이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
연말정산(年末調整)이 끝난 뒤에 공제를 빠뜨린 것이나 예상이 빗나간 것을 알아차리는 일이 있습니다. 회사가 다시 해 줄 수 있는 기한은 국세청 자료에 딱 하나뿐입니다. "급여소득의 원천징수표"(源泉徴収票)를 본인에게 교부해야 하는 다음 해 1월 말일까지입니다. 다만 이 기한은 "세금을 더 냈다"는 방향의 이야기입니다. 반대로 공제를 너무 많이 적용해서 세금이 모자란 경우에는, 1월 말일이 지나도 회사가 다시 계산해 징수해야 합니다. 주택담보대출 공제 첫해, 의료비공제, 고향납세(ふるさと納税), 잡손공제는 회사가 처리할 수 없으므로 본인이 확정신고를 합니다. 생명보험료공제 증명서 한 장을 빠뜨린 것만으로 약 1만 1,000엔, 배우자특별공제의 예상이 빗나가면 7만 7,596엔이 움직입니다. 기한을 놓쳐도 환급신고라면 다음 해 1월 1일부터 5년을 거슬러 올라갈 수 있습니다.
결론: "언제 알아차렸는가"와 "어느 방향인가"의 네 칸으로 정해진다
| 알아차린 시기 | 세금을 더 냈다(돌려받는 방향) | 세금이 모자라다(더 내는 방향) |
|---|---|---|
| 다음 해 1월 말일까지 | 회사에 말하면 연말정산을 다시 할 수 있다. 차액은 급여로 환급된다 | 회사가 다시 계산해 급여에서 징수한다 |
| 다음 해 1월 말일 이후 | 회사의 재계산은 끝났다. 본인이 확정신고(환급신고는 5년 소급 가능) | 회사는 1월 말일이 지나도 다시 해야 한다 |
출처: 국세청 「레이와 8년분 연말정산 안내」(令和8年分 年末調整のしかた) 43쪽［국세청 레이와 8년분 연말정산 안내］, 국세청 택스앤서 No.2671［국세청 No.2671］
이 표에서 가장 중요한 점은 왼쪽 아래와 오른쪽 아래가 맞지 않는다는 것입니다. 더 낸 세금을 회사에서 돌려받는 창구는 1월 말일에 닫힙니다. 반면 모자란 세금을 징수하는 재계산에는 기한이 없습니다. 국세청은 "그 변동이 있었던 해의 다음 해 1월 말일 이후라도 해야 합니다"라고 명시하고 있습니다［국세청 No.2671］.
비대칭이지만, 되찾는 쪽의 길이 막히는 것은 아닙니다. 회사가 움직이지 않아도 확정신고라면 다음 해 1월 1일부터 5년간 거슬러 올라갈 수 있습니다［국세청 No.2030］.
회사가 다시 할 수 있는 기한은 "다음 해 1월 말일"뿐
국세청 「레이와 8년분 연말정산 안내」 43쪽은 연말정산 이후에 일어나는 여섯 가지 경우를 나열하고, 같은 해 안의 급여 추가 지급을 제외한 다섯 가지 모두에 같은 한 문장을 붙여 두었습니다. "이 연말정산의 재계산이 가능한 것은 '급여소득의 원천징수표'를 수급자에게 교부해야 하는 다음 해 1월 말일까지입니다"［국세청 레이와 8년분 연말정산 안내］.
- 연말정산 후에 부양친족 등의 수가 변동했다(자녀가 결혼해 부양에서 빠졌다, 본인이 장애인에 해당하게 되었다 등)
- 배우자공제·배우자특별공제를 받은 배우자나 본인의 소득 추정액에 차액이 생겼다
- 특정친족특별공제(特定親族特別控除)를 받은 특정친족의 소득 추정액에 차액이 생겼다
- 연말정산 후에 보험료를 납부했다(생명보험료·지진보험료)
- 연말정산 후에 주택차입금등특별공제 신고서(住宅借入金等特別控除申告書)가 제출되었다(주택담보대출 공제 2년 차 이후)
반대로 기한 안에 증명서가 나오지 않았을 때의 처리는 냉정합니다. 증명서류 제출을 조건으로 공제해 연말정산을 한 경우, 1월 말일까지 제출되지 않으면 회사는 그 보험료를 빼고 다시 계산해 부족액을 징수합니다［국세청 레이와 8년분 연말정산 안내］. 봉투를 책상에 둔 채 잊어버리면 환급은커녕 추가로 떼입니다.
왜 "재계산"이 생기는가
판정하는 날과 계산하는 날이 어긋나 있기 때문입니다. 소득세법은 그해 12월 31일의 현황으로 부양친족 등을 판정합니다. 한편 연말정산은 그해 마지막 급여를 지급할 때 이루어집니다［국세청 No.2671］. 12월 초에 계산을 마감한 뒤 결혼·출산·취업이 일어나면 답이 달라집니다. 재계산은 예외가 아니라 제도에 들어 있는 통상의 절차입니다.
연말정산과 확정신고의 역할 분담은 연말정산과 확정신고의 차이에서 정리했습니다.
경우별: 회사에 말할 것인가, 본인이 신고할 것인가
| 알아차린 내용 | 어떻게 하나 | 세금이 움직이나 |
|---|---|---|
| 생명보험료공제 증명서가 연말정산에 늦었다 | 1월 말일까지라면 회사에. 지났다면 확정신고 | 돌아온다(아래 시산에서 약 1만 1,000엔) |
| 연말에 아이가 태어났다 | 회사에 부양공제등(변동) 신고서를 낸다 | 소득세는 달라지지 않는다(16세 미만은 부양공제 대상 외) |
| 12월에 결혼했고 배우자에게 수입이 거의 없다 | 1월 말일까지라면 회사에 | 돌아온다(배우자공제가 붙는다) |
| 배우자의 연 수입이 예상보다 많았다 | 회사에 알린다. 회사는 기한 후에도 다시 한다 | 추가로 낸다(아래 시산에서 7만 7,596엔) |
| 배우자의 연 수입이 예상보다 적었다 | 1월 말일까지라면 회사에. 지났다면 확정신고 | 돌아온다 |
| 자녀가 취업해 부양에서 빠졌다 | 회사에 변동을 신고한다 | 추가로 낸다 |
| 주택담보대출 공제의 첫해 | 회사는 처리할 수 없다. 확정신고 | 돌아온다 |
| 주택담보대출 공제 2년 차 이후에 신고서를 깜빡했다 | 1월 말일까지라면 회사에. 지났다면 확정신고 | 돌아온다 |
| 다음 해에 임금 인상이 정해져 당해분까지 소급 지급되었다 | 재계산 불필요 | 그 개정이 이루어진 해의 소득이 된다 |
출처: 국세청 「레이와 8년분 연말정산 안내」 43쪽, 국세청 택스앤서 No.2671·No.2030.
오해가 많은 것이 "연말에 아이가 태어났다"입니다. 16세 미만 자녀는 부양공제 대상이 되지 않습니다. 연말정산을 다시 해도 소득세는 1엔도 줄지 않습니다. 그래도 부양공제등(변동) 신고서는 내십시오. 다음 해 이후의 주민세 비과세 판정이나 소득 제한이 있는 수당에 영향을 줍니다. 신고서 작성법은 부양공제등 신고서 작성법에 정리했습니다.
회사가 절대 처리할 수 없는 다섯 가지
회사의 재계산으로 해결되는 것
- 부양친족의 증감(12월 31일 시점으로 판정)
- 배우자공제·배우자특별공제의 예상 착오
- 특정친족특별공제의 예상 착오
- 생명보험료공제·지진보험료공제 증명서의 지연
- 주택담보대출 공제 2년 차 이후(신고서 미제출)
확정신고로만 고칠 수 있는 것
- 주택담보대출 공제의 첫해
- 의료비공제
- 기부금공제(고향납세 등)
- 잡손공제(재해·도난)
- 급여소득자의 특정지출공제
출처: 국세청 택스앤서 No.2030 「환급신고」［국세청 No.2030］
고향납세만은 설명이 조금 필요합니다. 연말정산으로는 처리할 수 없다는 것은 맞지만, 확정신고가 반드시 필요한 것은 아닙니다. 원스톱 특례(ワンストップ特例) 신청이 성립되어 있으면 확정신고를 하지 않아도 주민세에서 공제됩니다. 신청을 깜빡했거나 의료비공제 등으로 확정신고를 하는 경우에는 기부금공제도 신고서에 함께 넣습니다.
얼마나 달라지는가: 두 가지 시산
시산 1: 생명보험료공제 증명서를 내지 못했다(공제액 4만 엔·과세소득 400만 엔 / 본 사이트의 시산)
- 소득세: 40,000엔 × 20% ＝ 8,000엔. 부흥특별소득세 2.1%를 더해 8,168엔
- 주민세: 공제액 28,000엔 × 10% ＝ 2,800엔
- 합계 약 10,968엔을 돌려받지 못한 채 끝난다
※주민세의 생명보험료공제는 소득세보다 한도가 낮아 신계약 2만 8,000엔으로 계산했습니다. 한도액은 거주 지역 지자체의 안내로 확인하십시오. 과세소득 400만 엔의 소득세율 20%는 국세청 「레이와 8년분 연말정산 안내」의 속산표에 따릅니다.
시산 2: 배우자특별공제 38만 엔을 적용했으나 배우자의 소득이 예상을 넘어 공제액이 0엔이 되었다(과세소득 400만 엔 / 본 사이트의 시산)
- 추가로 낼 소득세: 380,000엔 × 20% ＝ 76,000엔
- 부흥특별소득세 2.1%를 더해 77,596엔
- 회사는 1월 말일이 지나도 다시 계산해 징수해야 한다
증명서 한 장을 빠뜨리면 1만 엔, 배우자의 수입 예상이 빗나가면 7만 엔대입니다. 특히 시산 2는 내버려 두어도 사라지지 않습니다. 배우자가 연말에 근무 시간을 늘린 해에는 12월 급여명세서로 연 수입을 확인해 두면 안전합니다.
연말정산으로 돌아오는 돈이 언제 얼마나 들어오는지는 연말정산 환급금은 언제 얼마나 돌아오나에서 설명합니다. 원천징수표의 "원천징수세액"이 0엔이면 애초에 돌려줄 세금이 없습니다. 환급에는 원천징수되었거나 예정납세한 소득세가 필요합니다［국세청 No.2030］.
기한을 놓쳤을 때의 절차
- 원천징수표를 준비한다. 지급금액, 급여소득공제 후의 금액, 소득공제액 합계액, 원천징수세액의 네 가지를 확인합니다.
- 빠뜨린 공제의 증명서를 모은다. 생명보험료공제 증명서, 지진보험료공제 증명서, 국민연금보험료의 공제 증명서 등입니다. 재발급은 보험회사나 연금사무소에 요청합니다.
- 확정신고서를 만든다. 원천징수표의 숫자를 넣고 빠졌던 공제를 더합니다.
- 기한을 확인한다. 환급신고는 그해의 다음 해 1월 1일부터 5년간 제출할 수 있습니다［국세청 No.2030］. 레이와 8년분(2026년분)이라면 레이와 13년(2031년) 12월 31일까지입니다.
- 이미 확정신고를 낸 뒤에 잘못을 발견했다면 절차가 달라진다. 차이는 수정신고와 경정청구는 어떻게 다른가에서 정리했습니다.
정리
- 회사에 연말정산을 다시 해달라고 할 수 있는 것은 다음 해 1월 말까지다. 이는 과다 공제를 바로잡는 방향의 이야기다.
- 공제를 과도하게 적용해 세금이 부족한 경우, 1월 말이 지나도 회사가 다시 정산하여 징수한다.
- 주택담보대출공제 첫해, 의료비공제, 고향납세, 잡손공제는 회사에서 처리할 수 없어 확정신고가 필요하다.
- 생명보험료공제 증명서 한 장을 빠뜨리면 약 1만 1,000엔, 배우자특별공제 예상이 틀리면 7만 7,596엔이 달라진다.
- 기한을 놓쳐도 환급신고는 다음 해 1월 1일부터 5년간 소급할 수 있다. 레이와 8년분이라면 2031년 12월 31일까지다.
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- 국세청 레이와 8년분 연말정산 안내——43쪽 「연말정산 후에 급여의 추가 지급이나 부양친족 등의 변동이 있었을 때의 재조정」. 재계산의 기한, 다섯 가지 유형, 증명서가 도착하지 않은 경우, 소급 지급의 취급
- 국세청 택스앤서 No.2671 연말정산 후에 부양친족 등의 인원이 변동했을 때——12월 31일의 현황으로 판정한다는 점, 부족 세액의 재계산은 1월 말일 이후라도 해야 한다는 점
- 국세청 택스앤서 No.2030 환급신고——환급신고는 다음 해 1월 1일부터 5년간. 의료비공제·주택담보대출 공제 첫해·기부금공제·잡손공제는 확정신고가 된다는 점
※본 기사의 시산은 국세청의 속산표와 공제 구조를 본 사이트가 적용한 것으로, 국세청이 게재한 계산 예시가 아닙니다. 일반적인 정보 제공이며, 개별 판단은 근무처의 급여 담당자, 세무서, 세무사에게 확인하십시오.