新加坡的税金是日本的五分之一，但年收入1,000万日元的到手收入差距不到一成

系列：世界独特税制与社会保险 #26

本文为日文原文的译文。以日文版及日本政府的官方资料为准。

年收入1,000万日元的上班族，在日本缴纳的所得税和住民税（日本都道府县和市町村征收的地方所得税）约为146万日元。同样的年收入在新加坡领取，所得税约为27万日元，而且没有住民税。仅看税金，大约是五分之一。

然而到手收入的差距是日本约727万日元、新加坡约773万日元，不到一成。因为新加坡公民和永久居民要把工资的20%缴入本人名下的强制储蓄（CPF，中央公积金）。本文将所得税、社会保险、消费税、法人税、遗产税以及股票和不动产的税逐一并列，用一手资料确认差距出现在哪里。

结论：8项税与负担并列比较

项目	日本	新加坡
个人所得税	5〜45%（＋住民税10%）	0〜24%（无住民税）
上班族的社会保险・储蓄	本人约13〜15%（养老金・医疗・雇用。标准报酬设有上限）	公民・永久居民为本人20%＋公司17%存入本人账户。外国人不参加
消费税	10%（食品8%。预定自2027年4月起两年降为1%）	9%（无轻减税率）
法人税	23.2%（中小法人年800万日元以下部分为15%）。含地方税约三成	17%（所得20万新元以内部分减免）
遗产税	10〜55%（基础扣除3,000万日元＋600万日元×继承人数）	无（2008年2月15日以后死亡者）
股票转让收益・股息	20.315%（NISA，即日本的免税投资账户内免税）	原则上不征税
持有不动产	固定资产税1.4%・城市规划税0.3%（按评估额）	按估算年租金征收0〜32%（自住）・12〜36%（非自住）
外国人购买住宅时	无附加税	额外买方印花税60%

※新加坡依据国内税务局（IRAS）・中央公积金局（CPF）的公布，日本依据国税厅・协会健保（全国健康保险协会，主要承保中小企业员工的医疗保险）的公布（截至2026年10月）。各项出处见正文及文末。

对劳动者负担差异大的是所得税和针对资产的税（遗产・股票・外国人购房）。消费税与日本相差不大，法人税新加坡略低。

按年收入看到手收入——差距没有税金差距那么大

我们计算了以日元领取同样年收入时的负担。新加坡分为"公民・永久居民（有CPF）"和"日本外派员工（外国人，无CPF）"两种情况。

年收入	日本	新加坡公民・永久居民	新加坡外国人（外派员工）
500万日元	税 33.3万日元社保 73.5万日元到手 393万日元	税 3.1万日元 CPF 100万日元到手 397万日元	税 6.6万日元 — 到手 493万日元
1,000万日元	税 146万日元社保 127万日元到手 727万日元	税 27.5万日元 CPF 200万日元到手 773万日元	税 41.6万日元 — 到手 958万日元
3,000万日元	税 1,054万日元社保 170万日元到手 1,775万日元	税 316万日元 CPF 236万日元到手 2,448万日元	税 361万日元 — 到手 2,639万日元

※本站估算。按1新元＝123日元（欧洲央行参考汇率，2026年10月16日为123.53日元）换算。单身・未满40岁・无奖金・月薪为年收入÷12。日本为令和8年（2026年）份所得税（工资所得扣除・基础扣除104万／62万／0日元）和住民税10%，协会健保东京令和8年度费率（健康保险9.85%・儿童・育儿支援金0.23%・厚生年金18.3%由劳资各半负担，雇用保险本人0.5%）。新加坡为2024课税年度以后的居民税率，劳动所得扣除1,000新元，CPF本人20%（以每月8,000新元为上限）。新加坡2026课税年度无个人税额退还。

年收入500万〜1,000万日元时，日本与新加坡公民・永久居民的到手收入几乎相同。差距在高收入和没有CPF的外国人身上拉开

阅读要点有3个。

年收入1,000万日元以内，到手收入差距小。新加坡公民・永久居民所得税低，但要把年收入的20%缴入CPF。这比日本的社会保险费（年收入500万〜1,000万日元时本人约13〜15%）更重，因此到手收入基本持平。
年收入3,000万日元时差距很大。日本进入所得税40%・住民税10%的档位，仅税金就占年收入的35%。新加坡处于19%左右的档位，CPF也在每月8,000新元封顶，因此到手收入比日本多约670万日元。
CPF不是"交了就没了"的钱。它积累在本人名下的账户中，可用于购房・医疗费・养老资金。这与日本养老保险费用于供养当前老年人（现收现付制）的性质不同。CPF的机制在新加坡的CPF与iDeCo中有详细比较。

另外，即使是日本外派员工，如果一年在新加坡停留不满183天就成为非居民，工资按15%或居民税率中较高者征税［IRAS 个人所得税率］。表中的"外国人"是指一年居住183天以上的居民。外国人不参加CPF，医疗方面需要依靠商业保险或公司的保险。

所得税低国家也能运转的原因——财政收入构成

在新加坡财政部2026财年的预算估算中，财政收入为1,632亿新元。个人所得税为218亿新元，仅占总额的13%［新加坡财政部 Analysis of Revenue and Expenditure FY2026（PDF）］。

收入项目（2026财年估算）	金额	比例
法人税	377.7亿新元	23%
储备金投资收益（NIRC）	284.8亿新元	17%
消费税（GST）	222.6亿新元	14%
个人所得税	218.0亿新元	13%
拥车证（COE）	94.2亿新元	6%
财产税（固定资产税等）	73.2亿新元	4%
印花税	69.2亿新元	4%

※新加坡财政部《Analysis of Revenue and Expenditure FY2026》的估算。比例为本站以收入合计（经营收入1,347.5亿新元＋NIRC 284.8亿新元）相除所得。

特点有两个。一是把国家储备金的投资收益（NIRC）纳入每年预算，财政部称其相当于财政收入的17.4%。二是通过拥车证・印花税・财产税等，向拥有汽车和不动产的人多征收。可以说这是一种减轻对劳动收入的课税、在资产和消费一侧筹集收入的设计。

日本则相反，养老金和医疗靠社会保险费（在职一代的负担）支撑，所得税和住民税也按累进税率较重地征收。年收入越高到手收入增长越慢，原因就在这里。负担大小的国际比较见国民负担率的国际比较。

消费税：统一9%，食品也一样

新加坡的消费税（GST）自2024年1月1日起为9%。1994年以3%起步，2003年升至4%，2004年5%，2007年7%，2023年8%［IRAS GST税率］。食品没有轻减税率，对低收入家庭不降低税率，而是发放现金（GST补助券）返还负担。

日本为10%，食品为8%。自2027年4月起两年将食品降为1%的法案正在国会审议中。降税后的给付如何设计，整理在新给付制度平均3万日元与年收入375万日元中。统一税率再以给付返还的新加坡，与按品目改变税率的日本，是用不同的工具来实现同一个"减轻低收入者负担"的目标。

资产税：没有遗产税和股票税

对持有资产的人来说，差距比所得税更大。

遗产税：新加坡对2008年2月15日以后去世者的遗产不征收遗产税［IRAS 遗产税］。日本最高55%，2024年份去世者中有10.4%被征税，东京都则是5人中有1人。日本课税范围的广度在"富不过三代"是真的吗中有计算。
股票转让收益・股息：新加坡原则上不征税。日本为20.315%，只有在NISA额度内才免税。
持有不动产：新加坡的财产税不按评估额，而是按估算年租金（年值）乘以税率。自住为0〜32%累进，非自住（出租・别墅）为12〜36%，物件越高额越重。
外国人购买住宅：在新加坡，外国人购买住宅时，除普通印花税外还要缴纳60%的额外买方印花税（2023年4月27日以后）。公民购买第2套为20%，永久居民从第1套起为5%［IRAS 额外买方印花税］。日本没有只针对外国人的附加税。

废除遗产税的国家还有其他。废除的经过和评估不公平的论点见奥地利废除遗产税，各国税率汇总在世界遗产税比较中。

日本人移居新加坡后仍然保留的日本税金

"住到新加坡，日本的税金就没了"并不一定成立。移居前需要确认以下4项。

日本的税金	会怎样
所得税	成为日本非居民后，只对在日本产生的所得征税。出境当年需就1月1日至出境日的所得进行确定申报（或年末调整，即雇主代为进行的年度税款结算）
住民税	1月1日在日本没有住址，则该年度不征收。出境当年的上一年份仍需缴纳
出境税（国外转出时课税）	持有股票等合计1亿日元以上、且最近10年内在日本居住超过5年的人，出境时视同出售，对未实现收益征税
遗产税	日本国籍的继承人，如在被继承人死亡日前10年以内在日本有住址，国外财产也属于日本遗产税的对象