本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
很多人以为搬家手续办完迁出、迁入申报就结束了，但税金和保险会因为「什么时候搬的」这个日期而改变去向。所得税申报要交给申报时居住地的税务署，住民税由1月1日居住的自治体征收全年，故乡纳税的一站式特例须在1月10日前提交变更申报，国民健康保险须在14日内办理转换，因工作调动搬家还可能导致住房贷款扣除中止。本文按日期的分界线，梳理搬家当年必然会遇到的5项手续。
结论：5项手续与「分界的日期」
| 手续 | 交到哪里・会怎样 | 分界的日期 |
|---|---|---|
| 所得税的确定申报 | 交给申报时居住地的税务署。无需提交申报书以外的申请表，只要在申报表上填写新住址即可 | 提交申报表的当天 |
| 住民税 | 1月1日居住的市区町村征收该年度的全年税额。即使搬家，征收方也不会改变 | 1月1日 |
| 故乡纳税一站式特例 | 若在捐款次年1月1日前住址发生变更，须在1月10日前向每一个受赠自治体提交变更申报书 | 1月1日与1月10日 |
| 国民健康保险 | 迁出、迁入后14日内办理。保险费按月切换 | 迁入日 |
| 住房贷款扣除（工作调动） | 全家搬离则从该年起停止适用。事前提交申报书，回迁后可重新适用 | 不再居住之日 |
公司职员只要向单位提交住址变更，住民税和年末调整的文件就会自动理顺；但故乡纳税、国保、住房贷款扣除不自己行动就没有人会帮你更正。
① 确定申报：交给申报时居住地的税务署。申请表已不再需要
所得税的申报表要交给管辖提交时点居住地（纳税地）的税务署。过去搬家后必须提交「纳税地变动申报书」，但2023年（令和5年）1月1日以后该申报书不再需要，只要提交填写了变更后住址的申报表即可完成手续［国税厅 A1-6］。
申报表上有「现住址」和「1月1日的住址」两个栏目。1月1日的住址是用来确定住民税征收自治体的，这一栏要照实填写旧住址是关键。即使没有迁移住民票，实际居住的地方就是纳税地。
在确定申报表制作页面输入新住址，管辖税务署会自动确定。即使源泉征收票上还是旧住址，申报表上填写的住址以提交时点为准即可。个人事业主如使用转账纳税，在管辖税务署发生变更时，需要向新的税务署重新提交转账委托（也可以在申报表的「希望继续转账」栏画○）［国税厅 G-2-1］。
② 住民税：1月1日居住的自治体会持续征收全年
个人住民税向「当年1月1日在该市町村拥有住址者」征收［总务省］。即使年度中途搬家，该年度的住民税仍然继续缴给旧住址的自治体，新住址自治体的征收从次年度开始。既不会重复缴纳，也不会按月分摊。
实务中常见的混乱有两种。一是公司的住址变更延迟，导致工资支付报告书送到旧住址的自治体。次年度的住民税由旧自治体寄来，之后还要费力转到新自治体。年内搬家的话，请在年末调整之前告知单位。二是换工作或离职后，普通征收的缴款单寄到旧住址。即使办了邮件转寄，向自治体告知住址变更更为稳妥。住民税的机制请参见住民税的机制与计算。
③ 故乡纳税的一站式特例：1月10日前提交「变更申报书」
一站式特例是由受赠自治体把扣除信息送到次年1月1日住址所在自治体的机制。捐款后搬家会改变送达对象，因此在捐款当年的次年1月1日前住址发生变更的人，必须在1月10日前向每一个受赠自治体提交「申报特例申请事项变更申报书」。如果是1月2日以后搬家，则无需提交变更申报书。
| 搬家的时期 | 要做的事 |
|---|---|
| 捐款前已搬家 | 用新住址申请即可。无需变更申报书 |
| 捐款后～次年1月1日为止 | 按受赠自治体分别提交变更申报书，须在1月10日前 |
| 次年1月2日以后 | 无需变更申报书（已按1月1日的住址处理） |
| 忘记提交变更申报书・来不及 | 一站式特例将失效，须通过确定申报享受捐款扣除（包括已提交申请的部分在内的全部） |
如果有5个受赠自治体，变更申报书也要5份。年末预定搬家且受赠自治体较多的人，从一开始就不用一站式、统一用确定申报，手续反而更少。一站式的基础请参见故乡纳税完全指南。
④ 国民健康保险：14日内办理转换。保险费按月划分
国民健康保险是各市区町村自行运营的制度，因此搬到其他市区町村时，需要在旧住址丧失资格、在新住址加入两项手续。期限都是变动日起14日内，与迁出申报一并办理最为稳妥。
- 保险费按月计算，从迁入当月起缴给新住址的自治体。旧住址到迁出当月的前一个月为止。没有按日计算。
- 忘记办理资格丧失手续的话，旧住址的保险费可能会被继续征收。
- 保险费水平因自治体而差异很大。同样的收入一年也可能相差数万到十几万日元，迁入地的费率可在国民健康保险费排行中确认。
加入公司健康保险的人，只要向单位提交住址变更即可。国民年金第1号被保险者要在迁入申报的同时办理年金的住址变更。
⑤ 因工作调动导致住房贷款扣除中止的情形，以及回迁后的重新适用
住房贷款扣除以「自己居住的房屋」为前提。因工作调动全家搬走、无人居住时，从不再居住的那一年起就不能享受扣除。不过，若因调任命令等不得已的事由，在不再居住之前向税务署提交「因调任命令等而不再居住的申报书」，则可从回来重新开始居住的那一年起，就剩余期间重新适用扣除［国税厅 No.1234］。
扣除继续・可以恢复
- 单身赴任、配偶或子女继续居住的情况下，视为本人仍居住，扣除继续
- 即使全家搬迁，只要事前提交了申报书，就可从重新入住的那一年起重新适用
扣除中止・无法恢复
- 全家搬迁，从不再居住的那一年起（该年度的部分也不能享受）
- 未提交事前申报书就搬家，之后回迁的情况下不能重新适用
重新适用的年份不是通过年末调整，而是通过确定申报附上计算明细书。申报书的要件是在「不再居住之前」提交，因此接到调令后，请在搬家之前先去税务署。扣除的基础请参见住房贷款扣除指南。
其他因搬家而变动的事项
- 个人事业主的申报——所得税・消费税的纳税地变动申报书已不再需要，但事业税的管辖在都道府县、折旧资产税的管辖在市区町村，都会发生变化。开业申报书上的住址，只要在下次申报表上填写新住址即可。
- 个人编号卡——在迁入申报时改写卡面上的住址。不改写的话电子证书将无法使用，会影响e-Tax和个人门户网站的联动。
- 公司职员的搬迁费用——因工作调动的搬家费用由自己负担时，有可能计入工资所得特定支出扣除的「搬迁费」，但只能扣除超过工资所得扣除一半的部分，实际能用上的人很少。公司负担的搬迁费为非课税。
- 儿童津贴・保育费・自治体的给付——与住民税一样按前一年所得判定，但申请对象是新住址的自治体。有些需要在迁入后重新申请。
今天要做的事
- 确认搬家日期是否跨过1月1日。如果在年末，住民税的征收方和一站式的变更申报书都会改变。
- 今年做过故乡纳税的人，把受赠自治体的名称列出来。如果在次年1月1日前搬家，就需要相应数量的变更申报书。
- 因工作调动离开自有住房的人，要在搬家之前向税务署提交申报书。事后就无法重新适用了。
常见问题
我没有迁移住民票。确定申报要交到哪里？
交给实际居住地的税务署。所得税的纳税地原则上是住址地（生活的据点），而不是住民票的所在地。申报表上填写现住址和1月1日的住址，与源泉征收票上的住址不一致也没有问题。
我12月搬家了。今年的住民税要缴给新旧哪个自治体？
本年度的住民税要缴给今年1月1日居住的旧自治体，一直缴到年度末。次年度的住民税则由次年1月1日居住的新自治体征收。既不会重复缴纳，也不会按月分摊。
我忘了提交一站式的变更申报书。捐款会白费吗？
不会白费。一站式的申请虽然会失效，但通过确定申报享受捐款扣除，可以得到同样的扣除。这种情况下，请把当年的捐款——包括已提交变更申报书的部分——全部写进确定申报。
因工作调动全家要搬家。住房贷款扣除会怎样？
从不再居住的那一年起，该房屋的扣除就不能享受了。不过，只要在搬家之前向税务署提交「因调任命令等而不再居住的申报书」，就可以从回来重新开始居住的那一年起，就剩余期间重新适用。单身赴任、家人继续居住的情况下，扣除不会中止。
参考链接（出处）
本文依据以下资料编写。国民健康保险的手续因市区町村而说明各异，请确认迁入地的指引。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。个别判断请向税务署、市区町村或税理士确认。
