大阪市面向企业的补贴・贷款2026——强项是「贷款」与「节能」
大阪市对企业的支援并不是像东京23区那样以一系列小额现金补贴为主的类型。其两大支柱是低利率的制度贷款与节能・创能设备补贴，再叠加大阪府的贷款与加薪支援。由于大阪是政令指定都市，企业可以同时使用府与市两级制度——这既是优势，也是让人搞不清该去哪个窗口咨询的原因。本文按国・府・市三层结构进行梳理，涵盖实际金额，以及领取补贴之后的记账与税务处理。
先看全局——按国・府・市三层来理解
创业时的资金用府的「创业扶持资金」，设备投资用市的「设备投资扶持贷款」——这是基本的分工。市的设备投资扶持贷款是在府的制度贷款基础上再降低0.2%利率的设计，所以只要在大阪市内有营业场所，经由市的窗口一定更划算。
制度贷款——市的两项与府的菜单
大阪市的制度贷款
| 制度 | 贷款上限 | 利率・保证费 | 条件 |
|---|---|---|---|
| 设备投资扶持贷款 | ¥200,000,000 （无担保额度¥80,000,000） | 年1.25%以下（固定） 保证费 年0.7% | 市内有办公场所且有市民税纳税记录的中小企业。用于强化经营基础的设备投资（一般型），或取得经营力提升计划・先进设备引进计划等认定者（计划认定型） |
| 经营支持特别贷款 | ¥20,000,000 | 年1.65%（固定） 保证费 年0.5〜2.2% | 市内有营业场所，同一事业持续经营约1年以上，有市民税纳税记录，最近3个月或6个月销售额同比下降 |
0.2%的差距有多少：以7年期借入¥30,000,000设备资金为例
大阪府的挑战扶持资金（假设年利率1.45%）：利息约为¥1,590,000
大阪市的设备投资扶持贷款（年利率1.25%）：利息约为¥1,370,000
→ 差额约为¥220,000。手续只需多经过市的窗口一次，市内企业没有不用的理由。
大阪府的制度贷款（与市的制度一并考虑）
| 资金 | 贷款上限 | 利率・保证费 | 对象 |
|---|---|---|---|
| 创业扶持资金 | ¥35,000,000 | 年1.65% 女性・青年・老年・返乡创业者为1.45% 保证费 1.0〜1.2% | 创业前至创业后不满5年。自有资金须为创业所需资金的10分之1以上 |
| 同・地区支援网络型 | ¥35,000,000 | 年1.45%（优惠时1.25%） 保证费 0.5〜0.7% | 创业前至创业后不满1年。以贷款后3年内接受金融机构或商工会议所的跟踪辅导为条件 |
| 挑战扶持资金 | ¥200,000,000 （无担保额度¥80,000,000） | 约年1.65〜1.85% | 致力于经营革新・设备投资・事业传承・数字化・脱碳等的中小企业。按目的分为多个细项 |
| 小规模企业扶持资金 | ¥20,000,000 | — | 员工20人以下（部分商业・服务业为5人以下） |
| 经营稳定扶持资金 | ¥200,000,000 | — | 客户破产・行业不景气等情形。以获得市长的安全网认定为前提 |
大阪府的制度贷款自2026年4月1日起，固定利率菜单统一上调了0.25%。请不要直接相信2025年之前的文章或资料上的利率。对于一直推迟设备投资的企业来说，越等越不利的局面仍在持续。
大阪府的设备投资扶持贷款促进事业（2026年5月11日起）对使用挑战扶持资金设备投资型等贷款、且同时致力于加薪的中小企业，补贴其信用保证费的一半。如果同时规划设备投资与加薪，保证费的实际负担就能减半。
节能・太阳能——大阪市金额最大的一类
| 制度 | 补贴率・上限 | 要点 |
|---|---|---|
| 太阳能发电引进补贴 2026年7月8日〜10月30日 | ¥80,000／kW （上限¥20,000,000） | 太阳能车棚。对拥有停车场的企业效果明显 |
| 费用的1/5 （上限¥12,500,000） | 建材一体化（窗） | |
| 费用的1/4 （上限¥7,500,000） | 建材一体化（墙） | |
| ¥25,000／kWh （上限¥10,000,000） | 与太阳能并设的蓄电池。住宅用不足10kW时为¥35,000／kWh | |
| 节能・减碳加速支援（诊断） | 自付费用的10/10 （上限¥50,000） | 节能诊断费用实质上变为免费。受理自2026年8月10日开始 |
| 同（设备更新） | 费用的1/3 （上限¥3,000,000） | 以已获得国家节能投资促进支援事业（设备单位型・公用设施设备）的交付决定为前提。市单独无法申请 |
大阪市的太阳能发电引进补贴，要求当年度已获得国家的间接补贴。也就是说顺序是「先向国家申请并获选→再向市申请」，只向市申请是通不过的。节能设备更新补贴也是同样的结构。需要根据国家的公开招募时间表倒推行动，是一个临时起意很难赶上的制度。
数字化・新产品开发・加薪相关补贴（2026年度实绩）
| 制度 | 补贴率・上限 | 2026年度情况 |
|---|---|---|
| 大阪市 现场智能化补贴（第二期） | 1/2・上限¥3,000,000 | 2026年8月19日〜9月30日。先到先得，预算用尽即结束。预计采纳约3件 |
| 大阪市 新产品・服务开发支援补贴 | 1/2・上限¥5,000,000 | 受理已结束（2026年4月15日〜6月24日）。采纳约5件 |
| 大阪府 利润率提升・加薪支援事业补贴 | 2/3・上限¥5,000,000 | 受理已结束（〜2026年6月26日）。申请2,508件中采纳737件。以宣告工资总额提高2.0%以上为条件 |
| 大阪府 业务改善・加薪促进补贴 | 1/4・上限¥2,000,000 | 事前登记于2026年9月1日〜30日已结束。已登记者可于12月1日〜2027年3月10日申请核发。以工资涨幅超过最低工资2%为条件 |
| 大阪府 展销会参展支援 | 2/3・¥100,000〜¥2,000,000 | 因预算用尽提前结束（2026年8月12日）。适用展会至2027年2月8日举办的场次 |
| 大阪府 海外专利申请支援 | 1/2・上限¥3,000,000 | 受理已结束（〜2026年6月19日）。专利¥1,500,000・外观设计与商标¥600,000等 |
| 大阪府 技能提升支援金 | 运输・建筑・数字领域 3/4（无上限） 其他领域 1/2・上限¥200,000 | 受理至2027年3月10日。支援员工本人申请的外部研修费用 |
大阪府的利润率提升・加薪支援事业补贴，在2,508件申请中采纳了737件。竞争率约为3.4倍。换个角度看，有3成通过，并非中彩票式的制度。文件的用心程度足以决定成败，如果2027年度出现同类招募，值得提前准备好事业计划。
从上表可以看出，金额较大的补贴大多在4月〜8月就结束受理了。展销会补贴甚至因预算用尽而在截止日前提前结束。像东京23区那样在秋冬安排第二期・第三期的制度很少，在年度开始前就决定好要申请什么是在大阪的基本策略。
要创业的话——证明书与孵化支援
大阪市的特定创业支援等事业，只要在大阪产业创造馆的「创业挑战讲座」「商机虎穴培训班」、大阪设计振兴广场、大阪商工会议所等机构开设的创业学校，原则上上满4次以上・累计1个月以上，即可获颁证明书（发放约需10天）［大阪市］。
- 公司设立的注册许可税减半（股份公司由0.7%→0.35%，合同会社最低由6万日元→3万日元）
- 无需担保・无需第三方保证人的创业相关保证特例
- 日本政策金融公库创业贷款利率优惠
- 国家持续化补贴加分
自2024年9月2日起，即便已经以法人代表身份开始经营，只要创业未满5年仍可作为对象，适用范围有所扩大。曾因「已经完成登记所以用不了」而放弃的人，值得重新确认一下。开业手续的全貌请参阅个体经营者开业指南，是否转为法人的判断请参阅法人化的时机。
咨询窗口为大阪产业创造馆经营咨询室（06-6264-9838・工作日9:00〜17:30），专家派遣也是免费的。事业传承方面，位于大阪商工会议所内的大阪府事业传承・交接支援中心（06-6944-6257）为咨询窗口。
不发钱的支援也不要错过
- 安全网保证的市长认定（1〜8号）——可获得与一般保证不同的独立额度保证。也是使用府经营稳定扶持资金的前提条件，如果业绩在恶化，首先应从这里入手。可在线预约。
- 新事业领域开拓企业认定（风险企业采购制度）——市长认定制造具有独创性新产品的中小企业，市会以随意合同的形式优先采购。这不是补贴而是「创造销售额」的支援，在税务上也可以单纯作为销售额处理。
- 价格转嫁支援——府免费派遣专家陪同进行价格谈判（自2026年6月19日起）。面向尚未能转嫁原材料费・人事费上涨部分的企业。
【最重要】领取补贴之后的记账与税务
这才是本文的重点。由于大阪市的支援偏重于设备补贴与贷款，税务上的要点也集中在「压缩记账」与「利息・保证费的处理」上。
① 法人税・所得税——太阳能与节能设备是压缩记账的典型对象
原则上，补贴要计入领取当年度的益金（个体经营者为总收入金额）。但用于取得固定资产的部分，可通过压缩记账递延课税（法人税法第42〜44条）。太阳能发电引进补贴与节能设备更新补贴，正是这方面的典型例子。
使用压缩记账会怎样：以车棚型太阳能获得¥10,000,000补贴为例
不使用时：¥10,000,000计入当年度益金。若法人税等实际税率约为30%，当年将承担约¥3,000,000的税负（设备的折旧则在法定使用年限内逐年少量计提）。
使用时：将账面价值压缩¥10,000,000，抵销当年度的益金。当年税负为零，但此后的折旧费会变小，税负因此转移到未来。
→ 并非免税，而是「延后缴纳」的制度。即便如此，也能防止补贴到账与纳税时点错位导致资金周转困难的情况。
条件为：①已确定无需返还；②用该补贴取得或改良了固定资产；③在申报书中作出规定记载。若无需返还的确定跨越到下一期，则以「特别准备金」处理。个体经营者必须附上「关于国库补助金等不计入总收入金额的明细书」，忘记附上将无法适用［国税厅 No.2202］。
② 消费税——不征税，但有时会发生「返还」
领取补贴不属于消费税征税对象（不征税）。但如果对补贴对象经费中包含的消费税进行了进项税额抵扣，有时会被要求返还相应部分。大致标准为补贴金额的10/110。
对象仅限采用一般计税（本则课税）的应税企业，选择简易计税的企业与免税企业不适用。若补贴为¥10,000,000，涉及金额约为¥910,000，请首先确认交付要纲中是否规定了「消费税等进项抵扣税额报告」。如果不确定自己属于哪一类，请参阅简易计税与本则课税的区别。
③ 贷款・保证费补贴・研修费的处理
- 借款不是收入——即使通过设备投资扶持贷款借入¥200,000,000，也不会被征税。支付的利息属于损金・必要经费。
- 信用保证费补贴——如府的设备投资扶持贷款促进事业那样，保证费的一半获得补贴时，补贴金额需计入收入。而保证费本身原则上要按保证期间分摊为费用（预付费用），因此收入与费用的计提时点会出现错位，请务必在结算时确认。
- 技能提升支援金由「员工本人」领取——由于不是发给公司的补贴，不计入公司的益金。但若公司先承担研修费、员工再另外领取支援金，处理会变复杂，因此应事先确定由谁支付。
- 风险企业采购制度带来的销售额——这不是补贴，而是正常的销售额（应税交易）。不属于压缩记账的对象。
年度的行动节奏——申请日历
- 年度开始前（1月〜3月）：大阪的大型招募集中在上半年，此时应决定「要申请什么」并起草事业计划的框架。
- 4月〜6月：府的加薪类补贴、市的新产品开发支援、海外专利申请支援。错过这个时间，很多名额要等一年。
- 7月〜10月：市的太阳能发电引进补贴（至10月30日）、节能诊断・设备更新。以国家的交付决定为前提，需从国家的招募时间表倒推。
- 9月：府的业务改善・加薪促进补贴的事前登记（是12月起核发申请的前提）。
- 全年：市的两项制度贷款、府的各类资金、特定创业支援等事业、安全网认定、大阪产业创造馆的免费咨询。
- 结算期：确认压缩记账、消费税进项抵扣税额报告、保证费补贴的计提情况。
今天就该做的事
- 如果在考虑设备投资，先用市的设备投资扶持贷款（1.25%以下）获取报价。比府的制度便宜0.2%，金额差可达数十万日元
- 如果想争取节能・太阳能补贴，先确认国家的招募时间表（市的补贴以国家的交付决定为前提）
- 向大阪产业创造馆经营咨询室（06-6264-9838）预约。咨询与专家派遣都是免费的，也是获得创业证明书的入口
常见问题
大阪市与大阪府，应该使用哪个制度？
创业资金以府的「创业扶持资金」（上限¥35,000,000）为基本，设备投资以市的「设备投资扶持贷款」（上限¥200,000,000・年1.25%以下）为基本。市的设备投资扶持贷款是在府的制度贷款基础上再降低0.2%利率的设计，所以只要在大阪市内有营业场所，经由市申请更有利。
为什么大阪府制度贷款的利率和以前不一样了？
因为自2026年4月1日起，固定利率菜单统一上调了0.25%。2025年之前资料上的利率已不再适用。申请前请务必在最新的2026年度版制度贷款指南中确认。
太阳能发电的补贴只向市申请就可以吗？
不可以。大阪市的太阳能发电引进补贴，要求当年度已获得国家的间接补贴。节能设备更新补贴同样以获得国家节能投资促进支援事业的交付决定为前提。由于要先向国家申请并获选，才能再向市申请，因此需要从国家的招募时间表倒推行动。
大阪的补贴应该什么时候申请？
应在年度上半期申请。2026年度中，府的加薪支援于6月26日、市的新产品开发支援于6月24日结束受理，府的展销会支援因预算用尽已于8月12日提前结束。像东京23区那样在秋季以后安排第二期的制度很少，因此在年度开始前就决定申请对象并做好准备较为现实。
领取补贴要缴税吗？
原则上要计入领取当年度的益金（个体经营者为总收入金额）并纳税。若像太阳能或节能设备那样用于取得固定资产，可在确定无需返还等条件下，通过压缩记账递延课税。这不是免税，而是「延后缴纳」的制度，个体经营者必须在确定申报书中附上明细书。
获得贷款的钱也要缴税吗？
不需要。借款不是收入，因此不计入益金・总收入金额，支付的利息属于损金・必要经费。但如果获得了信用保证费补贴，该补贴金额需要计入收入。保证费本身原则上要按保证期间分摊为费用，请注意计提时点的错位。
参考链接（出处）
本文核对以下公开资料后编写。利率・预算余额・受理状态可能在年度中途发生变化，申请前请务必确认最新的官方信息。
- 大阪市 设备投资扶持贷款
- 大阪市 经营支持特别贷款
- 大阪市 2026年度太阳能发电引进补贴
- 大阪市 中小企业节能・减碳加速支援事业补贴
- 大阪市 特定创业支援等事业
- 大阪府 2026年度版 制度贷款
- 大阪府 创业扶持资金
- 大阪府 业务改善・加薪促进补贴
- 国税厅 No.2202 领取国库补助金等时
- 国税厅 法人税基本通达 第10章第2节 用国库补助金等取得资产的压缩记账
※本文为一般性信息提供，不保证个别税务・行政手续判断的正确性。压缩记账能否适用及消费税返还金额，会因补贴的交付要纲与贵企业的计税方式而不同。具体处理请咨询顾问税理士或税务署。
