의료비 공제나 고향납세에 비해 인지도가 낮아 "대상인데도 사용하지 않는" 사람이 많은 네 가지 소득공제, 즉 한부모 공제・과부 공제・장애인 공제・근로학생 공제입니다. 특히 장애인 공제는 "가족의 몫"도 대상이 되며, 요개호 인정을 받은 부모가 "장애인 공제 대상자 인정"을 받을 수 있다는 점은 거의 알려져 있지 않습니다. 2025년(레이와 7년) 개정 후의 최신 금액・요건을 한 편으로 정리합니다.
① 한부모 공제: 35만 엔. 혼인 이력・성별을 불문하고, 생계를 같이하는 자녀(소득 58만 엔 이하)가 있고 본인 소득 500만 엔 이하［국세청 No.1171］.
② 과부 공제: 27만 엔. 남편과 이혼・사별한 여성(자녀 이외의 부양친족이 있는 등・소득 500만 엔 이하).
③ 장애인 공제: 27만 엔／특별장애인 40만 엔／동거특별장애인 75만 엔. 본인뿐만 아니라 배우자・부양친족의 몫도［국세청 No.1160］.
④ 근로학생 공제: 27만 엔. 일하는 학생으로 합계소득 85만 엔 이하(급여만이면 연 수입 150만 엔 이하・레이와 7년 개정)［국세청 No.1175］.
모두 연말정산 서류에 체크하는 것만으로 적용할 수 있으며, 신청을 빠뜨린 경우 확정신고(5년 이내)로 되찾을 수 있습니다.
한부모 공제(35만 엔)와 과부 공제(27만 엔)
| 한부모 공제 | 과부 공제 | |
|---|---|---|
| 공제액 | 35만 엔(주민세 30만 엔) | 27만 엔(주민세 26만 엔) |
| 대상 | 현재 혼인하지 않은 사람(미혼 모・부도 OK／남녀 불문) | 이혼(부양친족 있음) 또는 사별한 여성으로, 한부모에 해당하지 않는 사람 |
| 자녀・부양 요건 | 생계를 같이하는 자녀(총소득 등 58만 엔 이하・레이와 7년 개정으로 48만→58만)［국세청］ | 이혼의 경우 부양친족(자녀 이외도 가능)이 필요. 사별은 불필요 |
| 본인의 소득 | 합계소득 500만 엔 이하(급여만이면 연 수입 약 677만 엔 이하) | |
| 기타 | 사실혼(주민표에 미신고 남편・아내의 기재)이 있는 경우 대상 외 | |
양쪽에 모두 해당하는 경우 유리한 한부모 공제(35만 엔)를 적용합니다. 싱글맘・싱글대디로 연말정산에 기재하지 않은 사람이 의외로 많으며, 5년분을 소급하면 십수만 엔이 돌아오는 경우도 있습니다.
장애인 공제(27만〜75만 엔)｜가족의 몫도 대상
| 구분 | 공제액(소득세) | 대상의 예 |
|---|---|---|
| 장애인 | 27만 엔 | 신체장애인 수첩 3〜6급, 정신장애인 보건복지 수첩 2・3급, 요육(療育) 수첩 B 등 |
| 특별장애인 | 40만 엔 | 신체 1・2급, 정신 1급, 요육 A, 거동이 어렵고 복잡한 간병이 필요한 사람 등 |
| 동거특별장애인 | 75만 엔 | 특별장애인인 배우자・부양친족과 동거하고 있는 경우 |
- 본인뿐만 아니라, 동일 생계 배우자・부양친족이 장애인인 경우에도 공제할 수 있습니다［국세청 No.1160］. 16세 미만 자녀의 몫도 대상(부양공제는 없어도 장애인 공제는 사용할 수 있습니다).
- 수첩이 없어도: 65세 이상으로 요개호 인정을 받은 부모 등은, 시구정촌으로부터 "장애인 공제 대상자 인정서"를 교부받으면 대상이 될 수 있습니다. 간병 중인 가정은 반드시 시구정촌에 확인하시기 바랍니다.
- 생활비를 보내는 별거 중인 부모도 "생계를 같이"하면 대상(부양공제와 세트로 적용 가능).
근로학생 공제(27만 엔)
- 요건: 일하고 있는 학생으로, 합계소득 85만 엔 이하(레이와 7년 개정으로 75만→85만)이면서 급여 이외의 소득이 10만 엔 이하［국세청 No.1175］. 급여만이면 연 수입 150만 엔 이하가 기준(급여소득공제 65만 엔＋85만 엔).
- 다만 2025년 개정으로 기초공제가 확대되어, 급여 160만 엔 이하라면 근로학생 공제를 사용하지 않아도 소득세는 0이 되므로, 소득세에서의 역할은 줄었습니다. 주민세 쪽에서는 여전히 유효한 경우가 있습니다.
- 주의: 학생 본인의 공제이며, 부모의 부양(특정친족 특별공제 등)과는 별개의 이야기입니다. 학생이 이 공제를 사용해도 수입이 늘면 부모 쪽의 공제나 건강보험의 부양(150만 엔 기준)에 영향을 줍니다(연 수입의 벽 전체상).
신청 방법(연말정산・확정신고)
모두 "급여소득자의 부양공제 등(이동) 신고서"의 해당란에 체크・기입하는 것만으로 연말정산에서 적용됩니다. 기입을 빠뜨린 경우・과거분은 확정신고(환급신고・5년 이내)로 되찾을 수 있습니다. 적용되었는지는 원천징수표의 "한부모" "장애인" 등의 란에서 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
미혼 싱글맘도 공제가 있나요?
있습니다. 2020년 창설된 한부모 공제(35만 엔)는 혼인 이력을 불문합니다. 생계를 같이하는 자녀(소득 58만 엔 이하)가 있고, 본인의 합계소득이 500만 엔 이하이며, 사실혼이 아닐 것이 요건입니다.
요개호 부모가 있습니다. 장애인 수첩이 없어도 공제할 수 있나요?
가능성이 있습니다. 65세 이상으로 요개호 인정 등을 받은 경우, 시구정촌이 "장애인 공제 대상자 인정서"를 교부하면 장애인 공제(27만 엔)나 특별장애인 공제(40만 엔・동거라면 75만 엔)의 대상이 됩니다. 거주하시는 시구정촌의 개호・복지 창구에 신청하시기 바랍니다.
과부 공제와 한부모 공제 중 어느 쪽을 사용해야 하나요?
양쪽 요건을 모두 충족하는 경우 한부모 공제(35만 엔)가 우선이며 유리합니다. 과부 공제(27만 엔)는 자녀 이외의 부양친족이 있는 이혼 여성이나, 부양친족이 없는 사별 여성 등, 한부모 공제에 해당하지 않는 경우의 공제입니다.
과거분을 신고하는 것을 잊었습니다.
환급신고는 5년 이내라면 소급할 수 있습니다. 예를 들어 한부모 공제(35만 엔)를 5년분이라면, 세율 10%인 사람이 소득세・주민세를 합쳐 30만 엔 이상 돌려받는 계산이 되는 경우도 있습니다. 확정신고서를 연도별로 제출하시기 바랍니다.
데이터 출처
- 한부모 공제(35만 엔・자녀 소득 58만 엔 이하): 국세청 No.1171／과부 공제: 국세청 No.1170
- 장애인 공제(27만・40만・75만 엔／동일 생계 배우자・부양친족도 대상): 국세청 No.1160
- 근로학생 공제(27만 엔・합계소득 85만 엔 이하): 국세청 No.1175
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무상의 조언이 아닙니다. 장애인 공제 대상자 인정의 기준은 시구정촌에 따라 다릅니다. 개별 적용은 세무서・시구정촌에 확인하시기 바랍니다.