生育与育儿时，可以领取的钱不少，而且其中大部分都是「免税」的。生育育儿一次性补助金50万日元、产假中的生育津贴、育儿假中的给付金（自2025年起最长28天为「实发工资的10成」），此外还有社会保险费的免除和儿童津贴。本文按时间顺序，将可领取的钱、税金与社会保险的处理，以及生育费用的医疗费扣除注意事项，进行全面汇总。
① 生育育儿一次性补助金：每个孩子50万日元（来自健康保险。以直接支付制度直接支付给医院为主流）。
② 生育津贴：产假中（产前42天＋产后56天），约为工资的三分之二。
③ 育儿假给付前180天为67%，其后为50%。此外，自2025年4月起的产后休业支援给付（+13%）中，满足条件的话，最长28天为80%＝加上社保免除，实发工资约为10成［厚生劳动省］。
④ 产假、育儿假期间，社会保险费（健康保险、厚生年金）本人与公司双方均免除。将来的年金按已缴纳处理。
⑤ ①〜③全部免税（无需在最终申报、年末调整中填写）。生育费用属于医疗费扣除的对象，但要扣除一次性补助金50万日元后计算。
按时间顺序看「可领取的钱」
| 时期 | 制度 | 金额参考 | 税金 |
|---|---|---|---|
| 生育时 | 生育育儿一次性补助金（健康保险） | 每个孩子50万日元 | 免税 |
| 产假中（产前42天＋产后56天） | 生育津贴（健康保险・公司职员） | 标准报酬日额的2/3×休假天数 | 免税 |
| 育儿假中 | 育儿假给付金（雇用保险） | 至180天67%／其后50%（有日额上限） | 免税 |
| 孩子出生后不久 | 产后休业支援给付金（2025年4月〜） | +13%（最长28天）→合计80%＝实发工资约10成［厚劳省］ | 免税 |
| 育儿中（持续） | 儿童津贴（2024年10月扩充） | 3岁以下1.5万日元・3岁〜高中生年龄段1万日元・第3个孩子及以后3万日元／月（无收入限制） | 免税 |
「实发工资10成」的奥妙在于：(1)给付80%免税，(2)社会保险费被免除，(3)雇用保险费在工资为零时也为零，因此与平时的实发工资（约为账面的8成）几乎相同。条件是父亲需在出生后8周内取得14天以上、母亲需在16周内取得14天以上的育儿假［厚劳省宣传单］。
社会保险费的免除（不起眼但意义重大）
- 产假、育儿假期间，经申请，健康保险费・厚生年金保险费本人负担与公司负担均免除（奖金的保险费，若为含月末在内、超过1个月的休业，也予以免除）。
- 免除期间也作为「已缴纳保险费的期间」反映到年金额中，因此将来的年金不会减少。
- 复职后，若申请「抚养期间的标准报酬月额特例（抚养特例）」，即使因缩短工时导致工资下降，年金额也按下降前的水平计算。这是最容易忘记申请的制度之首，请向公司的劳务负责人确认。
- 个体经营者（国民年金第1号）也有产前产后4个月的国民年金保险费免除（按全额缴纳处理）（国民年金的免除・缓缴）。国民健康保险也有产前产后的均等割等减免。
税金方面的注意点
- 给付全部免税＝不计入收入。因育儿假而收入下降的年份，往往可以成为配偶扣除、配偶特别扣除的对象（判定时给付不计入收入。配偶扣除）。即使是双职工家庭，育儿假的年份也要核实。
- 生育费用属于医疗费扣除的对象：定期检查・就诊交通费・分娩住院费等。但生育育儿一次性补助金（50万日元）作为补偿要扣除后计算（生育津贴・育儿假给付不扣除）。详情请见医疗费扣除的计算方法。
- 16岁以下的孩子没有抚养扣除，但由于抚养人数会影响住民税的免税判定，因此在年末调整的「关于住民税的事项」栏中填写是有意义的。
- 已开始从公司职员的工资中征收育儿・育儿支援金（作为儿童津贴扩充等的财源）。
常见问题
育儿假中的给付金要交税吗？
不用交。生育育儿一次性补助金・生育津贴・育儿假给付・产后休业支援给付全部免税，也无需在最终申报或年末调整中填写。由于社会保险费也被免除，即使给付率为80%，实发工资也相当于平时的约10成。
「实发工资10成」谁都能领、能一直领吗？
自2025年4月起，父亲在孩子出生后8周以内取得14天以上、母亲在16周以内取得14天以上育儿假的情况下，最长28天，在育儿假给付67%上加算13%，合计80%（相当于实发工资约10成）。第29天以后恢复为67%（至180天）。
能把育儿假中的妻子（丈夫）纳入配偶扣除吗？
多数情况下可以。育儿假给付和生育津贴免税、不计入收入，因此若该年的工资收入在123万日元以下（2025年度起），可成为配偶扣除的对象；约201万日元以下则可成为配偶特别扣除的对象。别忘了在年末调整中申报。
生育费用能纳入医疗费扣除吗？
能。孕妇健检・就诊交通费・分娩住院费等属于对象。但生育育儿一次性补助金（50万日元）作为补偿金要从该生育费用中扣除后计算。生育津贴和育儿假给付无需扣除。
数据出处
- 产后休业支援给付金（加算13%・最长28天・条件）：厚生劳动省 宣传单（2025年8月修订版）（日文）／同 制度概要（日文）
- 育儿假给付（67%/50%・免税・社会保险费免除）：厚生劳动省・Hello Work公布资料
- 医疗费扣除与生育费用：国税厅 No.1124 属于医疗费扣除对象的生育费用具体示例（日文）
※给付的上限额・手续取决于所加入的健康保险・雇用保险的运营。本文为一般性信息提供，个别的支付可否请向工作单位・保险者・Hello Work确认。