월 1만 엔을 급여로 받으면 87,016엔, 회사가 장학금에 직접 내면 120,000엔——상환 지원 비과세의 3조건

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

장학금(대여 학자금)의 상환을 직장이나 지자체가 대신 갚아주는 제도가 퍼지고 있습니다. 회사가 일본학생지원기구(日本学生支援機構, JASSO)에 직접 송금하는 '대리상환'(代理返還)은 레이와 8년(2026년) 3월 말 기준 4,852개사이며, 받는 쪽에 소득세가 붙지 않습니다. 같은 월 1만 엔이라도 급여에 얹어 받으면 세금과 사회보험료로 연 32,984엔이 사라집니다. 지자체의 상환 지원도 47개 도도부현과 876개 시구정촌으로 넓어졌습니다. 확인할 것은 두 가지입니다. 직장에 제도가 있는지, 그리고 사는 현의 모집 시기입니다.

결론: 같은 월 1만 엔도 기구에 직접 내면 연 32,984엔 차이

회사가 내는 연 12만 엔	급여를 늘린다	대리상환한다
회사가 내는 금액	120,000엔	120,000엔
사회보험료(본인 14.69%)	−17,628엔	0엔
소득세 5%·주민세 10%	−15,356엔	0엔
상환에 쓰이는 금액	87,016엔	120,000엔

본 사이트의 시산. 협회건보 도쿄지부의 레이와 8년도 보험료율［협회건보］, 후생연금 18.3%, 고용보험 0.5%［후생노동성］, 40세 미만으로 계산.

차이는 연 32,984엔, 회사가 낸 12만 엔의 27.5%입니다. 소득세율 10%인 연수입대라면 연 38,102엔(31.8%)으로 벌어집니다. 회사 쪽도 사회보험료의 회사 부담 17,028엔이 들지 않습니다.

송금처에 따라 상환에 쓰이는 금액이 달라진다(본 사이트의 시산)

대리상환은 기업이 상환 잔액의 일부 또는 전액을 기구에 직접 송금하는 제도입니다［일본학생지원기구］. 2021년 4월에 시작되었고, 대상은 제1종과 제2종 대여 장학금입니다. 급부형(갚지 않는 장학금)은 대상이 아닙니다. 급여에서 빠지는 항목은 급여명세서 보는 법에서 확인할 수 있습니다.

비과세가 되는 3가지 조건: 학자금·직접 송금·급여 대체가 아님

근거는 소득세법 제9조 제1항 제15호의 '학자금에 충당하기 위해 지급되는 금품'입니다. 국세청(国税庁)의 질의응답 사례가, 장학금 상환에 충당하는 급부를 이 비과세에 해당시켜도 된다고 답하고 있습니다［국세청 질의응답 사례］. 무조건은 아닙니다. 그 이유에서 3가지 조건을 읽어낼 수 있습니다.

비과세가 되는 3가지 조건(국세청 질의응답 사례의 이유에서)

원래의 장학금이 학자금에 충당되었을 것(수학에 필요한 비용의 범위 내)
지원금이 대여자에게 직접 송금되고 채무 잔액을 넘지 않을 것
통상의 급여를 대신하여 지급하는 등 급여 과세를 피할 목적이 아닐 것

국세청은 상환을 위한 급부는 원칙적으로 비과세에 해당하지 않는다고 말합니다. 그러면서 위 조건을 충족하는 한 비과세로 해도 된다고 했습니다. 즉 송금의 경로 자체가 요건입니다. 기구도 대리상환에서는 본인에게 나중에 청구하지 않는다고 설명합니다［일본학생지원기구］.

'장학금 상환 수당'을 급여에 더하면 과세. 임원도 대상 외

주는 방식을 틀리면 비과세가 되지 않습니다. 기구는 본인에게 상환분을 지급하는 방식에 대해 "엄밀하게는 학자금에 충당되었다고 볼 수 없어 소득세 비과세로 하기는 어렵다"고 적고 있습니다［일본학생지원기구］. 수당 이름을 바꿔도 결론은 달라지지 않습니다.

비과세가 되는 방식

회사가 기구에 직접 송금한다
지원액이 채무 잔액을 넘지 않는다
통상의 급여와 별도로 낸다
받는 사람이 임원 이외의 종업원이다

과세되는 방식

'장학금 상환 수당'을 급여에 얹는다
급여를 대신하여 상환한다(사회보험의 보수에도 들어간다)
받는 사람이 임원이거나 사용인 겸무 임원의 임원 부분이다
잔액을 넘겨서 준다

임원이 빠지는 것은 소득세법 제9조 제1항 제15호가 법인 임원에 대한 학자금을 비과세에서 제외하고 있기 때문입니다. 기구도 "임원인 경우 등 일정한 경우에는 과세 대상이 될 수 있다"고 주기하고 있습니다. 자기 회사에서 자기 장학금을 갚는 형태는 제도 밖입니다.

회사 쪽은 손금 산입과 임금인상촉진세제. 수수료는 1건 135엔

내는 쪽도 손해는 없습니다. 대리상환한 금액은 급여로 손금 산입할 수 있고 임금인상촉진세제(賃上げ促進税制)의 대상도 된다고 기구가 정리하고 있습니다［일본학생지원기구］. 이 세제는 증가액의 최대 35%(중소기업은 45%)를 세액 공제합니다. 자세한 내용은 임금인상촉진세제 해설에 정리했습니다.

사회보험료는 '원칙적으로 보수에 포함하지 않는다'는 것이 기구의 설명입니다. 다만 급여를 대신하여 상환하는 경우에는 보수에 포함합니다. 이 자료는 문부과학성과 협의하여 만들어진 것입니다. 일본연금기구나 후생노동성이 대리상환을 명시한 문서는 확인할 수 없었습니다.

실무 항목	내용
수수료(회사 부담)	계좌 이체는 1건 135엔, 납입취급표는 1건 30엔
계좌 이체 등록	지원 개시로부터 1년 이내까지만 등록할 수 있고 매년 재등록이 필요
회사의 책임	채무를 보증하지 않고, 연체 시 독촉은 본인에게

출처: 일본학생지원기구 「대리상환에 대한 대응」.

지자체는 47개 도도부현과 876개 시구정촌. 레이와 6년도는 88억 엔

대신 갚아주는 곳은 회사만이 아닙니다. 내각관방의 조사에서는 레이와 7년(2025년) 6월 1일 시점에 47개 도도부현과 876개 시구정촌이 상환 지원을 하고 있습니다［내각관방 추진상황 조사］. 시구정촌의 실시 비율은 50.3%로, 전년보다 60개 단체 늘었습니다.

레이와 6년도(2024년도)에 지원을 받은 사람은 33,720명, 지원액은 약 88.0억 엔입니다. 레이와 2년도의 13.5억 엔에서 6배를 넘었습니다. 지자체의 경비는 총무성 특별교부세의 대상입니다.

현	지원 한도액·비율	주요 요건
후쿠시마［현］	대학은 최대 153.6만 엔	현 내 취업·정착, 35세 미만
도치기［현］	대학생은 전액·한도 150만 엔	현 내 기업 취업 희망자
니가타［현］	연 20만 엔·총액 120만 엔(이자 제외)	현 내로 전입해 취업, 30세 미만
후쿠이［현］	최대 100만 엔(6년제·대학원은 150만 엔)	다음 모집은 2026년 10월 이후
미에［현］	잔액의 4분의 1·한도 100만 엔	현 외 거주·현 내 취업, 35세 이하
돗토리［현］	상환액의 2분의 1·최대 216만 엔	대상 업종에 8년간 취업·거주, 35세 미만
도쿠시마［현］	한도 125만 엔	졸업 후 현 내에서 3년 이상 취업

공통점은 3가지입니다. 연령 상한은 30세 미만 또는 35세 미만, 현 내에서의 취업과 거주를 몇 년 이어갈 것, 그리고 재학 중에 먼저 인정을 받는 유형이 많다는 점입니다. 이주와 묶어 쓸 수 있는 제도는 이주지원금 정리를 참조하세요.

지자체의 지원금: 직접 송금형은 비과세, 본인 수령형은 확인 필요

여기는 알 수 있는 범위와 알 수 없는 범위가 뚜렷하게 갈립니다. 국세청 질의응답 사례가 다룬 것은 현이 대여자에게 직접 송금하고 채무 잔액을 넘지 않는 설계의 제도였습니다［국세청 질의응답 사례］. 이 유형이라면 비과세로 확정입니다.

한편 본인 계좌로 현금을 입금하는 유형도 많습니다. 본 사이트가 도도부현의 페이지를 확인한 범위에서는 과세 관계에 관한 기재를 찾지 못했습니다. '전부 비과세'라고는 말할 수 없으므로, 받기 전에 담당 부서에 확인하세요.

가령 일시소득이라도 특별공제 50만 엔이 있습니다. 급여소득자는 일시소득의 합계가 90만 엔을 넘지 않는 한 신고가 필요 없습니다［국세청 No.1490］.

갚는 쪽의 전제가 달라졌다: 제2종 이율이 상한 3.0%에 도달

지원을 찾기 전에 상환 조건을 확인합니다. 제2종 장학금의 이율은 레이와 8년(2026년) 7월에 대여가 끝난 사람에게 연 3.000%로 상한에 도달했습니다［일본학생지원기구 대여이율 추이］. 레이와 5년도 말의 0.940%에서 3년 만에 3배입니다. 9월 이후는 아직 공표되지 않았습니다.

대여가 끝난 달	이율 고정 방식	이율 재검토 방식
레이와 8년 4월	2.722%	1.874%
레이와 8년 5월·6월	2.922%	2.000%·1.900%
레이와 8년 7월·8월	3.000%	2.000%·2.200%

출처: 일본학생지원기구 「대여이율 추이」. 상한은 두 방식 모두 연 3.0%입니다.

상환 횟수는 대여 총액을 기초액으로 나누어 정해진다

상환 횟수는 고를 수 없습니다. 대여 총액을 산출표의 할부금 기초액으로 나누고, 소수점 이하를 버린 연수를 12배한 횟수입니다［일본학생지원기구 상환 기간］. 덧붙여 '월부인가 월부·반년부 병용인가'는 할부 방법, '정액인가 소득연동인가'는 상환 방식으로 서로 다른 이야기입니다.

시산: 월 6만 엔을 4년간 빌린 경우(총액 288만 엔·본 사이트의 시산)

기초액은 17만 엔 → 288÷17＝16.94 → 버려서 16년 → 192회
이율 2.722%라면 월 18,519엔, 총이자는 약 67.6만 엔
상한인 3.000%라면 월 18,905엔, 총이자는 약 75.0만 엔
이율 2.400%인 사람이 지원금 100만 엔을 개시 시점에 조기 상환하면 월 18,079엔이 11,801엔이 되고 이자가 약 20.5만 엔 줄어든다

원리금 균등상환 식으로 본 사이트가 계산했습니다. 조기 상환은 도래하지 않은 이자가 줄어드는 구조이므로, 무이자인 제1종에서는 총액이 달라지지 않습니다［일본학생지원기구 조기 상환］.

갚을 수 없을 때는 연체하기 전에 움직입니다. 감액상환은 월액을 2분의 1이나 3분의 1로 낮추는 제도로, 연수입 400만 엔 이하 등이 기준입니다［일본학생지원기구 감액상환］. 연체하지 않았을 것이 조건이므로, 늦어진 뒤에는 쓸 수 없습니다. 상환기한 유예는 통산 10년이지만, 원금도 이자도 줄지 않습니다.