暑假是 Timee、Mercari Hallo 等"スポットワーク"（spot work，通过App接单的零工兼职）一年中使用最多的季节。然而，网上大量流传着错误的解读，声称"Timee 的收入属于杂项所得，每年20万日元以内无需申报"。实际上，Timee 等大多数平台的工作是与用工单位直接签订雇用合同，属于工资所得（给与所得），适用的税务规则完全不同。本文从"合同类型"入手梳理零工兼职的税务问题，并基于一次信息（官方资料）讲解学生本人的收入门槛（2026年度起为178万日元）、对父母扶养的影响（大学生年龄段150万日元以内可保留全额扣除），以及通过退税申报把被源泉扣缴的税金拿回来的方法。
大前提：税金取决于"合同类型"，而不是"App"
同样是零工兼职，根据工作合同是"雇用"还是"业务委托"，税务处理完全不同。
| 类型 | 主要例子 | 所得种类 | 主要税务规则 |
|---|---|---|---|
| 雇用合同型 | Timee、Mercari Hallo、Sharefull 等（与用工单位直接雇用） | 工资所得 | 可使用工资所得扣除（最低65万日元）。日结工资可能按"丙栏"进行源泉扣缴。不适用"杂项所得20万日元规则" |
| 业务委托型 | 外卖配送、众包平台的项目等 | 杂项所得（或事业所得） | 按收入减去经费计算。对于有工资收入者的副业，所得20万日元以下无需申报所得税（住民税仍需另行申报） |
区分方法很简单：招聘信息或App上写"雇用契約""給与"的是工资型，写"業務委託""報酬"的是委托型。在 Timee 的App明细中可以按用工单位查看各自的工资。如果混为一谈，抱着"20万日元以下没问题"的心态放任不管，就可能导致住民税漏报或扶养判定出错。
日薪9,300日元是分界线："丙栏"源泉扣缴
零工兼职的工资多为日结、单次结算，因此适用源泉扣缴税额表中一条特殊规则——"日额表丙栏"。
- 日薪不满9,300日元：不扣缴所得税（全额到账）
- 日薪9,300日元及以上：对超出部分按规定扣缴所得税
- 按丙栏扣缴的税金不在年末调整的范围内。也就是说，很多人被扣了税就一直放着不管
源泉扣缴票（源泉徴収票）不是由"Timee"开具，而是由各用工单位分别开具。Timee 只是撮合平台，工资的支付方是各家用工企业。用于确定申告（退税申报）的源泉扣缴票以各用工单位的名义开具，可以通过App客服申请开具。从夏天开始就把用工单位和金额记录下来，之后会轻松很多。
学生本人的税金门槛：2026年度起178万日元以内所得税为零
"年收入门槛"在最近两年发生了很大变化。学生本人的税金按以下几条线来考虑。
| 门槛线 | 会发生什么 |
|---|---|
| 年收入约100万日元（因自治体而异） | 开始产生住民税的大致标准。未成年人所得135万日元以内免征住民税 |
| 年收入160万日元（2025年度）→178万日元（2026年度起） | 在此范围内所得税为零。由基础扣除的上调（对年收入665万日元以下的加成）加上65万日元的工资所得扣除构成的免税额度 |
也就是说，即使在暑假集中打工赚钱，只要全年合计在这个范围内，本人就不用缴所得税。即便如此，如果被按丙栏源泉扣缴了税金，就处于"多缴"状态，可以通过后文介绍的退税申报拿回来。关于收入门槛的全貌，也可参考年收入门槛详解。
对父母扶养的影响：大学生年龄段150万日元以内保留"全额"扣除，健康保险为130万日元
学生打工最可怕的，不是本人的税金，而是父母一方负担的增加。2025年的税制修改大幅放宽了大学生年龄段的门槛。
| 类别 | 子女的年收入线 | 父母一方的处理 |
|---|---|---|
| 高中生等（16〜18岁） | 123万日元以下 | 可使用38万日元的扶养扣除 |
| 大学生年龄段（19〜22岁） | 150万日元以下 | 通过特定亲族特别扣除维持全额63万日元（123万日元以下适用原有的特定扶养扣除） |
| 超过150万日元〜188万日元 | 扣除额分阶段缩减（超过188万日元后为零） | |
| 健康保险的被扶养（不分年龄） | 不满130万日元 | 超过后将脱离父母健康保险的扶养，需自行加入国民健康保险等（保险费由本人负担） |
其实最先到来的是"130万日元的健康保险"这道门槛：税金的门槛已放宽到150万〜188万日元，但健康保险被扶养的130万日元没有变。如果大学生只记住"150万日元以内没问题"就放开工作，可能会先脱离父母健康保险的扶养，产生国保保险费负担，导致到手收入反而减少。还要注意，判定时会把 Timee 的多份工作与普通打工的收入合并计算。详细内容请参阅学生打工与父母的扶养。
能拿回来的钱：按丙栏扣缴的源泉税，基本可通过退税申报全额退回
这是零工兼职税务中"能拿到钱"的要点。
试算：暑假期间以日薪11,000日元工作25天的大学生（加上其他收入全年合计在160万日元以下）
- 暑期收入：27万5,000日元。由于日薪在9,300日元以上，每次工作都会按丙栏被源泉扣缴所得税
- 只要全年合计收入在免税额度以内，本来应缴的所得税就是0日元
- → 被扣缴的源泉税，原则上在次年进行退税申报即可全额退回
- 退税申报自次年1月1日起5年内随时可以提交（不受2月〜3月确定申告期限的限制）
- 用智能手机的 e-Tax 加个人编号卡（My Number Card）即可完成。需准备各用工单位的源泉扣缴票（或通过 Mynaportal 联动获取的工资信息）
- 操作流程与副业确定申告指南相同
反过来，如果有业务委托型的收入，则需要在工资之外单独计算杂项所得并判断是否需要申报。其思路与二手交易平台、积分活动的收入相同，请参考积分活动与二手平台的税金。
总结
- Timee、Mercari Hallo（メルカリ ハロ）等雇佣合同型属于工资所得，不适用“杂所得20万日元规则”。
- 日额9,300日元以上的工资按丙栏预扣税款，不属于年末调整的对象。
- 学生本人自2026年度起年收入178万日元以内所得税为零。按丙栏被扣的预扣税可通过退税申报退回。
- 退税申报自次年1月1日起5年内随时可提交。请备好各工作单位的预扣税票。
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参考链接（出处）
※ 本文为一般性信息。金额与门槛基于2026年8月时点的制度。个别判断请向税务署、税理士等专业人士确认。