이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
이사 절차는 전출신고와 전입신고로 끝난다고 생각하기 쉽지만, 세금과 보험은 「언제 이사했는가」라는 날짜에 따라 행선지가 달라집니다. 확정신고는 제출할 때 살고 있는 곳의 세무서로, 주민세는 1월 1일에 살던 지자체가 1년분을 부과하고, 고향납세 원스톱은 1월 10일까지 변경신고, 국민건강보험은 14일 이내에 전환, 전근이라면 주택담보대출 공제가 멈추기도 합니다. 이사한 해에 반드시 나오는 5가지 절차를 경계가 되는 날짜로 정리합니다.
결론: 5가지 절차와 「경계가 되는 날짜」
| 절차 | 어디로・어떻게 되는가 | 경계가 되는 날짜 |
|---|---|---|
| 소득세 확정신고 | 제출할 때의 주소지 세무서로. 별도 신고서는 불필요하며, 신고서에 새 주소를 쓰기만 하면 됨 | 신고서를 내는 날 |
| 주민세 | 1월 1일에 살던 시구정촌이 그 연도분 1년치를 과세. 이사해도 청구처는 바뀌지 않음 | 1월 1일 |
| 고향납세 원스톱 특례 | 기부한 다음 해 1월 1일까지 주소가 바뀌면 1월 10일까지 변경신고서를 기부처마다 제출 | 1월 1일과 1월 10일 |
| 국민건강보험 | 전출・전입으로부터 14일 이내에 절차. 보험료는 월 단위로 전환됨 | 전입일 |
| 주택담보대출 공제(전근) | 가족 전원이 이사하면 그해부터 적용 정지. 사전 신고서를 내두면 돌아왔을 때 재적용 | 살지 않게 된 날 |
회사원이라면 근무처에 주소 변경을 알리면 주민세와 연말정산 서류는 자동으로 정리되지만, 고향납세・국민건강보험・주택담보대출 공제는 스스로 움직이지 않으면 아무도 고쳐주지 않습니다.
① 확정신고: 제출할 때의 주소지 세무서로. 신고서는 이제 필요 없다
소득세 신고서는 제출 시점의 주소지(납세지)를 관할하는 세무서에 냅니다. 예전에는 이사하면 「납세지의 이동에 관한 신고서」를 내야 했지만, 2023년(레이와 5년) 1월 1일 이후에는 이 신고서가 불필요해졌고, 이동 후의 주소를 적은 신고서를 제출하면 절차가 끝나는 것으로 바뀌었습니다［국세청 A1-6］.
신고서에는 「현재 주소」와 「1월 1일의 주소」 두 개의 칸이 있습니다. 1월 1일의 주소는 주민세를 과세할 지자체를 정하기 위한 것이므로, 여기를 옛 주소 그대로 정확히 쓰는 것이 핵심입니다. 주민표를 옮기지 않았더라도 실제로 살고 있는 곳이 납세지입니다.
확정신고서 작성 코너에서 새 주소를 입력하면 관할 세무서는 자동으로 정해집니다. 원천징수표의 주소가 옛 주소 그대로여도, 신고서에 쓰는 주소는 제출 시점의 것이면 됩니다. 개인사업자로서 자동이체 납부를 이용하는 사람은 관할 세무서가 바뀌면 이체 의뢰를 새 세무서에 다시 제출해야 합니다(신고서의 「이체 계속 희망」란에 ○를 표시하는 방법도 가능)［국세청 G-2-1］.
② 주민세: 1월 1일에 살던 지자체가 1년분을 계속 청구한다
개인주민세는 「그해 1월 1일 현재 시정촌에 주소를 가진 자」에게 과세됩니다［총무성］. 연도 중간에 이사해도 그 연도의 주민세는 옛 주소의 지자체에 계속 내고, 새 주소 지자체의 청구는 다음 연도부터입니다. 이중으로 내는 일도, 월할로 나뉘는 일도 없습니다.
실무에서 생기는 혼란은 두 가지입니다. 하나는 회사의 주소 변경이 늦어져 급여지급보고서가 옛 주소의 지자체로 가는 것입니다. 다음 연도의 주민세가 옛 지자체에서 오고, 나중에 새 지자체로 옮기는 수고가 생깁니다. 연내에 이사했다면 연말정산 전에 근무처에 알리세요. 다른 하나는 이직이나 퇴직으로 보통징수 납부서가 옛 주소로 우송되는 것입니다. 우편물 전송 신고를 해두었더라도 지자체에 주소 변경을 알려두는 편이 확실합니다. 주민세의 구조는 주민세의 구조와 계산을 참고하세요.
③ 고향납세 원스톱: 1월 10일까지 「변경신고서」
원스톱 특례는 기부처 지자체가 다음 해 1월 1일 주소지의 지자체로 공제 정보를 보내는 구조입니다. 기부한 뒤 이사하면 보낼 곳이 바뀌므로, 기부한 해의 다음 해 1월 1일까지 주소가 바뀐 사람은 1월 10일까지 「신고특례 신청사항 변경신고서」를 기부처 지자체마다 제출해야 합니다. 1월 2일 이후의 이사라면 변경신고서는 필요 없습니다.
| 이사 시기 | 해야 할 일 |
|---|---|
| 기부 전에 이사 완료 | 새 주소로 신청하면 됨. 변경신고서는 불필요 |
| 기부 후~다음 해 1월 1일까지 | 기부처마다 변경신고서를 1월 10일까지 제출 |
| 다음 해 1월 2일 이후 | 변경신고서 불필요(1월 1일의 주소로 처리 완료) |
| 변경신고서를 깜빡했거나 기한을 놓친 경우 | 원스톱이 무효가 되므로 확정신고로 기부금공제를 받는다(제출한 몫까지 포함해 전부) |
기부처가 5개 지자체라면 변경신고서도 5통입니다. 연말에 이사할 예정이고 기부처가 많은 사람은 처음부터 원스톱을 쓰지 않고 확정신고로 모으는 편이 손이 덜 갑니다. 원스톱의 기본은 고향납세 완전 가이드를 참고하세요.
④ 국민건강보험: 14일 이내에 전환. 보험료는 월 단위로 나뉜다
국민건강보험은 시구정촌별 제도이므로, 다른 시구정촌으로 이사하면 옛 주소에서 자격 상실, 새 주소에서 가입이라는 두 가지 절차가 필요합니다. 기한은 둘 다 이동일로부터 14일 이내이며, 전출신고와 동시에 끝내는 것이 확실합니다.
- 보험료는 월 단위로 계산하며, 전입한 달부터 새 주소의 지자체에 냅니다. 옛 주소는 전출한 달의 전달분까지입니다. 일할 계산은 없습니다.
- 자격 상실 절차를 잊으면 옛 주소의 보험료가 그대로 계속 청구되는 경우가 있습니다.
- 보험료 수준은 지자체마다 크게 다릅니다. 같은 소득이라도 연간 수만 엔에서 십수만 엔의 차이가 나므로, 이사할 곳의 요율은 국민건강보험료 랭킹에서 확인할 수 있습니다.
회사 건강보험에 가입한 사람은 근무처에 주소 변경만 하면 됩니다. 국민연금 제1호 피보험자는 전입신고와 동시에 연금의 주소 변경도 합니다.
⑤ 전근으로 주택담보대출 공제가 멈추는 경우와, 돌아왔을 때의 재적용
주택담보대출 공제는 「자신이 살고 있는 집」을 전제로 합니다. 전근으로 가족 전원이 이사해 아무도 살지 않게 되면 살지 않게 된 해부터 공제를 받을 수 없습니다. 다만 전임 명령 등 부득이한 사정으로, 살지 않게 되기 전에 「전임 명령 등에 의해 거주하지 않게 되는 취지의 신고서」를 세무서에 제출해 두면, 돌아와 다시 살기 시작한 해부터 남은 기간에 대해 재적용을 받을 수 있습니다［국세청 No.1234］.
공제가 계속된다・돌아온다
- 단신부임으로 배우자나 자녀가 계속 사는 경우에는 본인이 살고 있는 것으로 보아 공제가 계속된다
- 가족 전원이 이사해도 사전 신고서가 있으면 다시 입주한 해부터 재적용
공제가 멈춘다・돌아오지 않는다
- 가족 전원이 이사해 살지 않게 된 해 이후(그해분부터 받을 수 없음)
- 사전 신고서를 내지 않고 이사했다가 나중에 돌아온 경우에는 재적용 불가
재적용하는 해에는 연말정산이 아니라 확정신고로 계산명세서를 첨부합니다. 신고서는 「살지 않게 되기 전」에 내는 것이 요건이므로, 발령이 나면 이사보다 먼저 세무서에 가세요. 공제의 기본은 주택담보대출 공제 가이드를 참고하세요.
그 밖에 이사로 움직이는 것들
- 개인사업자의 신고——소득세・소비세의 납세지 이동신고서는 불필요해졌지만, 사업세는 도도부현, 상각자산세는 시구정촌으로 관할이 바뀝니다. 개업신고서의 주소는 다음 신고서에 새 주소를 쓰면 충분합니다.
- 마이넘버 카드——전입신고 때 카드 표면의 주소를 고쳐 씁니다. 고치지 않으면 전자증명서를 쓸 수 없게 되어 e-Tax나 마이나포털 연계에 지장이 생깁니다.
- 회사원의 이사 비용——전근에 따른 이사 비용을 본인이 부담한 경우에는 급여소득 특정지출공제의 「전거비」가 될 수 있지만, 급여소득공제의 절반을 넘은 부분밖에 뺄 수 없어 실제로 쓸 수 있는 사람은 드뭅니다. 회사가 부담한 이사 비용은 비과세입니다.
- 아동수당・보육료・지자체의 급부——주민세와 마찬가지로 전년 소득으로 판정하지만, 신청처는 새 주소의 지자체입니다. 전입 후에 다시 신청해야 하는 것이 있습니다.
오늘 할 일
- 이사 날짜가 「1월 1일을 넘는지」 확인한다. 연말이라면 주민세의 청구처와 원스톱의 변경신고서가 달라진다.
- 올해 고향납세를 한 사람은 기부처 지자체 이름을 적어 본다. 다음 해 1월 1일까지 이사한다면 그 수만큼 변경신고서가 필요하다.
- 전근으로 자가를 떠나는 사람은 이사 전에 세무서에 신고서를 낸다. 나중에는 재적용할 수 없다.
자주 묻는 질문
주민표를 옮기지 않았습니다. 확정신고는 어디에 냅니까?
실제로 살고 있는 곳의 세무서입니다. 소득세의 납세지는 원칙적으로 주소지(생활의 본거)이며, 주민표의 소재지가 아닙니다. 신고서에는 현재 주소와 1월 1일의 주소를 쓰고, 원천징수표의 주소와 달라도 문제없습니다.
12월에 이사했습니다. 올해 주민세는 옛 지자체와 새 지자체 중 어디에 냅니까?
올해분 주민세는 올해 1월 1일에 살던 옛 지자체에 연도 말까지 냅니다. 다음 연도의 주민세는 다음 해 1월 1일에 살고 있는 새 지자체의 청구가 됩니다. 이중 납부도 월할도 없습니다.
원스톱의 변경신고서를 깜빡했습니다. 기부는 헛되게 됩니까?
헛되지 않습니다. 원스톱 신청은 무효가 되지만, 확정신고로 기부금공제를 받으면 같은 공제를 받을 수 있습니다. 그 경우에는 변경신고서를 낸 몫까지 포함해 그해의 기부를 전부 확정신고에 실어 주세요.
전근으로 가족 전원이 이사합니다. 주택담보대출 공제는 어떻게 됩니까?
살지 않게 된 해부터 그 집의 공제는 받을 수 없습니다. 다만 이사하기 전에 「전임 명령 등에 의해 거주하지 않게 되는 취지의 신고서」를 세무서에 내두면, 돌아와 다시 살기 시작한 해부터 남은 기간에 대해 재적용을 받을 수 있습니다. 단신부임으로 가족이 계속 사는 경우에는 공제가 멈추지 않습니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음 자료를 바탕으로 작성했습니다. 국민건강보험의 절차는 시구정촌마다 안내가 다르므로, 전입할 곳의 안내를 확인해 주세요.
※이 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 세무서・시구정촌・세리사에게 확인해 주세요.
