의료비 공제나 고향납세에 비해 인지도가 낮아 "대상인데도 사용하지 않는" 사람이 많은 네 가지 소득공제, 즉 한부모 공제・과부 공제・장애인 공제・근로학생 공제입니다. 특히 장애인 공제는 "가족의 몫"도 대상이 되며, 요개호 인정을 받은 부모가 "장애인 공제 대상자 인정"을 받을 수 있다는 점은 거의 알려져 있지 않습니다. 2025년(레이와 7년) 개정 후의 최신 금액・요건을 한 편으로 정리합니다.
① 한부모 공제: 35만 엔. 혼인 이력・성별을 불문하고, 생계를 같이하는 자녀(소득 62만 엔 이하. 레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 58만 엔)가 있고 본인 소득 500만 엔 이하［국세청 No.1171］.
② 과부 공제: 27만 엔. 남편과 이혼・사별한 여성(자녀 이외의 부양친족이 있는 등・소득 500만 엔 이하).
③ 장애인 공제: 27만 엔／특별장애인 40만 엔／동거특별장애인 75만 엔. 본인뿐만 아니라 배우자・부양친족의 몫도［국세청 No.1160］.
④ 근로학생 공제: 27만 엔. 일하는 학생으로 합계소득 85만 엔 이하(급여만이면 연 수입 150만 엔 이하・레이와 7년 개정)［국세청 No.1175］.
모두 연말정산 서류에 체크하는 것만으로 적용할 수 있으며, 신청을 빠뜨린 경우 확정신고(5년 이내)로 되찾을 수 있습니다.
한부모 공제(35만 엔)와 과부 공제(27만 엔)
| 한부모 공제 | 과부 공제 | |
|---|---|---|
| 공제액 | 35만 엔(주민세 30만 엔) | 27만 엔(주민세 26만 엔) |
| 대상 | 현재 혼인하지 않은 사람(미혼 모・부도 OK／남녀 불문) | 이혼(부양친족 있음) 또는 사별한 여성으로, 한부모에 해당하지 않는 사람 |
| 자녀・부양 요건 | 생계를 같이하는 자녀(총소득 등 62만 엔 이하・레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 58만 엔, 레이와 6년분까지는 48만 엔)［국세청］ | 이혼의 경우 부양친족(자녀 이외도 가능)이 필요. 사별은 불필요 |
| 본인의 소득 | 합계소득 500만 엔 이하(급여만이면 연 수입 약 677만 엔 이하) | |
| 기타 | 사실혼(주민표에 미신고 남편・아내의 기재)이 있는 경우 대상 외 | |
양쪽에 모두 해당하는 경우 유리한 한부모 공제(35만 엔)를 적용합니다. 싱글맘・싱글대디로 연말정산에 기재하지 않은 사람이 의외로 많으며, 5년분을 소급하면 십수만 엔이 돌아오는 경우도 있습니다.
장애인 공제(27만〜75만 엔)｜가족의 몫도 대상
| 구분 | 공제액(소득세) | 대상의 예 |
|---|---|---|
| 장애인 | 27만 엔 | 신체장애인 수첩 3〜6급, 정신장애인 보건복지 수첩 2・3급, 요육(療育) 수첩 B 등 |
| 특별장애인 | 40만 엔 | 신체 1・2급, 정신 1급, 요육 A, 거동이 어렵고 복잡한 간병이 필요한 사람 등 |
| 동거특별장애인 | 75만 엔 | 특별장애인인 배우자・부양친족과 동거하고 있는 경우 |
- 본인뿐만 아니라, 동일 생계 배우자・부양친족이 장애인인 경우에도 공제할 수 있습니다［국세청 No.1160］. 16세 미만 자녀의 몫도 대상(부양공제는 없어도 장애인 공제는 사용할 수 있습니다).
- 수첩이 없어도: 65세 이상으로 요개호 인정을 받은 부모 등은, 시구정촌으로부터 "장애인 공제 대상자 인정서"를 교부받으면 대상이 될 수 있습니다. 간병 중인 가정은 반드시 시구정촌에 확인하시기 바랍니다.
- 생활비를 보내는 별거 중인 부모도 "생계를 같이"하면 대상(부양공제와 세트로 적용 가능).
근로학생 공제(27만 엔)
- 요건: 일하고 있는 학생으로, 합계소득 85만 엔 이하(레이와 7년 개정으로 75만→85만)이면서 급여 이외의 소득이 10만 엔 이하［국세청 No.1175］. 급여만이면 연 수입 150만 엔 이하가 기준(급여소득공제 65만 엔＋85만 엔).
- 다만 2025년 개정으로 기초공제가 확대되어, 급여 160만 엔 이하라면 근로학생 공제를 사용하지 않아도 소득세는 0이 되므로, 소득세에서의 역할은 줄었습니다. 주민세 쪽에서는 여전히 유효한 경우가 있습니다.
- 주의: 학생 본인의 공제이며, 부모의 부양(특정친족 특별공제 등)과는 별개의 이야기입니다. 학생이 이 공제를 사용해도 수입이 늘면 부모 쪽의 공제나 건강보험의 부양(150만 엔 기준)에 영향을 줍니다(연 수입의 벽 전체상).
신청 방법(연말정산・확정신고)
모두 "급여소득자의 부양공제 등(이동) 신고서"의 해당란에 체크・기입하는 것만으로 연말정산에서 적용됩니다. 기입을 빠뜨린 경우・과거분은 확정신고(환급신고・5년 이내)로 되찾을 수 있습니다. 적용되었는지는 원천징수표의 "한부모" "장애인" 등의 란에서 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
과거분을 신고하는 것을 잊었습니다.
환급신고는 5년 이내라면 소급할 수 있습니다. 예를 들어 한부모 공제(35만 엔)를 5년분이라면, 세율 10%인 사람이 소득세・주민세를 합쳐 30만 엔 이상 돌려받는 계산이 되는 경우도 있습니다. 확정신고서를 연도별로 제출하시기 바랍니다.
정리
- 한부모 공제는 35만 엔(주민세 30만 엔)입니다. 생계를 같이하는 자녀(소득 62만 엔 이하·레이와 8년분부터)가 있고 본인의 합계소득이 500만 엔 이하여야 합니다.
- 과부 공제는 27만 엔입니다. 이혼(부양친족 있음) 또는 사별한 여성으로, 한부모에 해당하지 않는 사람이 대상입니다.
- 장애인 공제는 27만 엔, 특별장애인 40만 엔, 동거특별장애인 75만 엔입니다. 배우자·부양친족이나 16세 미만 자녀의 몫도 대상입니다.
- 수첩이 없어도 65세 이상으로 요개호 인정을 받은 부모 등은 "장애인 공제 대상자 인정서"로 대상이 될 수 있습니다.
- 근로학생 공제는 27만 엔이며 합계소득 85만 엔 이하가 조건입니다. 모두 연말정산 신고서에 기입하며, 빠뜨렸다면 확정신고(5년 이내)로 되찾을 수 있습니다.
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데이터 출처
- 한부모 공제(35만 엔・자녀 소득 62만 엔 이하〈레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 58만 엔〉): 국세청 No.1171／과부 공제: 국세청 No.1170
- 장애인 공제(27만・40만・75만 엔／동일 생계 배우자・부양친족도 대상): 국세청 No.1160
- 근로학생 공제(27만 엔・합계소득 85만 엔 이하): 국세청 No.1175
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무상의 조언이 아닙니다. 장애인 공제 대상자 인정의 기준은 시구정촌에 따라 다릅니다. 개별 적용은 세무서・시구정촌에 확인하시기 바랍니다.