청이 3년 연장을 요구한 교육자금 일괄증여 비과세 조치가 연장되지 않고 종료되었습니다. 요망이 나왔다고 해서 실현된다고 생각하지 마세요.
Q. 증세 이야기는 요망에 실리지 않나요.
A. 거의 실리지 않습니다. 레이와 8년도는 215건의 요망에 대해 폐지·축소가 23건뿐이었습니다. 각 부처는 소관 분야를 뒷받침하는 입장이므로 요망은 감세·확충·연장이 중심입니다. 증세는 재원 확보의 관점에서 12월 대강에 제시되는 것이 통례로, 국제관광여객세의 3배 인상, 방위특별소득세 신설, 고소득자 부담 적정화 조치의 강화도 모두 대강에서 처음 공개되었습니다.
Q. '대강에 실렸다'와 '법률이 성립했다'는 무엇이 다른가요.
A. 대강은 여당과 정부가 정한 방침으로 12월 중순에 공표·각의 결정됩니다. 이를 조문화한 개정 법안이 이듬해 2월 국회에 제출되어 3월에 성립해야 비로소 법률이 됩니다. 대강 단계에서 내용이 바뀌는 일은 많지 않지만, 세부 요건은 조문화 과정에서 굳어지므로 적용 요건의 세부는 법안·정성령까지 기다려야 합니다.
Q. 식료품 소비세 1%와 급부부 세액공제는 이미 정해졌나요.
A. 정부는 2026년 8월 5일 임시 각의에서 제도 도입의 기본 방침을 결정했습니다. 식료품 소비세율을 2027년 4월부터 2년간 1%로 인하하고, 급부부 세액공제의 본격 도입은 2029년도로 하는 내용입니다. 다만 이는 방침의 결정이지 법률은 아닙니다. 대상 품목의 세부와 경과조치, 급부의 구체 설계는 앞으로의 법안 심의에서 확정됩니다.
참고 링크(출처)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 합니다. 세제개정은 대강·법안·정성령의 각 단계에서 내용이 바뀔 수 있으며, 시행일과 적용 요건은 최종적으로 성립한 법률로 확인하시기 바랍니다. 개별 판단은 세무서 또는 세무사에게 상담하세요.