房贷减税第2年的年末调整｜填法与不需要余额证明书的人，余额3,000万日元扣除21万日元

结论：第2年把"税务署的申报书＋余额证明书"交给公司；调书方式则不需要余额证明书

出处：国税厅"关于调书方式的常见问题"问1・问2［国税厅（日文）］，"年末调整用房贷扣除证明书的交付时间"（2026年9月）［国税厅（日文）］。

税务署寄来的"扣除证明书兼申报书"——第2年以后各年的份一次寄到

第1年做完确定申报后，税务署会寄来年末调整用的文件。正式名称是"年末调整用住宅借入金等特别扣除证明书兼工资所得者住宅借入金等特别扣除申报书"。上半部分是税务署的证明，下半部分是你填写的申报栏，一张纸。

• 纸质领取：第2年以后各年的份一并邮寄。调书方式在入住第2年的11月下旬前后，证明书方式在10月下旬前后
• 电子领取：每年送到e-Tax的消息箱。调书方式在11月中旬前后，证明书方式在10月前后
• 从一叠中抽出当年的那一张使用，其余留待以后各年
• 公司不接受电子数据时，可用国税厅的"带二维码证明书作成系统"打印成纸质

出处：国税厅"年末调整用房贷扣除证明书的交付时间"［国税厅（日文）］、“令和8年 年末调整的做法”第29页［国税厅（日文）］。

调书方式的人，选纸质还是电子，从第3年起麻烦程度不同。纸质那一叠中，余额和预计扣除额只印在第2年的那张上。第3年起要看还款计划表自己抄写。想每年都拿到已印好的证明书，请在e-Tax上一次性同意电子交付，时间大约在想领取年份的10月底之前［国税厅 FAQ 问17・17-6（日文）］。

谁不需要余额证明书——光看"2023年以后入住"还不够

免去余额证明书的"调书方式"，不只由入住年份决定。贷款机构已对应和本人已申请两个条件都满足才能使用。

法律上，2023（令和5）年1月1日以后入住的人就是调书方式的对象。但金融机构的系统改造跟不上，过渡措置适用于所有金融机构。实际上，是对2024年1月1日以后入住的人，由已完成对应的金融机构依次转换［国税厅 常见问题 问1（日文）］。

在调书方式下，金融机构从第2年起每年10月31日前把年末余额报送税务署［国税厅 问7（日文）］。因此金融机构不会再寄余额证明书。在为"今年证明书没来"着急之前，先确认贷款机构的通知。

申报书的填法——填写"年末余额×0.7%"与扣除限度额中较小的一方

要填写的是下半部分的①〜⑥栏。住宅区分、取得价款、居住用比例、连带债务比例和上限，税务署已印在上半部分。令和4年以后入住者的样式，横向有Ⓐ仅住宅・Ⓑ仅土地等・Ⓒ住宅及土地等・Ⓓ增改建等4列，请填在余额证明书“住宅借入金等的明细”中画圈的那一列。房子和土地一起贷款的人，大多填Ⓒ列。

1. ①栏 抄写年末余额。证明书方式按余额证明书的“年末余额”，调书方式核对印好的金额后填写。贷款机构有2家以上时全部填写，连带债务部分也在括号内填写。
2. ②栏 换成本人的份额。单独借款直接照填。连带债务乘以上半部分的“连带债务比例”。
3. ③栏 与取得价款比较。填写②与上半部分“取得价款”中较少者。
4. ④栏 乘以居住用比例。只用于自住则为100%，与③相同。店铺兼用时乘以印好的比例。
5. ⑤栏 与上限比较。④的合计超过印好的“最高○○万日元”时，填上限额。
6. ⑥栏 乘以0.7%，舍去不足100日元的部分。超过印好的“最高○○日元”时，填上限额。

出处：国税厅“工资所得者的住宅借入金等特别扣除申报书兼计算明细书填写示例”（令和8年）［国税厅（日文）］。

⑤栏右侧的“年间所得预估额”填写当年合计所得金额的预估。调书方式的人在备注栏写“向对应调书方式的金融机构借款”等。证明栏下方的“（参考）适用首年的扣除额”是上限参考：各年扣除额不会超过该金额。⑥栏比它大时，请怀疑是否抄错。

令和3年以前入住的人样式不同，扣除率为1%。国税厅的填写示例中，平成30年入住的样式为“⑭栏＝⑪×1%”，令和3年入住为“⑧栏＝⑤×1%”。

※建筑面积40平方米以上不足50平方米的住宅，条件为合计所得1,000万日元以下。二手住宅和增改建的上限与期间不同。令和4年入住但符合签约时间特例的人为1%、13年。令和3年以前入住享受13年扣除的人，第11年起取与“建筑物取得价格（不含税）×2%÷3”比较后的较少者。令和8年度税制改革只调整令和8年以后的入住者，令和7年以前入住者的扣除率、上限和期间不变。出处：国税厅 No.1211-1［国税厅（日文）］・No.1212［国税厅（日文）］。

※所得税额12万日元、课税总所得金额等250万日元是为说明而设的假定。限度额出自国税厅 No.1211-1［国税厅（日文）］，住民税上限出自总务省［总务省（日文）］。

住民税部分不需要自己向市区町村申报。办完所得税的手续后，会通过公司的工资支付报告书自动反映［总务省（日文）］。扣除的结果会在12月或1月的工资中作为退税返还。返还时间可在年末调整的退税何时退、退多少中确认。

连带债务・双人贷款——扣除按"负担比例与持分"在夫妻间分开

夫妻一起贷款时，扣除对象额因贷款形式而不同。无论哪种，都不能合并写在一个人的申报书上。

• 双人贷款（ペアローン）：两笔各自独立的贷款。各自按自己的余额扣除，文件也分别寄给每个人
• 连带债务（連帯債務）：一笔贷款由两人共同承担。按夫妻约定的负担比例和房屋持分计算各自的对象额

连带债务的人，在申报书①栏填年末余额全额，②栏填乘以连带债务比例后的本人份额。国税厅令和8年的填写示例中，年末余额3,950万日元、比例50%，②栏为1,975万日元，扣除额为13万8,200日元（13万8,250日元舍去不足100日元部分）［国税厅 填写示例（日文）］。平成31年（2019年）以后入住者的申报书印有该比例。没有印出的，需请另一位连带债务人在备注栏写上“本人作为连带债务人，承担住宅借入金等余额○○日元中的○○日元。”以及住址、姓名（上班族还需写公司所在地和名称）［国税厅 年末调整的做法 第33页（日文）］。

国税厅的示例中，以连带债务借入4,000万日元，持分各一半，负担比例夫6・妻4。丈夫的对象额为2,000万日元，妻子为1,600万日元。丈夫负担的2,400万日元中，超出自己持分的400万日元不算在内［国税厅 问答事例（日文）］。

负担比例需要按收入合理确定。各种形式的利弊在双人贷款的优点与风险中做了比较。

忘了提交・证明书丢了——确定申报可追溯5年

即使赶不上年末调整，扣除的权利也不会消失。次年做确定申报就能享受。

• 余额证明书晚到：次年1月31日前拿到的话，可以请公司重做年末调整［国税厅 问答事例（日文）］
• 更晚・忘记提交：在次年的确定申报中享受。只为退税的申报，可从次年1月1日起5年内提交［国税厅 No.2030（日文）］
• 扣除证明书兼申报书丢了：向税务署提交"交付申请书"即可补发。e-Tax或纸质都可以，没有期限［国税厅 A1-39（日文）］
• 余额证明书丢了：请贷款的金融机构补发

不适合的人与陷阱——换工作・提前还款・高收入的年份要注意

符合以下情况的年份，无法在年末调整中享受扣除，或者享受了也会在事后被取消。

• 年中离职，年底没有工作单位：不在年末调整对象内。在次年的确定申报中享受
• 年中换了工作：可以在年底所在的新公司做年末调整。把前公司的源泉征收票和扣除证明书兼申报书一起交上［国税厅 No.2665（日文）］
• 提前还款缩短了还款期：从最初还款月到最后还款月仍有10年以上就可以继续。变成不足10年的那年起不能享受扣除［国税厅 问答事例（日文）］
• 当年合计所得可能超过2,000万日元：当年不能享受。令和3年以前入住的以3,000万日元为界，建筑面积40〜50平方米的住宅以1,000万日元为界［国税厅 No.1211-1（日文）］
• 年底不住在该房屋：持续居住到12月31日是要件。单身赴任而家人继续居住的可以享受。全家搬离时，在不再居住之日前向税务署提交“因调任命令等不再居住的申报书”和未使用的申报书，回来居住的年份以后可在剩余期间继续享受［国税厅 No.1234（日文）］
• 转贷后借款额增加：新贷款的初始金额超过转贷前余额时，①栏填写“年末余额×转贷前余额÷新贷款初始金额”。即使是调书方式，转贷后余额也不会印出［国税厅 年末调整的做法 第31页（日文）］

用"缩短期限型"一次还很多，容易跌破10年这条线。余额减少扣除额也会减少，请先比较利息和扣除哪个更大。换工作那年的整体手续见换工作那年的年末调整，单身赴任的处理见调动与房贷减税。

制度全貌请看房贷减税指南。

总结

• 公司职员从第2年起可通过年末调整申请扣除。需提交给公司的是税务署的扣除证明书兼申告书，以及金融机构的年末余额等证明书。
• 2024年1月以后入住，且贷款方以调书方式提交了适用申请书的人，无需残高证明书。
• 扣除额为年末余额的0.7%（令和3年以前入住为1%），3000万日元对应21万日元。所得税中未能扣完的部分，可从次年度居民税中最多扣除9万7500日元。
• 即使赶不上年末调整，次年通过确定申告也能在5年以内追溯申请。
• 因提前还款导致还款期限不足10年的年度，或合计所得超过2000万日元的年度，均无法享受该扣除。

参考链接（出处）

• 国税厅 No.1211-1"新建住宅于令和4年以后入住的情况"（日文）——扣除率・限度额・第2年以后的手续
• 国税厅 No.1212"新建住宅于令和3年以前入住的情况"（日文）——令和3年以前入住的扣除率・限度额
• 国税厅"工资所得者的住宅借入金等特别扣除申报书兼计算明细书填写示例"（令和8年・日文）
• 国税厅"令和8年 年末调整的做法"（日文）——第29〜34页
• 国税厅"关于使用年末余额调书的方式的常见问题"（日文）
• 国税厅"关于房贷扣除的调书方式"（日文）——含对应金融机构一览的链接
• 国税厅"年末调整用房贷扣除证明书的交付时间"（2026年9月・日文）
• 国税厅"年末余额信息My Number门户联动FAQ"（2026年9月17日・日文）
• 国税厅"通过年末调整享受住宅借入金等特别扣除的各位"（日文）——申报书填写示例
• 国税厅 A1-39"年末调整用住宅借入金等特别扣除相关文件的交付申请手续"（日文）
• 国税厅 问答事例"提前还款后的偿还期间"（日文）
• 国税厅 问答事例"以连带债务取得共有房屋时借款额的计算"（日文）
• 国税厅 问答事例"年末余额证明书赶不上年末调整时"（日文）
• 国税厅 No.2030"退税申报"（日文）
• 国税厅 No.1234"调动与住宅借入金等特别扣除"（日文）
• 总务省"个人住民税的房贷扣除"（日文）
• 国土交通省"房贷减税"（日文）——令和8年度改正（入住期限延长等）

本文为一般性信息。具体判断请向公司负责人、税务署或税理士等专业人士确认。