수정신고와 경정청구는 어떻게 다른가

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

확정신고를 낸 뒤에 "의료비공제를 빠뜨렸다", "고향납세를 적지 않았다", "부업 수입을 한 건 누락했다"고 알아차리는 일은 흔합니다. 고치는 방법은 두 가지로, 세금을 너무 많이 냈다면 "경정청구"(更正の請求), 적게 신고했다면 "수정신고"(修正申告)입니다. 경정청구는 법정신고기한으로부터 5년 이내라면 할 수 있고, 인정되면 환급받습니다. 수정신고는 세무조사 연락이 오기 전에 스스로 내면 과소신고가산세가 붙지 않고 연체세만으로 끝납니다. 회사원으로 확정신고를 하지 않았던 사람은 경정청구가 아니라 "환급신고"를 5년분 할 수 있습니다. 사례별 절차·기한·불이익의 일람표와, 신고서 작성 코너에서 만드는 방법을 국세청 자료로 정리합니다.

결론: 사례별 일람표

알아차린 내용	확정신고를 냈던 사람	연말정산만 한 회사원(신고하지 않음)	기한·불이익
의료비공제·셀프메디케이션 세제를 빠뜨렸다	경정청구	환급신고	각 연도의 법정신고기한으로부터 5년(환급신고는 이듬해 1월 1일부터 5년). 불이익 없음
고향납세(기부금공제)를 적는 것을 잊었다	경정청구	환급신고(원스톱 특례가 유효하면 불필요)	위와 같음
부양공제·배우자공제·한부모공제·장애인공제를 빠뜨렸다	경정청구	환급신고	위와 같음
iDeCo·생명보험료·지진보험료·사회보험료공제 증명서를 내지 못했다	경정청구	환급신고	위와 같음
주택담보대출공제의 첫해 신고를 잊었다	—	환급신고(첫해분. 2년째부터는 회사의 연말정산)	위와 같음
경비 계상 누락·매출 이중 계상(과다 납부)	경정청구	—	위와 같음. 장부·영수증으로 증명
부업·부동산·배당 수입을 신고하지 못했다(과소 납부)	수정신고	기한후신고(원래 신고가 필요했던 경우)	조사의 사전통지 전에 자발적으로 내면 과소신고가산세 없음(기한후신고는 무신고가산세 5%). 연체세는 납부기한 다음 날부터
공제를 너무 많이 넣었다(과소 납부)	수정신고	—	위와 같음
신고기한 내(3월 15일까지)에 알아차렸다	정정신고——올바른 신고서를 다시 내기만 하면 됨		불이익 없음. 나중에 낸 신고서가 유효

출처: 국세청 Tax Answer No.2026 "확정신고를 잘못했을 때"[국세청], No.2024 "확정신고를 잊었을 때"[국세청], No.2030 "환급신고"[국세청]

경정청구: 과다 납부분을 5년 거슬러 올라가 되찾는다

국세청은 "납부할 세금이 너무 많았던 경우나 환급받을 세금이 너무 적었던 경우에는, 경정청구서를 세무서장에게 제출함으로써" 세금을 환급받을 수 있다고 하며, 기한을 "원칙적으로 법정신고기한으로부터 5년 이내"로 정하고 있습니다[국세청]. 레이와 8년(2026년) 10월 시점이라면 레이와 2년분(신고기한 2021년 4월 15일)까지 청구할 수 있습니다.

증거를 모은다.의료비 영수증·기부금 수령증명서·부양가족의 상황을 알 수 있는 서류·공제증명서 등, 공제의 사실을 보여 주는 자료. 경정청구는 "청구 이유의 기초가 되는 사실을 증명하는 서류"의 첨부가 요구됩니다.
확정신고서 등 작성 코너에서 "경정청구서·수정신고서"를 만든다.원래 신고서의 내용을 입력하고 고칠 부분을 바꾸면, 차액의 환급액이 자동으로 계산됩니다. 과거 연도분에도 대응하고 있습니다. e-Tax로 보내거나, 인쇄해서 세무서로 가져갑니다.
세무서의 심사를 기다린다.청구가 인정되면 "경정통지서"가 도착하고 환급금이 입금됩니다. 보통 2〜3개월입니다. 환급금에는 신고기한 다음 날부터의 환급가산금(이자)이 붙습니다.
주민세는 자동으로 연동된다.소득세의 경정이 지자체에 통지되어 주민세도 감액되고 환급 또는 충당됩니다. 소득세액이 원래 0엔이고 주민세만 과다 납부한 경우에는, 시구정촌에 주민세의 경정청구(신고)를 따로 냅니다.

고향납세를 적는 것을 잊는 일은 원스톱 특례가 확정신고로 무효가 되는 사고에서 생기기 쉬우며, 경정청구로 되돌아옵니다. 의료비공제의 대상과 계산은 의료비공제 계산 방법을 참조해 주세요.

연말정산만 한 회사원은 "환급신고"로 5년분

확정신고를 하지 않은 사람에게는 "원래의 신고"가 없으므로, 경정청구가 아니라 환급신고(보통의 확정신고)를 합니다. 환급신고는 그 해의 이듬해 1월 1일부터 5년간 할 수 있으므로, 지난 5년분의 의료비공제·고향납세·부양공제 누락을 한꺼번에 신고할 수 있습니다. 해마다 한 부씩 작성 코너에서 만듭니다. 당시의 원천징수표가 필요하며, 없으면 회사에 재발행을 요청합니다.

예: 부양공제(동거하는 70세 부모·58만 엔)를 3년간 빠뜨린 회사원(세율 20%)

소득세: 58만 엔 × 10% ＝ 5만 8,000엔 × 3년 ＝ 17만 4,000엔(＋부흥특별소득세)
주민세: 45만 엔 × 10% ＝ 4만 5,000엔 × 3년 ＝ 13만 5,000엔
합계 약 31만 엔이 돌아온다(주민세는 환급신고의 내용이 지자체에 연동되어 감액·환급)

연말정산 후에 부양가족이 늘었다·결혼했다·부모를 부양에 넣었는데 회사에 말하는 것을 잊었다, 같은 경우가 여기에 해당합니다. 부양의 요건은 부양공제 완전 가이드를 참조해 주세요.

수정신고: 적게 낸 세금은 스스로 고치면 가산세 없음

수입의 신고 누락이나 공제를 너무 많이 넣어 세금이 적었던 경우는 수정신고입니다. 불이익은 다음 두 가지이며, 시점에 따라 크게 달라집니다.

수정신고의 시점	과소신고가산세	연체세
세무조사의 사전통지가 오기 전에 자발적으로	없음	있음(법정납부기한 다음 날부터 납부일까지)
사전통지 후, 조사에서 지적받기 전	5%(기한 내 신고세액과 50만 엔 중 많은 금액을 넘는 부분은 10%)	있음
조사에서 지적받은 뒤	10%(같은 부분은 15%)	있음
가장·은폐가 있었던 경우	중가산세 35%(가산세를 대신하여)	있음

연체세는 납부기한 다음 날부터 2개월간은 연 2%대, 그 이후는 연 8%대(각 연도의 특례기준비율로 결정)이며, 수정신고와 동시에 납부하면 계산은 세무서가 해서 나중에 통지합니다. 알아차린 시점에 내는 것이 유일한 대책이며, 방치해 두었다가 조사에서 발견될수록 가산세가 올라갑니다. 부업 신고의 사고방식은 부업의 확정신고를 참조해 주세요.

애초에 신고를 하지 않은 해가 있는 경우는 "기한후신고"로, 무신고가산세는 자발적으로 내면 5%(법정기한으로부터 1개월 이내이고 전액 납부했다면 면제), 조사 후에는 15% 이상입니다. 몇 년씩 신고하지 않은 사람의 정상화는 무신고에서 복귀하기에 정리해 두었습니다.

틀리기 쉬운 점

"경정청구"와 "수정신고"는 방향이 반대.돌려받는 것이 경정청구, 추가로 내는 것이 수정신고. 하나의 신고에 두 가지 잘못이 모두 있는 경우에는, 상계해서 세액이 줄면 경정청구, 늘면 수정신고로 일원화합니다.
선택을 바꾸는 청구는 할 수 없는 것이 있다.의료비공제와 셀프메디케이션 세제의 선택, 종합과세와 신고분리과세의 선택(배당)은, 일단 신고하면 경정청구로 변경할 수 없습니다.
5년의 기산은 "법정신고기한".레이와 2년분은 2021년 4월 15일(코로나 연장)이 기한이므로 2026년 4월 15일까지였습니다. 연도마다 기한이 다르므로, 오래된 연도부터 순서대로 확인해 주세요.
환급가산금은 기타소득.경정청구로 돌아오는 세금에 붙는 이자(환급가산금)는 이듬해의 기타소득이 됩니다. 수백 엔〜수천 엔이지만, 신고가 필요한 사람은 잊지 마세요.
주민세만의 공제는 시구정촌으로.소득세가 원래 0엔인 사람(저소득·연금생활자)이 주민세의 공제를 빠뜨린 경우에는, 세무서가 아니라 시구정촌에 주민세 신고(경정청구)를 합니다.