小规模企业共济（Small Business Mutual Aid）是个人事业主与小规模公司的董事为"自己的退休金"进行积存的国家制度。最大的吸引力在于缴费全额可作为当年的所得扣除。既能节税又能准备退休金，被称为个人事业主节税的正道。本文以中小机构、国税厅的出处为依据，通俗地梳理节税额的大致标准、加入资格、领取时的税金、以及本金亏损的注意事项。
① 缴费为每月1,000～70,000日元（以500日元为单位）。全额作为"小规模企业共济等缴费扣除"计入所得扣除[中小机构]。
② 例如每月7万日元（每年84万日元）、合计税率30%时，每年约可节税25万日元。
③ 领取时，一次性领取为退休所得，分期领取为公共养老金等的杂项所得，无论哪种税收优惠都很大[国税厅]。
④ 但若任意解约且缴费月数较短则会出现本金亏损。安全的做法是以能长期坚持为前提，从不勉强的缴费额开始。
什么是小规模企业共济
小规模企业共济是由中小机构（独立行政法人 中小企业基盘整备机构）运营、面向小规模经营者的退休金制度。积存缴费，在歇业、退休等时以"共济金"形式领取。全国约有160万人加入[中小机构]。对于没有公司退休金和厚生养老金的个人事业主而言，这是能够同时准备养老资金与节税的制度。它与iDeCo（个人型确定缴费养老金）并列为自营业者的保障手段，两者也可以同时加入。
缴费与"全额所得扣除"的机制
- 每月缴费额可在1,000日元～70,000日元（以500日元为单位）之间自由设定与变更[中小机构]。全年最多84万日元。
- 所缴的缴费全额可作为"小规模企业共济等缴费扣除"从所得中扣除（1年以内的预缴部分也在范围内）[国税厅 No.1135]。
- 该扣除与iDeCo同属"小规模企业共济等缴费扣除"这一额度，但两项制度可分别各自用到上限（并非合并计算）。
可以加入的人（加入资格）
主要面向经常雇用的员工在20人以下（商业・服务业〈住宿业・娱乐业除外〉为5人以下）的个人事业主、公司等的董事、以及共同经营者等[中小机构]。另一方面，工薪所得者（公司职员）、以及配偶等的事业专职人员等原则上不能加入。自己是否符合，请在加入前务必以中小机构的官方信息确认。
领取时的税金（出口）
税收类别会因领取方式而变化，无论哪种都能享受与公司职员的退休金・养老金相同的巨大税收优惠[中小机构]。
| 领取方式 | 税收类别 | 要点 |
|---|---|---|
| 一次性领取 | 退休所得 | 退休所得扣除＋1/2课税，税负较轻[国税厅] |
| 分期领取 | 公共养老金等的杂项所得 | 属于公共养老金等扣除的对象 |
| 一次性＋分期并用 | 上述的组合 | 有条件 |
缴纳缴费时以所得扣除节税，领取时也作为退休所得・养老金所得受到优惠，这就是该制度被称为"双重节税"的原因。但若在同一年领取退休金或iDeCo的一次性金额，会共用退休所得扣除的额度，可能导致税负增加，因此领取时期的规划很重要。
注意事项・缺点
总结
- 缴费为每月1,000至70,000日元（以500日元为单位）。全额作为小规模企业共济等缴费扣除计入所得扣除
- 每月7万日元（每年84万日元）时，应纳税所得400万日元可节税约25.2万日元/年
- 对象为员工20人以下（商业・服务业为5人以下）的个人事业主或公司等的董事等。上班族原则上不能加入
- 一次性领取为退职所得，分期领取为公共年金等的杂项所得。若与退职金或iDeCo一次性领取同年，税负可能增加
- 缴费月数较短时任意解约会亏本。凭缴费证明书通过确定申告或年末调整申报
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数据出处
- 缴费（每月1,000～70,000日元）・全额所得扣除：中小机构 小规模企业共济的缴费（日文）
- 制度概要・加入资格・领取・贷款：中小机构 小规模企业共济（日文）／共济金试算模拟（日文）
- 小规模企业共济等缴费扣除：国税厅 No.1135（日文）
- 退休所得的税金：国税厅 No.1420（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务上的建议。加入资格・金额・税的处理可能会修订，加入前请以中小机构・国税厅的官方最新信息为准。