「배우자의 파트타임 수입은 얼마까지면 공제를 받을 수 있나요?」. 맞벌이 가구의 단골 질문입니다. 답은, 급여 수입 123만 엔 이하면 배우자공제, 그것을 넘어도 약 160만 엔까지는 만액 38만 엔의 배우자특별공제를 받을 수 있습니다(2025년·레이와 7년분 이후). 이 기사에서는 두 공제의 차이·금액표·본인의 소득 제한·「수입의 벽」과의 관계를 국세청 출처와 함께 정리합니다.
① 배우자공제: 배우자의 합계 소득 58만 엔 이하(급여만이라면 수입 123만 엔 이하)일 때 적용. 공제액은 최대 38만 엔(70세 이상의 배우자는 48만 엔)［국세청 No.1191］.
② 배우자특별공제: 배우자의 소득 58만 엔 초과～133만 엔 이하에서 단계적으로 적용. 소득 95만 엔 이하(급여 수입 약 160만 엔 이하)까지는 만액 38만 엔［국세청 No.1195］.
③ 둘 다 납세자 본인의 합계 소득이 1,000만 엔 이하(급여 수입 약 1,195만 엔 이하)가 조건. 900만 엔 초과부터 공제액이 줄어든다.
④ 세금의 벽과는 별도로 사회보험의 벽(106만·130만 엔)이 있다. 실수령액에 대한 영향은 그쪽이 더 크므로 주의가 필요하다.
배우자공제와 배우자특별공제의 차이
둘 다 「수입이 적은 배우자가 있는 사람」의 세금을 가볍게 하는 소득공제로, 배우자의 소득(수입)에 따라 적용되는 쪽이 정해집니다. 2025년(레이와 7년) 개정으로 급여소득공제의 최저 보장이 65만 엔이 되었기 때문에, 급여 수입 기준의 기준이 바뀌었습니다［국세청 개정 특설］.
| 배우자공제 | 배우자특별공제 | |
|---|---|---|
| 배우자의 합계 소득 | 58만 엔 이하 | 58만 엔 초과～133만 엔 이하 |
| 급여 수입만인 경우 | 123만 엔 이하 | 123만 엔 초과～약 201만 엔 이하 |
| 공제액(본인 소득 900만 엔 이하) | 38만 엔(70세 이상의 배우자는 48만 엔) | 최대 38만 엔(배우자의 소득 95만 엔＝급여 약 160만 엔까지는 만액, 이후 체감) |
| 본인의 소득 제한 | 합계 소득 1,000만 엔 이하(급여 수입 약 1,195만 엔 이하). 1,000만 엔 초과는 적용 없음 | |
공제액 조견표(본인의 소득별)
납세자 본인의 소득이 900만 엔을 넘으면 공제액은 단계적으로 줄어듭니다［국세청 No.1191］.
| 본인의 합계 소득 | 배우자공제(일반) | 배우자공제(70세 이상) | 배우자특별공제(만액인 경우) |
|---|---|---|---|
| 900만 엔 이하 | 38만 엔 | 48만 엔 | 38만 엔 |
| 900만 엔 초과～950만 엔 이하 | 26만 엔 | 32만 엔 | 26만 엔 |
| 950만 엔 초과～1,000만 엔 이하 | 13만 엔 | 16만 엔 | 13만 엔 |
| 1,000만 엔 초과 | 적용 없음 | ||
※배우자특별공제는 배우자의 소득이 95만 엔을 넘으면 133만 엔까지 단계적으로 줄어듭니다(세부 구분은 국세청 No.1195의 표를 참조).
「수입의 벽」과의 관계(여기가 오해받기 쉽다)
- 세금의 벽은 완만하다: 배우자의 수입이 123만 엔을 넘어도 배우자특별공제가 단계적으로 이어지므로, 가구의 실수령액이 갑자기 줄어들지는 않습니다. 약 160만 엔까지는 가구 측의 공제가 만액 38만 엔 그대로입니다.
- 정말 큰 것은 사회보험의 벽: 근무처의 규모 등에 따라 106만 엔 또는 130만 엔을 넘으면 배우자 본인에게 사회보험료(연 약 15～25만 엔)가 부과되어 실수령액이 일시적으로 줄어듭니다. 자세한 내용은 106만 엔과 130만 엔의 벽에서 설명합니다.
- 배우자 본인의 소득세: 2025년 개정 후에는 급여 수입 160만 엔 이하면 배우자 본인에게도 소득세가 부과되지 않습니다(기초공제 95만 엔＋급여소득공제 65만 엔. 레이와 7·8년분). 103만 엔의 벽에서 123만 엔의 벽으로도 참조.
받는 방법(연말정산·확정신고)
회사원은 연말정산에서 「급여소득자의 배우자공제 등 신고서」에 배우자의 소득 견적액을 기입하기만 하면 적용됩니다(연말정산 하는 법). 기입을 잊었거나 연말정산 후에 배우자의 수입이 바뀐 경우에는 확정신고(환급신고는 5년 이내)로 되찾을 수 있습니다. 적용되고 있는지는 원천징수표의 「(원천)공제 대상 배우자」란이나 「배우자(특별)공제액」란에서 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
파트타임 수입은 얼마까지면 배우자공제를 받을 수 있나요?
2025년(레이와 7년)분 이후는 배우자의 급여 수입이 123만 엔 이하(합계 소득 58만 엔 이하)면 배우자공제 대상입니다. 123만 엔을 넘어도 약 201만 엔까지는 배우자특별공제를 단계적으로 받을 수 있고, 약 160만 엔까지는 만액 38만 엔 그대로입니다.
아내의 수입이 123만 엔을 넘으면 실수령액이 갑자기 줄어드나요?
세금 면에서는 급감하지 않습니다. 배우자특별공제가 완만하게 이어지는 설계이기 때문입니다. 실수령액에 크게 영향을 주는 것은 사회보험의 벽(106만 엔·130만 엔)으로, 넘으면 배우자 본인에게 연 15～25만 엔 정도의 사회보험료가 부과됩니다.
남편의 연 수입이 높으면 배우자공제를 받을 수 없나요?
납세자 본인의 합계 소득이 1,000만 엔(급여 수입 약 1,195만 엔)을 넘으면 배우자공제·배우자특별공제 모두 적용되지 않습니다. 900만 엔 초과부터는 공제액이 38만→26만→13만 엔으로 단계적으로 줄어듭니다.
맞벌이로 부부 모두 정규직이어도 받을 수 있나요?
배우자의 합계 소득이 133만 엔(급여 수입 약 201만 엔)을 넘으면 대상 외이므로, 풀타임 맞벌이의 경우 보통 둘 다 받을 수 없습니다. 이 공제는 수입이 적은 배우자가 있는 가구를 위한 제도입니다.
데이터의 출처
- 배우자공제(소득 요건 58만 엔 이하·공제액 38/26/13만 엔·노인 배우자 48만 엔): 국세청 No.1191 배우자공제(일본어)
- 배우자특별공제(소득 58만 엔 초과 133만 엔 이하·공제액 표): 국세청 No.1195 배우자특별공제(일본어)
- 레이와 7년도 개정(기초공제·급여소득공제의 재검토): 국세청 기초공제의 재검토 등에 대하여(일본어)
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 세무상의 조언이 아닙니다. 「수입」은 급여만을 전제로 한 환산입니다. 개별 판단은 세무서·세리사에게 확인하시기 바랍니다.