일본의 연말정산(넨마쓰초세이) 때 나눠 주는 ‘급여소득자의 보험료공제 신고서’는 보험회사 등에서 받은 공제증명서의 금액을 구분별 칸에 옮겨 적고, 신고서에 인쇄된 계산식으로 공제액을 구하는 서류입니다. 적는 금액은 12월까지 낼 1년분이며, 배당금이 있는 계약은 배당금을 뺀 금액입니다.
레이와 8년(2026년)분부터 23세 미만 부양친족이 있는 사람은 일반 생명보험료(신계약)의 공제 한도가 4만 엔에서 6만 엔으로 올랐습니다. 생명보험료공제 전체 한도 12만 엔은 그대로입니다. 사회보험료 칸에서 국민연금과 국민연금기금은 증명서 첨부가 필요하고, 국민건강보험료·후기고령자 의료보험료·개호보험료는 금액만 적으면 공제를 받을 수 있습니다.
보험료공제 신고서의 4개 칸: 생명보험 합계 12만 엔, 지진보험 5만 엔, 사회보험료는 전액
신고서는 생명보험료공제, 지진보험료공제, 사회보험료공제, 소규모기업공제 등 부금공제의 4개 칸으로 나뉩니다. 내지 않은 칸은 비워 두면 됩니다. 급여에서 공제되는 건강보험·후생연금·고용보험의 보험료는 회사가 집계하므로 적지 않습니다.[국세청 2026년분 기재례(일본어)]
| 칸 | 적는 것 | 공제 한도 | 증명서 첨부 |
|---|---|---|---|
| 생명보험료공제 | 생명보험·의료보험·개인연금보험의 보험료 | 합계 12만 엔 | 필요(구계약 일반은 1계약 9,000엔 이하면 불필요) |
| 지진보험료공제 | 지진보험료, 2006년 이전에 맺은 장기손해보험료 | 5만 엔 | 필요 |
| 사회보험료공제 | 직접 낸 국민연금·국민건강보험 등 | 전액 | 국민연금과 국민연금기금만 필요 |
| 소규모기업공제 등 부금공제 | 본인 계좌에서 낸 개인형 확정갹출연금·소규모기업공제 | 전액 | 필요 |
기초공제와 배우자공제는 기초공제 신고서 작성법(2026년분), 주택담보대출 공제는 주택담보대출 공제 2년 차 연말정산에서 다루는 별도 서류입니다.
공제증명서의 어느 금액을 적나: 12월까지의 1년분, 배당금을 뺀 금액
신고서의 ‘당신이 올해 지급한 보험료 등의 금액’에는 1월부터 12월까지 내는 보험료 합계를 적습니다. 월납 계약의 공제증명서에는 9월 말 등 발행 시점까지의 ‘증명액’과 12월까지 냈을 때의 ‘신고액’(신고예정액)이 함께 실려 있기도 합니다. 연말정산에서 옮겨 적는 것은 신고액 쪽입니다.[국세청 2026년분 연말정산 방법(일본어)]
- 배당금(잉여금·환급금)이 있는 계약: 보험료에서 배당금을 뺀 금액을 적는다. 국세청 기재례의 증명서에서는 ‘일반 증명액(보험료−배당금)’ 칸이 이에 해당한다
- 구분과 신·구: 증명서의 ‘적용제도’를 보고, 2012년 1월 1일 이후 계약이면 ‘신’, 그 이전이면 ‘구’에 ○를 친다
- 한 계약이 둘로 나뉜 경우: 일반과 개호의료로 나뉘어 증명되어 있으면 각각의 칸에 적는다. 보험료를 다른 구분으로 옮길 수는 없다
- 가족이 계약자인 보험: 본인이 보험료를 냈다면 대상이다. 단, 보험금 수령인이 모두 본인이나 배우자·친족(개인연금은 본인이나 배우자)이어야 한다
증명서를 붙이지 않아도 되는 것은 구계약 일반 생명보험료 중 1계약 연액 9,000엔 이하인 것과, 회사가 금액을 확인한 직장 단체보험뿐입니다.[국세청 2026년분 연말정산 방법(일본어)]
생명보험료공제 계산: 신계약은 구분별 최대 4만 엔, 구계약은 최대 5만 엔, 합계 12만 엔
공제액은 ‘일반’ ‘개호의료’ ‘개인연금’ 구분별로 신고서 아래쪽의 계산식으로 구합니다. 신계약은 계산식Ⅰ, 구계약은 계산식Ⅲ을 쓰고, 1엔 미만 끝수는 올립니다. 개호의료보험은 2012년 이후 제도라서 신계약만 있습니다.
| 계산식 | 연간 보험료와 공제액 | 한도 |
|---|---|---|
| Ⅰ(신계약) | 2만 엔 이하는 전액／2만 엔 초과 4만 엔 이하는 ×1/2＋1만 엔／4만 엔 초과 8만 엔 이하는 ×1/4＋2만 엔 | 4만 엔 |
| Ⅱ(신계약 일반·23세 미만 부양친족 있음) | 3만 엔 이하는 전액／3만 엔 초과 6만 엔 이하는 ×1/2＋1만 5,000엔／6만 엔 초과 12만 엔 이하는 ×1/4＋3만 엔 | 6만 엔 |
| Ⅲ(구계약) | 2만 5,000엔 이하는 전액／2만 5,000엔 초과 5만 엔 이하는 ×1/2＋1만 2,500엔／5만 엔 초과 10만 엔 이하는 ×1/4＋2만 5,000엔 | 5만 엔 |
같은 구분에 신계약과 구계약이 모두 있으면, 다음 둘 중 큰 쪽이 공제액입니다.
- 구계약만으로 계산한 금액(최대 5만 엔)
- 신계약과 구계약 공제액의 합계(최대 4만 엔. 23세 미만 부양친족이 있고 일반에 신계약이 있으면 최대 6만 엔)
구계약 보험료가 연 6만 엔을 넘으면 보통 구계약만으로 계산한 쪽이 커집니다. 마지막으로 3개 구분을 더하고, 12만 엔을 넘으면 12만 엔에서 멈춥니다.
- 일반: 신계약 8만 엔은 계산식Ⅱ로 5만 엔, 구계약 3만 5,000엔은 계산식Ⅲ으로 3만 엔. 합계 8만 엔이 한도에서 멈춰 6만 엔
- 개호의료: 8만 엔은 계산식Ⅰ로 4만 엔
- 개인연금: 신계약 3만 엔은 2만 5,000엔, 구계약 9만 엔은 4만 7,500엔. 합계 7만 2,500엔은 한도 4만 엔을 넘으므로 구계약만의 4만 7,500엔
- 3개 구분 합계 14만 7,500엔 → 한도 12만 엔
2026년분 개정: 23세 미만 부양친족이 있으면 일반 생명보험료(신계약) 한도가 6만 엔
2025년도 세제개정으로, 2026년분과 2027년분 소득세에 한해 23세 미만 부양친족이 있는 사람의 일반 생명보험료공제가 넓어졌습니다. 대상은 신계약 일반 생명보험료뿐이며, 개호의료와 개인연금은 종전대로 최대 4만 엔입니다. 2028년분 이후의 취급은 현재 정해지지 않았습니다.[국세청 2026년분 연말정산 방법(일본어)]
| 신계약 일반 생명보험료(연액) | 보통(계산식Ⅰ) | 23세 미만 부양친족 있음(계산식Ⅱ) |
|---|---|---|
| 3만 엔 | 2만 5,000엔 | 3만 엔 |
| 6만 엔 | 3만 5,000엔 | 4만 5,000엔 |
| 8만 엔 | 4만 엔 | 5만 엔 |
| 10만 엔 | 4만 엔 | 5만 5,000엔 |
| 12만 엔 이상 | 4만 엔 | 6만 엔 |
연 12만 엔 이상 내는 사람은 공제가 2만 엔 늘어납니다. 소득세율이 10%라면 소득세와 부흥특별소득세가 약 2,042엔 줄어듭니다.
‘23세 미만 부양친족’은 다음 조건을 모두 충족하는 사람입니다.[국세청 2026년분 보험료공제 신고서(일본어)]
- 2004년 1월 2일 이후 출생하고 본인과 생계를 같이하는 친족(배우자와 사업전종자 제외)
- 2026년 합계소득금액 예상액이 62만 엔 이하(급여만 있으면 연봉 136만 엔 이하)
16세 미만 자녀는 부양공제 대상이 아니지만 이 특례에는 포함됩니다. 맞벌이 부부는 자녀가 1명이어도 부부 모두 특례를 쓸 수 있습니다. 부양공제처럼 한쪽으로 몰 필요가 없습니다.[국세청 2026년분 연말정산 Q&A(일본어)]
특례를 쓰는 사람은 다음 4곳의 기재 방법이 종전과 달라집니다.
- 일반 생명보험료 칸의 ‘23세 미만 부양친족 유무’에서 ‘유’에 ○를 친다
- 신계약 합계(A)를 계산식Ⅱ에 넣어 ②칸에 적고, 구계약 ③칸과 더한 금액을 ⑤칸(최대 6만 엔)에 적는다. ①칸과 ④칸은 쓰지 않는다
- 일반 공제액인 ㋑칸에 ⑤칸의 금액을 옮겨 적는다
- 아래 ☆칸에 그 자녀의 이름·생년월일·관계·합계소득금액 예상액을 적는다(2명 이상이어도 1명분이면 된다)
특례를 쓰지 않는 사람은 종전대로 ①칸과 ④칸을 쓰고, ㋑칸에는 ③칸과 ④칸 중 큰 쪽을 적습니다. 부양친족 판정은 부양공제 등 신고서 작성법(2026년분), 공제에 따른 감세액은 생명보험료공제와 지진보험료공제에서 다룹니다.
생명보험료공제 계산 도구(2026년분): 5가지 보험료로 합계 공제액 산출
공제증명서의 신고액(배당금을 뺀 연액)을 구분별로 입력하면, 신고서의 ㋑·㋺·㋩칸과 합계 공제액을 표시합니다. 계산은 국세청의 계산식Ⅰ~Ⅲ과 한도를 따르며, 소득세 공제액입니다.
※입력한 금액은 이 화면 안에서만 계산하며 어디에도 전송하지 않습니다. 지진보험료·사회보험료는 포함하지 않습니다.
지진보험료공제 칸: 지진보험료는 최대 5만 엔, 구 장기손해보험료는 최대 1만 5,000엔
화재보험에 붙인 지진보험은 공제증명서의 지진보험료 금액을 적고, 전액(최대 5만 엔)이 공제됩니다. 화재보험 부분의 보험료는 대상이 아닙니다. 대상은 본인이나 생계를 같이하는 친족이 소유하고 늘 사는 집과 생활에 필요한 가재도구입니다.[국세청 2026년분 연말정산 방법(일본어)]
2006년 12월 31일까지 맺은, 만기환급금이 있는 10년 이상 손해보험(구 장기손해보험)은 다음 식으로 계산합니다.
| 구 장기손해보험료(연액) | 공제액 |
|---|---|
| 1만 엔 이하 | 전액 |
| 1만 엔 초과 2만 엔 이하 | ×1/2＋5,000엔 |
| 2만 엔 초과 | 1만 5,000엔 |
둘 다 있으면 합계 최대 5만 엔입니다. 국세청 기재례는 지진보험료 4만 2,000엔과 구 장기손해보험료 1만 4,800엔(공제 1만 2,400엔)의 조합입니다. 합계 5만 4,400엔이 한도 5만 엔에서 멈춥니다. 한 계약이 양쪽에 해당하면 어느 한쪽을 골라 계산합니다. 여러 해분을 한꺼번에 낸 계약은 그해에 배분한 부분만 대상입니다.
사회보험료공제 칸: 국민연금은 증명서 첨부 필요, 국민건강보험료·개호보험료는 불필요
이 칸에는 급여 공제 외에 직접 낸 사회보험료를 적습니다. 회사원이라면 입사 전에 낸 국민연금·국민건강보험, 학생 자녀나 가족 몫으로 낸 국민연금 등이 해당합니다.
| 보험료 | 신고서에 | 증명서 첨부 |
|---|---|---|
| 국민연금 보험료 | 적는다 | 필요(일본연금기구의 공제증명서 등) |
| 국민연금기금 부금 | 적는다 | 필요 |
| 국민건강보험료(세) | 적는다 | 불필요 |
| 후기고령자 의료보험료(계좌이체 등으로 낸 분) | 적는다 | 불필요 |
| 개호보험료(직접 낸 분) | 적는다 | 불필요 |
| 건강보험 임의계속 보험료 | 적는다 | 불필요 |
| 급여에서 공제되는 건강보험·후생연금·고용보험 | 적지 않는다 | — |
증명서가 필요한지는 소득세법이 정합니다. 보험료공제 신고서를 규정한 소득세법 제196조 제2항은 증명서류를 내야 하는 사회보험료를 ‘국민연금 보험료 및 국민연금기금 부금’(같은 법 제74조 제2항 제5호)으로 한정합니다. 국민건강보험료 등은 여기에 들어가지 않으므로 금액만 적으면 공제를 받을 수 있습니다.[소득세법(일본어)][국세청 No.1130(일본어)]
증명서가 필요 없어도 금액은 정확히 적습니다. 시구정촌의 납부통지서·영수증이나 계좌 출금 기록으로 1월부터 12월까지 실제로 낸 금액을 합산합니다. 납기가 지났어도 아직 내지 않은 금액은 넣지 않습니다.
칸의 ‘보험료를 부담하기로 되어 있는 사람의 이름’에는 원래 그 보험료를 부담하는 사람을 적습니다. 생계를 같이하는 가족 몫을 냈다면 그 가족의 이름을 적으면, 낸 본인의 공제가 됩니다. 다만 부모의 연금에서 공제된 개호보험료·후기고령자 의료보험료는 부모 본인이 낸 것으로 보아 부모의 공제가 됩니다. 가족 몫을 누가 내면 유리한지는 자녀·부모의 국민연금과 국민건강보험료를 내면 전액 공제에서 정리했습니다.
국민연금 공제증명서가 도착하는 시기와 재발급은 국민연금 공제증명서는 언제 오나에서 다룹니다. 2년분을 선납한 사람은 전액을 그해에 적을지, 연도별로 나눌지 고를 수 있습니다. 나눌 때는 연도별 공제증명서를 첨부합니다.
소규모기업공제 등 부금공제 칸: 개인형 확정갹출연금(iDeCo)을 본인 계좌에서 내는 사람이 적는다
대상은 4가지입니다. 중소기업기반정비기구의 소규모기업공제, 기업형 확정갹출연금의 가입자 부금, 개인형 확정갹출연금(iDeCo)의 부금, 지방자치단체의 심신장애인 부양공제 부금입니다. 낸 전액이 공제되며 한도는 없습니다.[국세청 2026년분 연말정산 방법(일본어)]
iDeCo 부금을 급여에서 공제하는 회사원은 회사가 집계하므로 적지 않습니다. 본인 계좌에서 출금하는 사람만 금액을 적고, 국민연금기금연합회가 발행하는 납입증명서를 첨부합니다. 증명서는 금액과 관계없이 필요합니다. iDeCo로 세금이 얼마나 줄어드는지는 iDeCo의 절세 효과에 정리했습니다.
증명서가 늦거나 깜빡했을 때: 2027년 1월 말까지 제출, 또는 확정신고
증명서 발급을 청구 중이라 첨부할 수 없을 때는, 2027년 1월 31일까지 낸다는 조건으로 공제를 넣어 연말정산을 할 수 있습니다. 공제증명서를 전자 데이터로 받은 사람은 회사가 전자 제출에 대응한다면 종이 대신 그 데이터를 낼 수 있습니다.
신고서를 내지 않았거나 금액을 틀렸다면, 다음 해 1월 원천징수표가 만들어질 때까지는 회사에 연말정산을 다시 해 달라고 할 수 있습니다(연말정산 재정산과 정정). 늦으면 다음 해 확정신고로 돌려받을 수 있습니다(연말정산과 확정신고의 차이).
정리
- 적는 금액은 공제증명서의 신고액, 즉 12월까지의 1년분이며 배당금을 뺀 금액
- 생명보험료공제는 구분별로 신계약 최대 4만 엔·구계약 최대 5만 엔, 3개 구분 합계는 최대 12만 엔
- 2026·2027년분은 23세 미만 부양친족이 있으면 일반 생명보험료(신계약)가 최대 6만 엔이며, 연 12만 엔 이상 내는 사람은 공제가 2만 엔 늘어난다
- 지진보험료는 최대 5만 엔, 구 장기손해보험료는 최대 1만 5,000엔이며 둘 다 있어도 합계 5만 엔까지
- 증명서가 필요한 사회보험료는 국민연금과 국민연금기금뿐이며, 국민건강보험료·후기고령자 의료보험료·개호보험료는 금액만 적으면 된다
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이 글은 2026년 11월 9일 시점 국세청 자료와 소득세법에 근거한 일반적인 정보 제공입니다. 계산 도구와 공제액은 소득세 금액이며, 주민세 공제액은 따로 계산합니다. 개별 판단은 회사 담당자나 세무서에 확인하세요.