회사를 설립할 때의 실비는 주식회사가 약 20만 엔부터, LLC가 약 6만 엔부터입니다. 차이를 만드는 것은 「정관 인증의 유무」와 「등록면허세의 최저액」입니다. 이 기사에서는 설립 비용의 내역, 주식회사와 LLC의 비교, 비용을 줄이는 3가지 방법, 설립 후에 드는 돈까지 출처와 함께 정리합니다. 법인화의 타이밍과 함께 검토해 주세요.
① 주식회사: 정관 인증(1만 5,000엔~5만 엔) ＋ 등록면허세(자본금×0.7%・최저 15만 엔)로, 전자정관이라면 약 16만 5,000엔~20만 엔［국세청 No.7191］.
② LLC: 정관 인증이 불필요하며, 등록면허세(최저 6만 엔)만. 전자정관이라면 약 6만 엔.
③ 줄이는 방법: 전자정관으로 하기(종이 정관의 인지세 4만 엔이 0엔으로)／4가지 조건을 충족하는 자본금 100만 엔 미만의 주식회사는 인증 수수료가 1만 5,000엔(2024년 12월 1일부터)［일본공증인연합회］／특정 창업지원 등 사업의 증명으로 등록면허세가 반액(주식회사 7.5만 엔・LLC 3만 엔).
④ 설립 후에는 적자여도 법인주민세의 균등할(최저 연 약 7만 엔)이 듭니다. 사회보험(건강보험・후생연금) 가입도 1인 사장이라도 강제입니다.
설립 비용의 내역(주식회사 vs LLC)
| 비용 항목 | 주식회사 | LLC |
|---|---|---|
| 정관의 인증 수수료(공증인) | 자본금 100만 엔 미만: 3만 엔／100만 엔 이상 300만 엔 미만: 4만 엔／그 외: 5만 엔［일본공증인연합회］ ※아래 4가지 조건을 모두 충족하는 자본금 100만 엔 미만의 주식회사는 1만 5,000엔(2024년 12월 1일부터)［일본공증인연합회］ | 불필요(0엔) |
| 정관의 등본 수수료 | 1장당 250엔(설립등기용으로 8장 정도, 약 2,000엔)［일본공증인연합회］ | 불필요(0엔) |
| 정관의 인지세(종이의 경우) | 4만 엔(제6호 문서)［국세청 No.7141］ 전자정관이라면 0엔［일본공증인연합회］ | 4만 엔(제6호 문서)［국세청 No.7141］ 전자정관이라면 0엔［일본공증인연합회］ |
| 등록면허세 | 자본금×0.7%(최저 15만 엔)［국세청］ | 자본금×0.7%(최저 6만 엔)［국세청］ |
| 기타(실비) | 회사 법인인감 제작・인감증명서・등기사항증명서 등으로 수천 엔~1만 엔 정도 | |
| 최저 합계(전자정관) | 약 16만 5,000엔부터 (인증 1만 5,000엔＋등록면허세 15만 엔. 인증이 원칙인 3만 엔이라면 약 18만 엔부터) | 약 6만 엔부터 |
인증 수수료가 1만 5,000엔이 되는 4가지 조건(2024년 12월 1일부터)
① 자본금 등의 액수가 100만 엔 미만일 것
② 발기인 전원이 자연인이고, 그 수가 3인 이하일 것
③ 정관에 발기인이 설립 시 발행주식 전부를 인수한다는 기재 또는 기록이 있을 것
④ 정관에 이사회를 둔다는 기재 또는 기록이 없을 것
1인 또는 소수로 이사회를 두지 않고 설립하는 작은 주식회사는 이 구간에 들어가는 경우가 많습니다［일본공증인연합회］. 2024년 11월 30일 이전에 촉탁한 경우는 인증이 12월 1일 이후라도 구 수수료가 적용됩니다.
주식회사와 LLC, 어느 쪽으로 할까?
LLC가 적합한 경우
주식회사가 적합한 경우
- 거래처・채용에서의 신용이나 브랜드를 중시한다
- 장래에 외부로부터의 출자・주식을 통한 자금 조달을 생각하고 있다
- 「대표이사」의 직함이 필요한 업계・상류
출처로 확인할 수 있는 차이
| 항목 | 주식회사 | LLC |
|---|---|---|
| 설립의 등록면허세 | 자본금×0.7%(최저 15만 엔)［국세청 No.7191］ | 자본금×0.7%(최저 6만 엔)［국세청 No.7191］ |
| 정관의 공증인 인증 | 필요(본점 소재지를 관할하는 법무국・지방법무국 소속 공증인)［법무성］ | 불필요 「공증인의 인증을 받을 필요가 없습니다」［법무성］ |
| 종이 정관의 인지세 | 4만 엔(제6호 문서)［국세청 No.7141］ | 4만 엔(제6호 문서. LLC도 대상으로 명기)［국세청 No.7141］ |
| 임원 변경 등기 | 등기 사유 발생으로부터 2주 이내［법무성］. 등록면허세는 1건 3만 엔(자본금 1억 엔 이하는 1만 엔)［국세청 No.7191］ | 업무집행사원・대표사원의 변경은 「등기사항의 변경」으로 1건 3만 엔［국세청 No.7191］ |
| 임원의 임기 | 선임 후 2년 이내에 종료하는 사업연도 중 마지막 사업연도에 관한 정기주주총회의 종결 시까지. 주식양도제한회사는 정관으로 10년까지 연장 가능［법무성］ | 회사법에 사원의 임기를 정한 규정은 없습니다(회사법 332조는 이사의 임기에 관한 규정입니다) |
| 결산 공고 | 대차대조표의 공고 의무(회사법 440조)［법무성］ | 회사법 440조는 주식회사에 관한 규정입니다 |
「LLC는 임원 임기가 없고 결산 공고도 필요 없다」는 설명은 자주 보이지만, 관공서 페이지에 그렇게 적힌 것은 찾지 못했습니다. 근거는 회사법의 조문(임기는 332조, 결산 공고는 440조)이 모두 주식회사에 관해 정하고 있다는 점에 있습니다. 단정적인 정보는 조문으로 확인해 주세요.
세금의 취급(법인세・소비세・임원 보수의 구조)은 양쪽 모두 동일합니다. 나중에 LLC→주식회사로 조직 변경도 가능합니다(등록면허세 등이 별도로 듭니다).
비용을 줄이는 3가지 방법
- ① 전자정관으로 한다: 종이 정관에 붙이는 수입인지 4만 엔이 불필요해집니다. 직접 하려면 전자서명 환경이 필요하므로, 설립 지원 서비스나 전문가를 이용하는 것이 현실적입니다.
- ② 자본금을 100만 엔 미만으로 한다(주식회사): 공증인의 인증 수수료가 원칙인 5만 엔에서 3만 엔으로 내려갑니다［일본공증인연합회］. 여기에 「발기인 전원이 자연인이고 3인 이하」「설립 시 발행주식 전부를 발기인이 인수」「이사회를 두지 않는다」의 3가지도 충족하면 1만 5,000엔입니다［일본공증인연합회］. ※자본금은 신용이나 인허가 요건과도 관련되므로, 저렴함만으로 결정하지 말 것.
- ③ 특정 창업지원 등 사업의 증명을 받는다: 시구정촌의 창업 세미나 등을 수강하고 증명서를 취득하면 등록면허세가 반액(주식회사 7.5만 엔・LLC 3만 엔)이 됩니다. 거주지 지방자치단체의 창업지원 창구에서 확인을.
설립의 흐름과, 설립 후에 내는 신고의 기한
회사는 「정관을 만든다→(주식회사는) 인증을 받는다→자본금을 납입한다→등기를 신청한다」의 순서로 세워집니다. 돈이 나가는 것은 2번째와 4번째입니다.
- 정관을 만든다: 기재사항에는 절대적 기재사항・상대적 기재사항・임의적 기재사항의 3종류가 있습니다［법무성］. 종이로 만들면 인지세 4만 엔, 전자정관이라면 0엔입니다.
- 공증인의 인증을 받는다(주식회사만): 본점 소재지를 관할하는 법무국 또는 지방법무국 소속 공증인의 인증이 필요합니다［법무성］. LLC는 「공증인의 인증을 받을 필요가 없습니다」［법무성］.
- 자본금을 납입한다(출자의 이행): 발기인은 출자에 관한 금전의 전액을 납입합니다. 납입이 완료되면 지체 없이 설립 시 이사를 선임합니다［법무성］.
- 설립등기를 신청한다: 설립 시 이사 등의 조사가 종료된 날 또는 발기인이 정한 날 중 늦은 날부터 2주 이내에 신청합니다. 주식회사는 「본점 소재지에서 설립의 등기를 함으로써 성립」합니다［법무성］.
절차의 순서와 필요 서류는 회사 설립의 흐름과 설립 후의 신고 기한, 정관의 내용과 전자정관을 하는 방법은 정관 작성법과 전자정관으로 인지세 4만 엔을 아끼는 방법에서 자세히 설명합니다.
설립 후에 내는 신고와 기한
등기가 끝난 뒤부터가 본론입니다. 기한이 짧은 순으로 정리했습니다. 직원을 두지 않는 1인 사장이라도 사회보험과 세무서 신고는 필요합니다.
| 신고 | 제출처 | 기한 |
|---|---|---|
| 건강보험・후생연금보험 신규적용신고서 | 사무센터 또는 관할 연금사무소 | 사실 발생으로부터 5일 이내［일본연금기구］ |
| 보험관계성립신고서(노동보험) | 관할 노동기준감독서 또는 공공직업안정소 | 보험관계가 성립한 날의 다음 날부터 기산하여 10일 이내［후생노동성］ |
| 고용보험 적용사업소설치신고서 | 관할 공공직업안정소 | 설치한 날의 다음 날부터 기산하여 10일 이내［후생노동성］ |
| 법인설립・설치신고서(지방세) | 도도부현・시구정촌 | 도쿄도는 사업을 개시한 날부터 15일 이내［도쿄도 주세국］. 시구정촌의 기한은 지자체마다 다르므로 각 사이트에서 확인하세요 |
| 급여지급사무소 등의 개설신고서 | 급여지급사무소 소재지의 관할 세무서 | 개설 사실이 있었던 날부터 1개월 이내［국세청］ |
| 법인설립신고서 | 세무서 | 설립일(설립등기일) 이후 2개월 이내［국세청 No.5100］ |
| 사전확정신고급여에 관한 신고서 | 세무서 | 설립일 이후 2개월을 경과하는 날까지［국세청 No.5100］ |
| 청색신고 승인신청서 | 세무서 | 설립일 이후 3개월을 경과한 날과 설립 제1기 사업연도 종료일 중 더 이른 날의 전날까지［국세청 No.5100］ |
| 개산보험료신고서(노동보험) | 관할 노동기준감독서 또는 공공직업안정소 | 보험관계 성립일의 다음 날부터 기산하여 50일 이내［후생노동성］ |
| 재고자산의 평가방법・감가상각자산의 상각방법 신고서 | 세무서 | 설립 제1기 사업연도의 확정신고서 제출기한까지［국세청 No.5100］ |
| 원천소득세의 납기 특례 승인에 관한 신청서 | 급여 등을 지급하는 사무소 소재지의 관할 세무서 | 제출기한은 없습니다. 제출한 달의 다음 달에 지급하는 급여 등부터 적용됩니다［국세청］ |
| 소비세 과세사업자 선택신고서 | 세무서 | 사업을 개시한 날이 속하는 과세기간이라면 그 과세기간 중(말일까지)에 내면 그 기부터 과세사업자가 됩니다［국세청 No.6531］ |
기준기간이 없는 신설법인은 원칙적으로 면세입니다. 다만 사업연도 개시일의 자본금 액수 또는 출자 금액이 1,000만 엔 이상이면 납세의무는 면제되지 않습니다［국세청 No.6531］.
적격청구서 발행사업자로 등록할 수 있는 것은 과세사업자에 한합니다. 그리고 등록하면 「기준기간의 과세매출액과 관계없이 납세의무는 면제되지 않습니다」［국세청 No.6531］. 즉 등록한 시점에 면세사업자로는 돌아갈 수 없습니다.
「자본금을 1,000만 엔 미만으로 할지」「적격청구서 제도에 등록할지」 이 2가지는 설립 전에 정해 둡니다.
설립 후에 드는 돈(여기를 놓치지 말 것)
- 법인주민세의 균등할: 최저 연 약 7만 엔(적자여도 든다).
- 사회보험(건강보험・후생연금): 1인 사장이라도 가입이 강제. 임원 보수에 따른 보험료(회사 부담＋본인 부담)가 듭니다.
- 세무사 비용・회계 소프트웨어: 법인의 신고는 개인보다 복잡하여, 세무사에게 맡기면 연 20~40만 엔 정도가 시세입니다.
- 설립 후의 신고: 세무서・도도부현・시구정촌・연금사무소・노동기준감독서 등에 정해진 기한의 신고가 있습니다(설립의 흐름과, 설립 후에 내는 신고의 기한의 표 참조).
「설립 비용 6만 엔」만 보고 법인화하면, 균등할・사회보험・신고 비용으로 뜻밖의 부담이 됩니다. 손익분기의 사고방식은 법인화의 타이밍에서 자세히 설명합니다. 개인 그대로 시작하는 선택지는 개인사업자 개업 가이드로.
자주 묻는 질문
회사 설립은 최저 얼마로 할 수 있나요?
전자정관을 사용한 경우, LLC라면 등록면허세 6만 엔＋실비로 약 6만 엔대입니다. 주식회사는 정관 인증 1만 5,000엔＋등록면허세 15만 엔으로 약 16만 5,000엔부터. 인증 수수료가 원칙인 3만 엔이라면 약 18만 엔부터가 됩니다. 종이 정관이라면 인지세 4만 엔이 추가됩니다.
자본금 1엔으로도 설립할 수 있나요?
법률상은 가능합니다. 다만 등록면허세는 최저액(주식회사 15만 엔・LLC 6만 엔)이 적용되므로 저렴해지지 않고, 은행 계좌 개설이나 융자・거래의 신용 면에서 불리합니다. 당분간의 운전자금을 기준으로 현실적인 금액을 넣는 것이 일반적입니다.
LLC의 단점은?
인지도・신용 면에서 주식회사에 뒤떨어지는 경우가 있는 점, 주식을 통한 자금 조달을 할 수 없는 점, 대표자의 직함이 「대표사원」이 되는 점 등입니다. 절세・자산관리 목적의 소규모 법인에서는 실무상의 지장이 적고, 나중에 주식회사로 조직 변경도 가능합니다.
설립 후에 매년 드는 비용은?
적자여도 법인주민세의 균등할이 최저 연 7만 엔 정도 듭니다. 게다가 임원 보수를 지급하면 사회보험료(회사 부담분 포함), 신고를 위한 세무사 비용이나 회계 소프트웨어 비용도 예상해 두어야 합니다.
데이터 출처
- 등록면허세(주식회사 0.7%・최저 15만 엔／LLC 최저 6만 엔): 국세청 No.7191 등록면허세 세액표（일본어）
- 정관 인증의 수수료(자본금 100만 엔 미만 3만 엔 등)・등본 1장 250엔・전자정관은 인지 불요: 일본공증인연합회 정관 인증의 수수료（일본어）
- 1만 5,000엔 구간(2024년 12월 1일부터): 일본공증인연합회 정관 인증 수수료의 개정（일본어）
- 종이 정관의 인지세 4만 엔(제6호 문서): 국세청 No.7141 인지세액 일람표（일본어）
- 설립의 흐름・설립등기의 신청기한: 법무성 주식회사의 설립절차（일본어）／법무성 합동회사의 설립절차（일본어）
- 설립 후의 신고 기한: 국세청 No.5100 신설법인의 신고서류（일본어）／도쿄도 주세국（일본어）／일본연금기구 신규적용 절차（일본어）／후생노동성 노동보험 가입 절차（일본어）
- 신설법인의 소비세・적격청구서: 국세청 No.6531 신규 개업 또는 법인의 신규 설립 시（일본어）
※특정 창업지원 등 사업의 내용・증명의 요건은 시구정촌마다 다릅니다. 본 기사는 일반적인 정보 제공이며, 개별 절차는 법무국・공증역장・전문가에게 확인해 주세요.
