在美国中了10亿美元（约1,500亿日元）的彩票大奖，到手金额会缩水到3亿美元前后。因为联邦税最高37%，纽约州还要再加10.9%的州税。而日本的年末Jumbo彩票，即使一等奖加前后奖共中10亿日元，也是税金为零、无需报税。因为一部名为《附奖金证票法》的法律明文规定"不征收所得税"。那么日本为什么能做到免税？答案就在"你买票的那一瞬间，约四成已经先被拿走"的结构里。本文依据一次信息，比较世界各国的彩票课税，并讲清日本"免税却仍会被课税"的陷阱（合买后分钱＝赠与税）。
机制：世界的彩票课税，是"向中奖者收"还是"向彩票收"
彩票的税收因国家而截然相反。大体上分为两类：向中奖者征税的国家，和先从彩票销售额中抽取、奖金本身免税的国家。
| 国家・地区 | 对奖金的课税 | 机制 |
|---|---|---|
| 日本 | 免税（无所得税・住民税） | 《附奖金证票法》第13条。销售额的约36%作为收益金由地方政府先行确保 |
| 美国 | 课税：联邦税最高37%＋州税 | 超过5,000美元（约75万日元）预扣联邦税24%。州税方面纽约州为10.9%，加利福尼亚州等为零 |
| 英国 | 免税 | 对国营彩票的投注额征收12%的彩票税。由运营方缴纳 |
| 德国 | 免税 | 对彩票票款征收约20%的彩票税。由运营方缴纳 |
| 法国 | 免税 | 奖金不征所得税 |
| 西班牙 | 部分课税 | 仅对超过4万欧元（约720万日元）的部分征收20% |
| 台湾 | 课税 | 无论彩票还是发票奖，超过5,000新台币（约2.4万日元）均预扣20% |
- 欧洲"免税"的国家很显眼，但并不是白白放过。英国对投注额征12%、德国对票款征约20%的彩票税，由运营方缴纳——在你买票的时点，税已经交完了
- 西班牙是著名圣诞彩票"El Gordo（胖子奖）"的国度，但从2013年起对高额中奖引入课税。目前是4万欧元以内免税、超出部分统一20%的折中型
- 台湾以收据直接变彩票的"统一发票"闻名，但对奖金的课税与日本相反：超过5,000新台币即预扣20%
美国：预扣的24%只是"头款"，最终最高37%＋州税
对中奖者课税最彻底的例子就是美国。彩票奖金和工资一样属于"应税所得"，在报税时与其他所得合并计算。
- 领奖时：超过5,000美元预扣联邦税24%。支付凭单（W-2G表）会送交税务当局
- 报税时：按累进税率清算。巨额中奖几乎全额落入最高税率37%（2026年单身者应税所得约64万美元以上）的区间，因此还需补缴与已预扣24%之间约13%的差额
- 州税再往上加。纽约州为10.9%（住在纽约市还要再加约3.9%的市税）。而加利福尼亚、佛罗里达、得克萨斯等州对彩票奖金不征州税。这是一个"在哪里买"能让到手金额相差数十亿日元的国家
领取方式也是二选一。Powerball（强力球）等大型彩票，需在年金式领取（29年分30次、每次递增5%）和一次性领取之间选择。选一次性领取的话，实际到手会降到广告上头奖显示金额的一半左右。
概算例：显示10亿美元的头奖（一次性领取・纽约州・单身）
- 一次性领取的现金额：约为显示金额的一半 → 约5亿美元
- 联邦税（最高37%）：约▲1.85亿美元（其中24%已在领奖时预扣）
- 纽约州税（10.9%）：约▲0.55亿美元
- 到手：约2.6亿美元（约390亿日元）＝显示金额的不到三成
※将税率、扣除简化后的概算。在日本，10亿日元的奖金可以原封不动拿到10亿日元。
为什么日本免税：买的那一瞬间就"先拿走了"
日本的彩票免税，并不是因为大方。彩票的发行方是全国的都道府县和20个指定城市，依据《附奖金证票法》、经总务大臣许可发行。也就是说，卖彩票的从一开始就是地方政府。
令和6年度（2024年度）彩票销售实绩额为7,598亿日元。其中回到奖金的是46.5%（3,529亿日元），36.2%（2,750亿日元）作为收益金上缴发行方的地方政府，用于老年福利、育儿支援、防灾、公园建设等公共事业。不对中奖者课税，而是在销售阶段就为公共确保约四成——这就是"免税"的真面目。
- 这种"在彩票阶段收取"的思路，与对投注额征12%的英国、对票款征约20%的德国同属一个系统。只是收取时点不同，任何国家都一定会从彩票中获得税收或公共收入
- 反过来说，日本彩票的返还率（购买金额中回到奖金的比例）为46.5%。与公营竞技（约75%）等相比也偏低，"免税所以划算"未必成立。对讲究期望值的人来说，它并不是合适的商品
- 《附奖金证票法》第13条的条文只有一句："对附奖金证票的中奖金品，不征收所得税"。而这里正通向下一个陷阱
与日本对比才看清的陷阱："免税"却要交税的3种情形
免税只覆盖到"中奖者本人领取奖金"为止。之后钱怎么动，就可能产生别的税。
| 情形 | 产生的税 |
|---|---|
| 代表人领取奖金后，再分给合买伙伴或家人 | 收钱的人要缴赠与税（超过每年110万日元基础扣除的部分） |
| 用奖金给家人出购房资金、买车、替家人还债 | 同样属于赠与税的课税对象 |
| 奖金没用完就去世 | 余额属于继承税的课税对象 |
法律排除的只有所得税，赠与税、继承税的免税哪里都没有写。日本国税厅的Tax Answer也指出，从个人处取得财产原则上属于赠与税的课税对象。
概算例：中奖3亿日元后，分给1名家人1亿日元（一般税率）
- 1亿日元 − 基础扣除110万日元 ＝ 9,890万日元
- 9,890万日元 × 55% − 400万日元 ＝ 赠与税 约5,040万日元
※交出去的1亿日元约一半变成了税。赠与税的基础扣除和税率，在赠与税110万日元免税额度的文章中有详细解说。
要想在免税状态下分配合买的奖金，就必须采用"全员各自领取自己那份奖金"的形式，而不是"分配"。
- 买之前先留记录：谁出了多少钱，保留备忘或转账记录（只有口头约定，事后无法证明）
- 领奖时合买者全员一起去银行柜台：各自的份额打入各自的账户，并按人数领取银行开具的中奖证明书
- 使用彩票官方网站的合买功能：网上购买的话，奖金会按购买份数自动支付给每位参加者
BIG免税、赛马课税：同样是"彩"，全看法律
即使在日本国内，不同种类的彩票和博彩待遇也各不相同。能免税的，只有"有专门法律写明免税"的那些。
| 种类 | 奖金・派彩的处理 | 依据 |
|---|---|---|
| 彩票（Jumbo・Loto・Numbers等） | 免税 | 《附奖金证票法》第13条 |
| 体育彩票（BIG・toto・WINNER） | 免税 | 《体育振兴投票实施等相关法律》第16条 |
| 赛马・自行车赛・赛艇・摩托车赛 | 课税：原则上为一时所得（每年有50万日元特别扣除） | 没有免税的专门法律，按所得税法原则处理 |
| 海外赌场・海外彩票 | 课税：原则上为一时所得 | 不在日本免税规定的范围内 |
BIG中了6亿日元税金为零，赛马赢了100万日元的高倍马券却可能需要申报——原因在于制度性质的不同。彩票和体育彩票被设计为收益流向地方政府和体育振兴的"公共彩票"，公共一方的份额在销售阶段已经确保，所以制度上不再对中奖者叠加课税。赛马等派彩的申报规则，在博彩税金的文章中有详细解说。
与日本居民相关的情形：海外的彩票，"免税"不管用
- 台湾旅行的发票奖：凭便利店收据就能参加的统一发票开奖，游客也在中奖对象之内，但超过5,000新台币的奖金会在当地被预扣20%。详见台湾发票彩票的文章
- 在美国旅行时买了彩票：美国非居民的奖金原则上要预扣30%的联邦税，有的州还要加州税。而且日本居民的全球所得都要缴日本的所得税，因此海外彩票的奖金在日本不能免税，原则上作为一时所得课税（《附奖金证票法》的免税只适用于日本的彩票）
- 从日本国内购买海外彩票是违法的：在日本国内销售、代购、收受海外彩票被刑法第187条（彩票罪）禁止，通过网络或邮寄申请购买这一行为本身就是违法。"您中了海外彩票"之类的信函属于中奖商法诈骗，消费生活中心已多次发出警示
今天要做的事
今天要做的事
- 如果和家人或同事合买彩票，今天就做好谁出了多少钱的记录（备忘・转账记录）
- 确认好高额中奖时的领取方式：不是分配，而是合买者全员一起去银行柜台，把各自份额打入各自账户（网上购买则使用官网的合买功能）
- 如果打算用奖金资助家人，先在赠与税的文章确认每年110万日元的基础扣除和赠与税率
常见问题
Q. 在日本中了彩票需要报税吗？
A. 不需要。日本彩票的奖金依据《附奖金证票法》第13条免征所得税，由于不算所得，也不征住民税。不过高额中奖时，为了日后购房等场合能说明资金来源，建议在领奖时请银行开具"彩票中奖证明书"，会更安心。
Q. 和家人合买的彩票中奖后分钱，要缴赠与税吗？
A. 如果由代表人先领取全额、之后再用现金分配，收钱的人就可能要缴赠与税（超过每年110万日元基础扣除的部分）。如果合买者全员一起去银行柜台，把各自的份额打入各自的账户，那就是各自的中奖奖金，可以在免税状态下分开。使用彩票官方网站的合买功能，奖金会自动支付给每个人。
Q. 在美国买彩票中了奖，在日本也要交税吗？
A. 首先会在美国一侧被课税（非居民的奖金原则上预扣30%的联邦税，加上因州而异的州税）。此外，日本居民的海外所得也要缴日本的所得税，因此海外彩票的奖金原则上作为一时所得课税。另外请注意，从日本国内通过网络等购买海外彩票的行为，依刑法第187条属于违法。
Q. toto的BIG和赛马的派彩也和彩票一样免税吗？
A. 体育彩票（BIG・toto・WINNER）依据《体育振兴投票实施等相关法律》第16条免税。而赛马、自行车赛、赛艇、摩托车赛的派彩没有免税规定，原则上作为一时所得课税（超过50万日元特别扣除时可能需要报税）。
参考链接（出处）
※ 数字依据2026年8月时点的公开资料。外币的日元换算按1美元=150日元、1欧元=180日元、1新台币=4.7日元概算。美国的计算例为简化税率、扣除后的参考值，实际税额因个人情况而异。本文为一般性信息，个别判断请咨询税务署、税理士等专业人士。