奖学金由公司或地方政府代偿｜免税的3个条件与年3.3万日元的差额

结论：同样是每月1万日元，直接汇给机构一年多出32,984日元

本站试算。采用协会健保东京支部令和8年度费率［协会健保］、厚生年金18.3%、雇用保险0.5%［厚生劳动省］，按40岁以下计算。

差额为年32,984日元，相当于公司支出的12万日元的27.5%。所得税率10%的收入档，差额扩大到年38,102日元（31.8%）。公司一方也不必负担17,028日元的社会保险费公司部分。

代理偿还是指企业把返还余额的一部分或全额直接汇给机构的做法［日本学生支援机构］。2021年4月开始，对象是第一种和第二种贷与型奖学金。给付型（无需返还）不在对象内。工资代扣的具体项目可参见工资明细的看法。

免税的3个条件：用于学费·直接汇款·不替代工资

依据是所得税法第9条第1项第15号"为支付学费而给付的金钱物品"。国税厅的质疑应答事例明确回答，用于偿还奖学金的给付可以适用这项免税［国税厅 质疑应答事例］。但并非无条件。从其理由中可以读出3个条件。

国税厅指出，为偿还而发放的给付原则上不属于免税。在此基础上，只要满足上述条件即可免税。也就是说，汇款的路径本身就是要件。机构也说明，代理偿还不会事后向本人追讨［日本学生支援机构］。

把"奖学金偿还津贴"加进工资就要课税，董事也不在对象内

发放方式错了就不能免税。机构写道，向本人支付偿还款的形式"严格来说无法视为用于学费，难以作为所得税免税处理"［日本学生支援机构］。换个津贴名称也改变不了结论。

董事被排除，是因为所得税法第9条第1项第15号把支付给法人董事的学费资金排除在免税之外。机构也加了注记："领取人为董事等一定情形下可能成为课税对象。"用自己的公司偿还自己的奖学金，不在制度范围内。

公司一方可计入损金并适用涨薪促进税制，手续费每笔135日元

出钱的一方也不亏。机构整理指出，代理偿还的金额可作为工资计入损金，也属于涨薪促进税制（賃上げ促進税制）的对象［日本学生支援机构］。该税制对增加额最多可税额扣除35%（中小企业45%）。详情整理在涨薪促进税制的解说。

关于社会保险费，机构的说明是"原则上不计入报酬"。但替代工资进行偿还的情形则计入报酬。该资料是与文部科学省协商后制作的。我们未能确认日本年金机构或厚生劳动省有点名代理偿还的文件。

出处：日本学生支援机构《关于代理偿还的处理》。

地方政府为47个都道府县和876个市区町村，令和6年度88亿日元

代为偿还的不只有公司。据内阁官房的调查，截至令和7年（2025年）6月1日，有47个都道府县和876个市区町村实施返还支援［内阁官房 实施情况调查］。市区町村的实施比例为50.3%，比上年增加60个团体。

令和6年度（2024年度）获得支援的有33,720人，支援额约88.0亿日元。相比令和2年度的13.5亿日元增长超过6倍。地方政府的经费属于总务省特别交付税的对象。

共同点有3个：年龄上限为未满30岁或未满35岁；需在县内就业并居住数年；以及在学期间先取得认定的类型较多。可与移居搭配使用的制度请参见移居支援金汇总。

地方政府的支援金：直接汇款型免税，本人领取型需确认

这里能确定的部分和不能确定的部分泾渭分明。国税厅质疑应答事例处理的，是县直接汇款给贷与方、且不超过债务余额的制度设计［国税厅 质疑应答事例］。这种类型可以确定免税。

另一方面，把现金汇入本人账户的类型也不少。本站查阅各都道府县页面的范围内，未发现关于课税关系的记载。既然不能说"全部免税"，领取前请向主管科室确认。

偿还一方的前提变了：第二种的利率已达上限3.0%

找支援之前先确认还款条件。第二种奖学金的利率，对令和8年（2026年）7月结束贷与的人为年3.000%，已达上限［日本学生支援机构 贷与利率变动］。相比令和5年度末的0.940%，3年涨了3倍。9月以后的利率尚未公布。

出处：日本学生支援机构《贷与利率变动》。两种方式的上限都是年3.0%。

返还次数由贷与总额除以基础额决定

返还次数不能自己选。用贷与总额除以计算表中分期还款的基础额，把小数点以下舍去得到年数，再乘以12就是次数［日本学生支援机构 返还期间］。另外，"按月还还是按月加半年并用"属于分期方法，"定额还是与所得联动"属于返还方式，两者是不同的概念。

本站按等额本息还款公式计算。提前偿还的机制是减少尚未到期的利息，因此无利息的第一种总额不会变化［日本学生支援机构 提前偿还］。

还不上时要在拖欠之前行动。减额返还是把月还款额降到二分之一或三分之一的制度，年收入400万日元以下等是大致标准［日本学生支援机构 减额返还］。没有拖欠是条件，所以逾期之后就用不了。返还期限缓期合计可达10年，但本金和利息都不会减少。

现在就能做的4件事

1. 问问单位有没有这项制度。已采用的企业可在机构的检索页面查找。
2. 查清所住都道府县和市区町村的招募时期。在学期间取得认定的类型较多，年龄上限为未满30岁或未满35岁。
3. 支援确定后考虑提前偿还。第二种越早投入利息越少，第一种总额不变。
4. 还不上之前先申请减额返还或缓期。不用返还的奖学金请看给付型奖学金的解说。

常见问题（代理偿还与地方政府的支援）

总结

• 由公司直接汇款给日本学生支援机构的代理还款方式,受益人无需缴纳所得税。
• 即便同样是每月1万日元,若以工资形式发放,每年将因税金和社会保险费损失32,984日元。
• 以“奖学金还款补贴”的形式加入工资,或对董事的支援,均需课税。
• 地方政府的还款支援覆盖47个都道府县和876个市区町村。年龄上限多为30岁以下或35岁以下。
• 第二种奖学金利率已达到上限3.0%。确定获得支援后应提前还款,若无力偿还则应在逾期前申请减额还款。

参考链接（出处）

• 日本学生支援机构 企业等的奖学金返还支援（代理偿还）——机制与对象
• 同 关于代理偿还的处理（与文部科学省协商）——税与社会保险费
• 国税厅 质疑应答事例（所得税）用于偿还奖学金的给付——免税的条件
• 内阁官房 地方公共团体奖学金返还支援实施情况——实施团体数
• 日本学生支援机构 贷与利率变动——令和8年度
• 日本学生支援机构 减额返还制度——减额的条件
• 国税厅 No.1490 一时所得——一时所得的扣除

※本文的试算是本站把已公布的费率和返还规则套用后计算的。社会保险费和涨薪促进税制的部分是基于机构资料的梳理，个别判断请向就职单位·地方政府·税务署确认。