이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
매년 9월이면 일본연금기구에서 '공적연금 등 수급자의 부양친족등 신고서'가 도착합니다. 회사의 연말정산에서 쓰는 부양공제등 신고서의 연금판으로, 배우자나 부양친족이 있는 사람, 장애인·과부·한부모에 해당하는 사람이 내는 서류입니다. 내지 않으면 이듬해 연금에서 원천징수되는 소득세가 공제 없이 계산되어 실수령액이 줄어듭니다. 반대로 해당하는 공제가 하나도 없는 사람은 내든 내지 않든 결과가 같습니다. 누가 내야 하는지, 내지 않으면 몇 엔이 달라지는지, 깜빡했다면 어떻게 되찾는지를 연금기구의 안내로 정리합니다.
결론: 공제가 있는 사람은 낸다. 없는 사람은 내지 않아도 된다
| 나의 상황 | 신고서 | 이유 |
|---|---|---|
| 배우자의 소득이 62만 엔 이하(레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 58만 엔)＝급여라면 136만 엔 이하, 연금이라면 65세 이상으로 172만 엔 이하 | 낸다 | 배우자공제(38만 엔, 70세 이상은 48만 엔)가 원천징수에 반영된다 |
| 부양하는 친족이 있다(함께 사는 부모, 소득이 없는 자녀 등) | 낸다 | 부양공제가 반영된다 |
| 본인이나 배우자·부양친족이 장애인(장애인수첩, 요양 인정에 따른 시구정촌의 인정 등) | 낸다 | 장애인공제(27만~75만 엔)가 반영된다 |
| 본인이 과부·한부모 | 낸다 | 과부공제 27만 엔·한부모공제 35만 엔이 반영된다 |
| 배우자에게 위 기준을 넘는 소득이 있고 부양친족도 없다 | 내지 않아도 된다 | 반영될 공제가 없다. 세율도 달라지지 않는다 |
| 신고서가 오지 않았다 | 불필요 | 연금액이 원천징수 대상에 미치지 않는 사람에게는 보내지 않는다 |
연금기구는 '각종 공제에 해당하지 않는 분은 제출할 필요가 없습니다'라고 안내합니다［일본연금기구］. 예전에는 내지 않으면 세율이 높아지는 제도였지만, 2020년분부터는 내든 내지 않든 세율이 5.105%로 같아졌고, 달라지는 것은 공제가 빠지느냐 아니냐뿐입니다.
받는 사람과 시기: 레이와 9년분(2027년분)은 9월 7일부터 순차 발송
레이와 9년분(2027년분) 신고서는 2026년 9월 7일부터 순차적으로 발송되며, 대상은 연금에서 소득세가 원천징수되는 사람, 또는 1인 가구의 주민세 과세 한도액 이상의 연금을 받는 사람입니다. 연금액의 기준은 65세 미만은 98만 엔 이상, 65세 이상은 148만 엔 이상(퇴직공제연금은 70만 엔 이상)입니다［일본연금기구］.
제출 기한은 신고서에 인쇄되어 있습니다(예년 10월 말경). 연금기구는 '기한에 맞추지 못하더라도 되도록 빨리 제출해 달라'고 안내하고 있어 늦어도 접수는 됩니다만, 반영이 이듬해 2월 지급에 맞지 않을 수 있습니다.
마이나포털에서 전자신청이 가능하며, 그 경우 종이 제출은 필요 없습니다. 레이와 9년분(2027년분)부터는 날인도 불필요해졌습니다. 종이로 낼 때는 동봉된 반송용 봉투로 우송합니다.
내지 않으면 몇 엔을 더 떼일까
연금의 원천징수는 '(연금 지급액 − 사회보험료 − 각종 공제) × 5.105%'로 계산됩니다. 신고서를 내지 않으면 이 '각종 공제' 가운데 배우자공제·부양공제·장애인공제 등이 0으로 계산됩니다(기초공제에 해당하는 부분은 신고서가 없어도 빠집니다).
| 반영되지 않는 공제 | 공제액(연) | 더 떼이는 소득세(연) |
|---|---|---|
| 배우자공제(70세 미만) | 38만 엔 | 약 1만 9,400엔 |
| 배우자공제(70세 이상) | 48만 엔 | 약 2만 4,500엔 |
| 부양공제(일반) | 38만 엔 | 약 1만 9,400엔 |
| 장애인공제(일반) | 27만 엔 | 약 1만 3,800엔 |
| 특별장애인공제(동거) | 75만 엔 | 약 3만 8,300엔 |
| 한부모공제 | 35만 엔 | 약 1만 7,900엔 |
※공제액 × 5.105%로 계산. 연금액이 적어 공제를 빼기 전 단계에서 이미 세액이 0이 되는 사람은 차이가 나지 않습니다.
깜빡했거나 늦었을 때 되찾는 방법
- 알아차린 시점에 제출한다. 기한이 지나도 접수되며, 제출 후의 지급분부터 공제가 반영됩니다. 이미 떼인 몫은 다음 절차로 되찾습니다.
- 이듬해에 확정신고(환급신고)를 한다. 1월에 도착하는 연금 원천징수표로 신고하면 더 떼인 소득세가 돌아옵니다. 연금 400만 엔 이하이고 다른 소득이 20만 엔 이하인 사람은 확정신고 의무가 없지만, 환급을 받기 위한 신고는 언제든지 할 수 있습니다［국세청 No.1600］. 5년까지 소급할 수 있습니다.
- 주민세는 시구정촌으로. 연금기구에서 시구정촌으로 보내는 데이터에도 공제 정보가 들어가지 않으므로, 확정신고를 하지 않는다면 주민세 신고로 공제를 신고합니다. 방법은 확정신고를 하지 않는 사람의 주민세 신고를 참고하세요.
확정신고를 하면 소득세도 주민세도 한 번에 바로잡힙니다. 의료비공제나 생명보험료공제처럼 신고서에 쓸 수 없는 공제가 있는 사람은 애초에 확정신고로 정산하는 편이 확실합니다. 연금 세금의 전체 그림은 연금에 붙는 세금과 확정신고를 참고하세요.
쓸 때 헷갈리기 쉬운 부분
- 배우자의 소득 예상액——배우자가 연금만 받는다면 연금액에서 공적연금등공제를 뺀 금액이 소득입니다. 65세 이상이고 연금이 172만 엔 이하라면 소득 62만 엔 이하가 되어 배우자공제 대상입니다(레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 소득 58만 엔·연금 168만 엔)［국세청 No.1180］. 배우자에게 급여가 있다면 136만 엔 이하가 기준입니다［국세청 No.1191］. 공제 요건은 배우자공제 가이드에서 확인할 수 있습니다.
- 배우자특별공제는 이 신고서에 쓸 수 없다——배우자의 소득이 62만 엔을 넘고 133만 엔 이하(레이와 7년분은 58만 엔 초과)인 사람은 배우자특별공제 대상이지만, 연금 신고서에는 반영되지 않습니다. 확정신고로 받습니다.
- 장애인공제의 '요양 인정'——장애인수첩이 없어도 요양 인정을 받은 사람은 시구정촌에서 '장애인공제 대상자 인정서'를 받으면 장애인공제 대상이 됩니다. 인정서 신청은 시구정촌의 개호보험 창구에서 합니다. 자세한 내용은 한부모공제와 장애인공제를 참고하세요.
- 함께 사는 부모를 부양에 넣기——부모의 소득이 62만 엔 이하(레이와 8년분부터. 레이와 7년분은 58만 엔)＝연금만이라면 65세 이상으로 172만 엔 이하이고 생계를 같이한다면 부양친족입니다. 70세 이상으로 함께 사는 부모는 58만 엔의 노인부양공제가 됩니다. 요건은 부양공제 완전 가이드를 참고하세요.
- 작년과 같은 내용——전년에 제출한 사람에게는 전년의 내용이 인쇄된 신고서가 옵니다. 달라진 것이 없으면 확인 후 서명하고, 바뀐 곳만 정정합니다.
오늘 할 일
- 도착한 봉투를 열어 배우자·부양친족·장애인·과부·한부모 중 하나라도 해당하는지 확인한다. 하나라도 해당하면 낸다.
- 작년 내용이 인쇄되어 있다면 배우자의 소득 예상액만 다시 살핀다. 배우자가 일을 시작했거나 연금이 늘었다면 주의가 필요합니다.
- 제출을 깜빡한 사람은 연금 원천징수표가 오는 1월을 기다려 환급신고를 준비한다.
자주 묻는 질문
부양친족등 신고서가 오지 않습니다. 내지 않아도 되나요?
네. 신고서는 연금에서 소득세가 원천징수되는 사람과, 1인 가구의 주민세 과세 한도액 이상의 연금을 받는 사람에게만 보냅니다. 연금액이 그 기준에 미치지 않는 사람에게는 보내지 않으며 제출할 필요도 없습니다.
해당하는 공제가 없는데 제출해 버렸습니다. 문제가 되나요?
문제없습니다. 공제가 없으면 원천징수 계산은 내지 않은 경우와 같고, 세율도 5.105% 그대로입니다.
기한이 지난 뒤에 냈습니다. 이전 몫은 어떻게 되나요?
제출 후의 지급분부터 공제가 반영됩니다. 이미 공제 없이 떼인 몫은 이듬해에 연금 원천징수표로 확정신고(환급신고)를 하면 돌아옵니다. 환급신고는 이듬해 1월 1일부터 5년간 할 수 있습니다.
부부 모두 연금 수급자입니다. 두 사람 다 신고서를 내나요?
배우자공제는 한쪽이 다른 쪽을 부양하는 형태로 받는 것이므로, 보통은 연금이 많은 쪽이 배우자를 기재해 제출하고, 다른 한쪽은 부양친족 등이 없으면 제출하지 않아도 됩니다. 각자에게 부양친족이나 장애인공제가 있다면 각자 제출합니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음 자료를 토대로 작성했습니다. 연금액 기준과 서식은 연도마다 달라지므로 받으신 안내를 확인하세요.
※이 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 원천징수액 시산은 개산입니다. 개별 판단은 연금사무소·세무서·세무사에게 확인하세요.
