KSK2란 무엇인가——이달 가동되는 국세청 새 시스템으로 세무조사는 어떻게 달라지나
2026년 9월, 일본 국세청의 기간 시스템이 약 25년 만에 전면 쇄신됩니다. 새 시스템의 이름은 「KSK2(차세대 국세종합관리시스템)」. 「AI가 세무조사에 나선다」는 식의 헤드라인이 난무하고 있지만, 실제로 바뀌는 것은 무엇이고 바뀌지 않는 것은 무엇일까요. 개인사업자·법인·부업을 하는 회사원 각각이 실무에서 유의해야 할 점을 1차 정보(공식 자료) 기반으로 정리합니다.
・KSK2는 2026년 9월을 목표로 순차 가동되는 국세청의 새 기간 시스템.
・가장 큰 변화는 「종이도 데이터화해 전량을 연결한다」는 것——서면 신고서도 AI-OCR로 읽혀 세목을 넘나들며 대조된다.
・「AI가 자동으로 세무조사하는」 시스템은 아니다. 다만 조사 대상 선정의 정밀도는 올라가는 방향.
・대응의 정공법은 예나 지금이나 같다——정확한 기장과 기한 내 신고. 올라가는 것은 무신고·일부만 신고하는 행위의 리스크뿐.
KSK에서 KSK2로——무엇이 바뀌나
현행 KSK(국세종합관리시스템)는 1990년대에 설계되어 2001년 전국에 도입된 시스템입니다. 사반세기를 거쳐 국세청이 「세무행정의 디지털 트랜스포메이션」 구상의 핵심으로 다시 만든 것이 KSK2입니다［국세청 세무행정DX］.
| 관점 | 현행 KSK | KSK2 |
|---|---|---|
| 데이터 입구 | 서면 신고는 입력 작업을 거쳐 일부만 데이터화 | 서면 신고도 AI-OCR로 스캔해 전량 데이터화(e-Tax와 같은 토대에 올라섬) |
| 데이터 관리 방식 | 세목별 분할 관리(소득세·법인세·소비세…) | 세목 횡단으로 참조·대조 가능한 데이터 중심 설계 |
| 기반 | 독자 OS의 대형 컴퓨터 | 범용 기반으로 전면 이행. 조사 담당자가 현장에서도 접근하기 쉬워짐 |
| 분석 | 베테랑의 경험칙＋제한적인 데이터 분석 | 축적 데이터의 분석을 통한 조사 대상 선정 고도화(AI·통계 분석 활용) |
한마디로 말하면 「종이면 잘 안 보인다」 「세목이 다르면 이어지지 않는다」는 낡은 전제가 사라진다는 뜻입니다. 급여의 원천징수표·지급조서 등 법정조서, 인보이스(적격청구서) 등록 정보, 과거의 신고 이력——원래 세무서에 모이던 정보가 지금보다 빠르고 넓게 연결됩니다.
「AI가 세무조사한다」는 오해——그러나 선정의 그물은 촘촘해진다
보도나 SNS에서는 「AI 세무조사가 시작된다」는 표현이 앞서가고 있지만, KSK2 자체는 조사를 자동으로 수행하는 시스템이 아닙니다. 조사에 착수할지, 추징할지는 지금까지와 마찬가지로 조사관(사람)의 판단입니다.
다만 국세청은 예전부터 「신고 누락 가능성이 높은 납세자를 데이터 분석으로 추출해 조사 대상 선정에 활용한다」는 방침을 공표해 왔고, KSK2는 그 토대가 됩니다［국세청 세무행정DX］. 실제로 세무조사 건수가 제자리걸음이어도 1건당 추징세액은 해마다 늘고 있어, 「넓고 얕게」에서 「수상한 곳을 깊게」로의 이행은 데이터상으로도 진행 중입니다.
데이터는 지켜지는가——「밖에서 접근」의 실태와 진짜 리스크
여기까지 읽으면 당연한 의문이 떠오릅니다. 「조사관이 현장에서 접근할 수 있다면, 데이터 유출은 괜찮은가」. 먼저 사실 정리부터. 보도에 따르면 KSK2의 단말은 정부 공통의 정부 폐쇄망(GSS 네트워크)에 접속해 사용하는 설계로, 인터넷에 직접 개방되는 것이 아닙니다［닛케이 크로스테크］. 「외부의 누구나 공격할 수 있는 곳에 데이터가 놓인다」는 구도가 아닌 것입니다.
그래도 리스크를 제로로 보아서는 안 되는 이유가 2가지 있습니다.
- 실제 유출은 「외부 해킹」이 아니라 「내부 사람」을 거쳐 일어나고 있다——2026년 8월, 오사카 국세국의 실사관이 경찰을 사칭한 사기 전화에 유도되어 납세자 259건분의 정보를 LINE으로 외부 전송하는 사안이 일어났습니다. 시스템을 뚫지 않아도 사람을 속이면 데이터는 나갑니다. 그리고 AI의 진화는 바로 이 「속이는 쪽」의 수법을 정교하게 만듭니다(국세 직원의 비위와 납세자의 자기방어).
- 일원화는 양날의 검——세목 횡단으로 데이터가 연결될수록 행정은 효율화되지만, 같은 이유로 유출이 일어났을 때 새어 나가는 범위도 커집니다. 분산되어 있던 시대라면 1개 세목으로 끝났을 것이, 납세자 단위로 묶여서 나가는 구조입니다.
세무 직원에게는 일반 공무원보다 무거운 이중의 비밀유지 의무와 벌칙이 부과되며, 폐쇄망·권한 관리 같은 기술적 방어도 당연히 강구됩니다. 다만 25년 만의 대쇄신으로 데이터 집중도가 올라가는 이상, 접근 로그의 감사 체제와 권한 최소화가 어떻게 운용될지, 국세청에는 지금까지 이상의 설명 책임이 있다——납세자 쪽에서는 그렇게 주문해 두고 싶은 대목입니다. 우리가 할 수 있는 자기방어(세무서를 사칭하는 사기 전화 구별법 등)는 이 기사에 정리해 두었습니다.
입장별·실무에 미치는 영향
- 개인사업자·프리랜서——「종이로 내면 눈에 띄지 않는다」는 완전히 옛말이 됩니다. 매출 계상 누락은 거래처 측의 조서·인보이스 데이터와 대조되기 쉬워지므로, 기장과 청구서 관리의 정확성이 그대로 방어력이 됩니다(청색신고의 기본).
- 부업이 있는 회사원——지급조서나 플랫폼발 정보로 부업 수입은 파악되기 쉬운 쪽에 있습니다. 20만 엔 룰에 대한 오해를 포함해 부업 확정신고 가이드에서 확인을.
- 법인——세목 횡단 대조(법인세·소비세·원천소득세)가 효율화되므로, 결산서와 소비세 신고의 정합성 체크의 중요도가 올라갑니다.
- 과거에 무신고가 있는 사람——시스템이 새로워지는 전후로 허둥댈 필요는 없지만, 방치의 기대값은 계속 내려갑니다. 조사에서 발각되기 전의 자발적인 기한 후 신고라면 가산세가 가벼워집니다(무신고에서의 복귀).
대조가 촘촘해진다는 것은, 악의 없는 옮겨 적기 실수나 계상 시기의 어긋남도 발견되기 쉬워진다는 뜻입니다. 수기·스프레드시트 관리에서 회계 소프트웨어＋전자신고로 옮기면 이런 유형의 실수 자체를 줄일 수 있습니다. 걷는 쪽의 효율화가 진행되는 이상, 지키는 쪽도 시스템으로 지키는 것이 합리적입니다.
오늘 할 일
- 올해 매출·경비 기장이 최신인지 확인한다(밀려 있다면 이번 주 안에 따라잡는다)
- 청구서·영수증 보존 규칙을 하나로 정한다(종이는 월별 봉투, 데이터는 폴더 구분)
- 과거분에 무신고·신고 누락의 짐작이 간다면 자진 신고 절차를 확인한다
자주 묻는 질문
KSK2는 언제부터 움직입니까?
2026년 9월을 목표로 순차 가동됩니다. 전환되는 순간 무언가가 일어나는 것이 아니라, 서면 신고의 데이터화와 분석 활용이 단계적으로 확대되는 형태입니다.
AI가 자동으로 세무조사를 하게 됩니까?
아닙니다. KSK2는 데이터 관리와 분석의 기반이며, 조사 여부의 판단도 조사 자체도 종전대로 조사관이 수행합니다. 다만 데이터 분석에 의한 조사 대상 선정은 고도화되므로, 무신고나 신고 내용의 불일치는 발견되기 쉬워지는 방향입니다.
개인사업자는 무언가 절차가 필요합니까?
KSK2에 대해 납세자 측의 절차는 아무것도 없습니다. 해야 할 일은 종전과 같이 정확한 기장과 기한 내 신고입니다. 굳이 말하자면, 서면 신고도 모두 데이터화되는 전제가 되므로 회계 소프트웨어와 e-Tax로 옮겨 두면 실수와 수고를 모두 줄일 수 있습니다.
KSK2로 데이터 유출 걱정은 없습니까?
단말은 정부 공통의 폐쇄망을 경유해 사용하는 설계로, 인터넷에 직접 연결되는 것이 아닙니다. 다만 2026년 8월에는 직원이 사기 전화에 유도되어 납세자 정보 259건을 외부로 전송하는 사안이 실제로 일어났으며, 현실적인 유출 경로는 외부 해킹보다 내부 사람을 노린 공격입니다. 데이터 일원화로 유출 시 영향이 커지는 만큼 운용과 설명의 강화를 주시할 필요가 있습니다.
참고 링크(출처)
본 기사는 다음의 공표 자료·해설을 바탕으로 작성했습니다. 가동 시기·기능의 세부 사항은 향후 국세청의 발표에 따라 달라질 수 있습니다.
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 개별 세무 조언이 아닙니다. 조사 대응·과거분 신고의 필요 여부는 상황에 따라 다릅니다. 구체적인 판단은 세무서 또는 세리사와 상담하세요.
