KSK2是什么——本月上线的国税厅新系统将如何改变税务调查
2026年9月，日本国税厅的核心系统将迎来约25年来的首次全面更新。新系统名为「KSK2（下一代国税综合管理系统）」。「AI要来做税务调查了」之类的标题满天飞，但究竟什么会变、什么不会变？本文基于一次信息（官方资料），为个体经营者、法人以及有副业的上班族分别梳理实务上应当注意的要点。
・KSK2是国税厅的新核心系统，以2026年9月为目标陆续投入运行。
・最大的变化是「纸质材料也数据化、全量互联」——纸质申报书也会经AI-OCR读取，并跨税目进行比对。
・它不是「AI自动进行税务调查」的系统。但调查对象的筛选精度会提高。
・应对的正道从来没变——准确记账、期限内申报。上升的只有无申报和只报一部分收入的风险。
从KSK到KSK2——什么会改变
现行的KSK（国税综合管理系统）设计于1990年代，2001年在全国铺开。历经四分之一个世纪，国税厅将其重建为「税务行政数字化转型」构想的核心，这就是KSK2［国税厅 税务行政DX］。
| 视角 | 现行KSK | KSK2 |
|---|---|---|
| 数据入口 | 纸质申报需经人工录入，仅部分数据化 | 纸质申报也由AI-OCR扫描、全量数据化（与e-Tax站上同一起跑线） |
| 数据管理方式 | 按税目分割管理（所得税、法人税、消费税……） | 可跨税目查阅、比对的以数据为中心的设计 |
| 基础设施 | 使用专有操作系统的大型计算机 | 全面迁移到通用平台。调查人员在现场也更容易访问 |
| 分析 | 资深人员的经验法则＋有限的数据分析 | 通过对积累数据的分析实现调查对象筛选的高度化（运用AI与统计分析） |
一句话概括：「纸质就不容易被看到」「税目不同就串不起来」这些旧前提将不复存在。工资的源泉征收票、支付调书等法定调书，发票（Invoice）登记信息，过去的申报记录——这些本来就汇集在税务署的信息，将比以往更快、更广地连接起来。
「AI来做税务调查」是误解——但筛选之网会更细密
媒体和社交平台上「AI税务调查开始了」的说法先行一步，但KSK2本身并不是自动执行调查的系统。是否进场调查、是否追缴税款，仍然由调查官（人）来判断。
不过，国税厅早已公开方针：「用数据分析筛出漏报可能性高的纳税人，用于选定调查对象」，而KSK2正是这一方针的基座［国税厅 税务行政DX］。事实上，即便税务调查件数大体持平，每件的追缴税额也在逐年增加——从「广而浅」转向「对可疑对象深挖」的趋势在数据上同样清晰。
数据安全吗——「从外部访问」的实态与真正的风险
读到这里，自然会浮现一个疑问：「既然调查官能从现场访问系统，数据泄露不要紧吗」。先从整理事实开始。据报道，KSK2的终端设计为接入政府通用的政府封闭网络（GSS网络）使用，并非直接向互联网开放［日经xTECH］。这并不是「数据被放在外部任何人都能攻击的地方」的构图。
即便如此，仍有两个理由不应把风险视为零。
- 实际的泄露并非「外部黑客入侵」，而是经由「内部的人」发生的——2026年8月，大阪国税局的一名实查官被冒充警察的诈骗电话诱导，发生了通过LINE向外部发送259名纳税人信息的事案。不必攻破系统，只要骗过人，数据就会流出。而AI的进化，恰恰让「行骗一方」的手法愈发精巧（国税职员的丑闻与纳税人的自卫）。
- 一元化是双刃剑——数据跨税目连接得越紧密，行政越高效；但出于同样的理由，一旦发生泄露，泄出的范围也会更大。在分散管理的时代只涉及一个税目的信息，如今是以纳税人为单位打包流出的结构。
税务职员负有比一般公务员更重的双重保密义务与罚则，封闭网络、权限管理等技术层面的防线当然也会到位。但既然这场25年一遇的大更新提高了数据的集中度，访问日志的审计体制、权限最小化将如何运用，国税厅就负有比以往更重的说明责任——作为纳税人，这一点值得预先提出。我们自己能做的自卫（如何识别冒充税务署的诈骗电话等）整理在这篇文章中。
按立场看对实务的影响
- 个体经营者·自由职业者——「用纸质申报就不显眼」已彻底成为过去。营业收入的漏记更容易与交易方的调书、发票数据比对出来，因此记账和发票管理的准确性本身就是你的防御力（参见蓝色申报的基础）。
- 有副业的上班族——通过支付调书和平台报送的信息，副业收入属于容易被掌握的一侧。包括对20万日元规则的误解在内，请对照副业报税指南确认。
- 法人——跨税目比对（法人税、消费税、源泉所得税）效率提升，决算书与消费税申报之间一致性核对的重要性随之上升。
- 过去有无申报的人——不必因系统换代前后而慌张，但放置不管的「期望收益」会持续下降。在被调查发现之前主动补报，加算税会更轻（参见从无申报回归正轨）。
比对更细，意味着无恶意的誊写错误、入账时点的偏差也更容易被发现。从手写或电子表格管理转向会计软件＋电子申报，可以从源头减少这类失误。既然征收一方的效率化在推进，防守一方用机制来防守才是合理选择。
今天要做的事
- 确认今年的收入与经费记账是否已更新（若有积压，本周内补齐）
- 把发票、收据的保存规则定为一条（纸质按月装袋，数据分文件夹）
- 如果过去年份可能存在无申报或漏报，确认主动申报的步骤
常见问题
KSK2什么时候开始运行？
以2026年9月为目标陆续投入运行。并非切换的瞬间就会发生什么，而是纸质申报的数据化和分析应用逐步铺开的过程。
AI会自动进行税务调查吗？
不会。KSK2是数据管理与分析的基座，是否调查的判断和调查本身仍由调查官执行。不过，基于数据分析的调查对象筛选会更精细，无申报和申报内容的不一致将更容易被发现。
个体经营者需要办理什么手续吗？
纳税人无需为KSK2办理任何手续。该做的事与以往相同：准确记账、期限内申报。硬要说的话，由于纸质申报也将全量数据化，提前转向会计软件和e-Tax可以同时减少失误和工作量。
使用KSK2不用担心数据泄露吗？
终端设计为经由政府通用的封闭网络使用，并非直接连接互联网。不过2026年8月确实发生了职员被诈骗电话诱导、向外部发送259名纳税人信息的事案，现实的泄露路径与其说是外部黑客入侵，不如说是针对内部人员的攻击。数据一元化会放大泄露时的影响，因此需要持续关注运用与说明责任的强化。
参考链接（出处）
本文基于以下公开资料与解读撰写。上线时间及功能细节可能随国税厅今后的公告而变化。
※本文为一般性信息，并非针对个案的税务建议。调查应对及过去年份是否需要申报因具体情况而异。具体判断请咨询税务署或税理士。
