「부업이 20만 엔 이하면 확정신고를 하지 않아도 된다」. 이것은 절반은 맞고 절반은 틀립니다. 20만 엔 룰은 소득세에만 해당하는 특례이며, 주민세는 1엔부터 신고가 필요합니다. 게다가 「다른 이유로 확정신고를 하는 사람」은 이 룰을 사용할 수 없습니다. 이 기사에서는 20만 엔 룰의 정확한 의미, 소득 구분(사업소득인지 잡소득인지)의 최신 판정 기준, 회사에 들키지 않는 주민세 처리, 무신고의 위험까지, 부업 종사자가 걸려 넘어지는 순서대로 정리합니다.
「20만 엔 룰」의 정확한 의미
한 곳에서 급여를 받는 회사원이 급여·퇴직 이외의 소득(부업 등)의 합계가 연간 20만 엔 이하라면, 소득세 확정신고는 불필요합니다［국세청 No.1900］. 다만 이것은 소득세에만 해당하는 취급이며, 주민세에는 이 20만 엔 특례가 없습니다. 부업 소득이 1엔이라도 있으면 원칙적으로 시구정촌에 대한 주민세 신고가 필요합니다.
판정하는 것은 매출이 아니라 소득입니다. 부업 매출이 30만 엔이라도 경비가 15만 엔이면 소득은 15만 엔이 되어 소득세 확정신고는 불필요(주민세 신고는 필요)합니다. 반대로 매출 18만 엔·경비 제로라면 소득은 18만 엔입니다.
놓치기 쉬운 예외: 확정신고를 「하는」 사람은 20만 엔 이하라도 전부 포함한다
20만 엔 룰은 「확정신고를 하지 않아도 된다」는 특례입니다. 따라서 의료비 공제·후루사토 납세(원스톱 미이용)·주택담보대출 공제 첫해·두 곳 급여 등의 이유로 애초에 확정신고를 하는 사람은 20만 엔 이하의 부업 소득도 신고에 포함해야 합니다. 「의료비 공제하는 김에 하는 거니까 부업분은 생략」은 할 수 없습니다.
부업 소득의 「종류」를 올바르게 분류한다
글쓰기・제휴 마케팅・동영상・단발성 안건
규모가 작고 장부 관리도 하지 않는 부업. 청색신고는 사용할 수 없고, 손실을 급여 등과 손익통산할 수 없다.
계속・반복・독립적으로 영위하는 규모의 부업
장부를 갖추고 사업으로 영위하는 실태가 있다. 청색신고 특별공제나 손익통산을 사용할 수 있다.
겸직 아르바이트・파트타임
근무처에서 급여로 지급되는 것. 두 곳 이상에서 급여가 있으면 확정신고가 필요해지기 쉽다.
소득세 기본통달 35-2의 주는, 먼저 사업소득인지 여부를 「그 소득을 얻기 위한 활동이 사회통념상 사업이라고 칭할 정도로 이루어지고 있는지」로 판정한다고 정하고 있습니다. 그 위에 「그 소득에 관련된 거래를 기록한 장부서류의 보존이 없는 경우(그 소득에 관련된 수입금액이 300만 엔을 초과하고, 또한 사업소득으로 인정되는 사실이 있는 경우를 제외한다.)에는 업무에 관련된 잡소득에 해당함에 유의한다」고 정했습니다(원문).
| 수입금액 | 기장・장부서류의 보존 있음 | 기장・장부서류의 보존 없음 |
|---|---|---|
| 300만 엔 초과 | 대체로 사업소득 | 대체로 업무에 관련된 잡소득 |
| 300만 엔 이하 | 대체로 사업소득 | 업무에 관련된 잡소득 |
출처: 국세청 「소득세 기본통달의 제정에 대하여」의 일부 개정에 대하여(법령해석통달)의 취지 설명［국세청 해설］
국세청의 해설은, 장부서류의 보존이 있어도 다음 2가지 경우에는 사업으로 인정되는지를 개별적으로 판단한다고 밝히고 있습니다. ①수입금액이 근소＝「예년 300만 엔 이하이고 주된 수입에 대한 비율이 10% 미만」인 경우(「예년」은 대체로 3년 정도의 기간). ②영리성이 인정되지 않음＝「예년 적자이고, 또한 적자를 해소하기 위한 대처를 실시하지 않은」 경우［국세청 해설］. 회사원의 부업은 본업의 급여가 주된 수입이 되므로, 먼저 ①의 10% 미만에 해당하지 않는지를 확인하십시오.
사업소득으로서 청색신고의 이점을 받고 싶다면 복식부기 기장과 장부의 보존이 전제라고 생각합시다.
구체적인 예: 신고가 필요한지 판정한다
→ 소득세 확정신고는 불필요. 다만 주민세 신고는 필요.
회사에 부업이 들키는 구조와 주민세 처리
부업이 회사에 전달되는 주요 경로는 주민세액의 변화입니다. 급여소득자의 주민세는 특별징수(급여 원천공제)가 원칙이며, 시구정촌이 근무처를 특별징수의무자로 지정하여 연세액을 통지합니다［지방세법 321조의3・321조의4］. 부업을 포함한 소득으로 계산된 통지 금액이 늘어나기 때문에 경리 담당자가 알아챌 수 있습니다. 제도 자체의 전체 그림은 주민세의 특별징수와 보통징수의 차이에서 정리했습니다.
「스스로 납부」를 선택할 수 있는 것은 급여・공적연금 등 이외의 소득뿐
여기가 가장 큰 갈림길입니다. 지방세법 321조의3 제2항은 급여소득자의 급여소득 이외의 소득에 관련된 소득할액을 급여분과 합산하여 특별징수할 수 있다고 정한 뒤, 단서에서 「신고서에 급여소득 이외의 소득에 관련된 소득할액을 보통징수의 방법으로 징수받고자 하는 뜻의 기재가 있는 때에는 그러하지 아니하다」고 하고 있습니다［지방세법 321조의3 제2항］. 즉 「스스로 납부」를 선택할 수 있는 대상은 급여소득과 공적연금 등 이외의 소득에 한정됩니다.
「급여・공적연금 등에 관련된 소득 이외(레이와 8년 4월 1일에 65세 미만인 분은 급여소득 이외)의 소득에 대한 주민세에 대해서는 징수 방법을 선택할 수 있습니다. 급여에서 공제되기를 희망하는 경우에는 『특별징수』란에 〇를 기입하고, 급여에서 공제하지 않고 별도로 창구 등에서 스스로 납부하기를 희망하는 경우에는 『스스로 납부』란에 〇를 기입합니다」［국세청 안내서］. 같은 안내서는 급여소득 및 65세 이상의 공적연금 등에 관련된 주민세는 「각각 급여 또는 공적연금 등에서 공제됩니다」라고 명기하고 있습니다. 부업이 급여라면 신고서의 란에서는 막을 수 없다는 뜻입니다.
부업이 급여(아르바이트)일 때, 부업분이 본업에 합산되는 5단계
- 부업처가 급여지급보고서를 제출한다. 1월 1일 현재 급여를 지급하고 소득세를 원천징수할 의무가 있는 사업주는, 1월 31일까지 종업원의 주소지 시구정촌에 급여지급보고서를 제출해야 합니다［지방세법 317조의6 제1항］. 오사카시는 대상을 「급여 지급액의 많고 적음에 관계없이 모든 종업원 등(단기 고용자, 아르바이트・파트, 임원 등을 포함)」이라고 명기하고 있습니다［오사카시］. 서류의 내용은 급여지급보고서란 무엇인가에서 해설하고 있습니다.
- 시구정촌이 본업분과 부업분을 명의별로 합친다. 양쪽의 급여지급보고서로부터 그 사람의 연세액을 한꺼번에 계산합니다.
- 특별징수의무자가 지정된다. 동일한 납세의무자에게 급여를 지급하는 자가 둘 이상 있을 때에는, 그 전부 또는 일부를 특별징수의무자로 지정해야 한다고 정해져 있습니다［지방세법 321조의4 제4항］. 실무상으로는 「원칙적으로 주된 급여를 지급받는 근무처에서 특별징수」입니다［도쿄도 주세국］.
- 5월 31일까지 본업에 통지가 도착한다. 특별징수 세액의 통지는 해당 연도의 첫날이 속하는 해의 5월 31일까지 이루어집니다［지방세법 321조의4 제2항］.
- 6월부터의 원천공제액에 부업분이 얹힌다. 특별징수의무자는 연세액의 12분의 1을 6월부터 다음 해 5월까지 매월 징수합니다［지방세법 321조의5 제1항］.
부업분을 보통징수로 할 여지가 있다면, 부업처가 급여지급보고서 제출 시에 「다른 사업소에서 특별징수」를 이유로 하는 보통징수 전환 이유서를 내는 경로뿐입니다. 아라카와구는 「보통징수 전환 이유서(겸 간지)의 제출이 없는 경우에는 원칙대로 특별징수가 됩니다」라고 명기하고 있습니다［아라카와구］. 한편 오사카시는 「다른 곳에서 지급되는 급여에서 시민세・부민세・삼림환경세를 특별징수하는 경우에는, 다음의 이유(약호 a〜d)에 관계없이 다른 곳에서 지급되는 급여에 합산하여 특별징수합니다」라고 하고 있습니다［오사카시］. 또한 취업규칙에서 부업이 금지·허가제인 경우가 있는 점도 별도로 확인하시기 바랍니다.
보통징수를 인정하는 범위는 지자체마다 다르다
보통징수로 전환할 수 있는 이유는 전국이 동일하지 않습니다. 도쿄도는 6구분(보Ａ〜보Ｆ)을 제시하고 있지만［도쿄도 주세국］, 오사카시는 4구분만 두고 「이 이외의 이유로 보통징수(본인 납부)의 대상으로 할 수는 없습니다」라고 하고 있습니다［오사카시］.
| 보통징수로 전환할 수 있는 이유 | 도쿄도 | 오사카시 |
|---|---|---|
| 사업소의 총 종업원 수가 2명 이하 | 보Ａ | 인정 안 함 |
| 다른 사업소에서 특별징수(을란 적용자) | 보Ｂ | 인정 |
| 급여가 적어 세액을 공제할 수 없음 | 보Ｃ | 인정 |
| 급여 지급이 부정기 | 보Ｄ | 인정 |
| 사업 전종자(개인사업주만 대상) | 보Ｅ | 인정 안 함 |
| 퇴직자・퇴직 예정자(5월 말일까지) | 보Ｆ | 인정 |
총무성 개인 주민세 검토회의 자료에서도, 특별징수의 일제 지정을 실시하고 있는 도도부현 24개 단체 사이에서 보통징수를 신고할 때의 이유가 서로 다르다는 점이 정리되어 있습니다. 「퇴직자 또는 퇴직 예정자」는 24개 단체 모두가 인정하는 반면, 「종업원이 2명 이하」는 18개 단체, 「개인사업주의 전종자인 급여소득자」는 19개 단체에 그칩니다［총무성］. 같은 이유라도 대응하는 부호(보Ａ, a, ① 등)가 단체마다 다른 점도 명기되어 있습니다. 확실히 분리하고 싶은 경우에는 거주하시는 시구정촌에 사전에 확인하십시오.
확정신고 필요・불필요 정리
| 경우 | 소득세 확정신고 | 주민세 신고 |
|---|---|---|
| 회사원・부업 소득 20만 엔 이하(다른 신고 이유 없음) | 불필요 | 필요(시구정촌에) |
| 회사원・부업 소득 20만 엔 이하＋의료비 공제 등으로 신고 | 필요(부업도 합산) | 확정신고로 반영 |
| 회사원・부업 소득 20만 엔 초과 | 필요 | 확정신고로 반영 |
| 두 곳 이상에서 급여 | 필요해지기 쉬움 | 확정신고로 반영 |
| 개인사업자(금액과 무관하게 신고하는 것이 기본) | 필요 | 확정신고로 반영 |
무신고・신고 누락의 위험
「들키지 않겠지」 하고 방치하면, 나중에 본세에 더해 페널티가 부과됩니다. 소득세에서는 무신고 가산세・연체세, 주민세에서도 연체금(최대 연 14.6%)이 발생할 수 있습니다. 거래처가 지급조서를 제출했거나, 플랫폼의 지급 데이터로 파악되어 신고 누락이 드러나는 일은 드물지 않습니다. 기한 내의 올바른 신고가 가장 저비용입니다. 신고・납부의 기한은 원칙적으로 그 해의 다음 해 3월 15일이며, 신고 접수는 다음 해 2월 16일부터입니다［국세청 No.2020］. 레이와 8년분(2026년분) 확정신고의 기한은 레이와 9년(2027년) 3월 15일(월)입니다［국세청 납기한］.
자주 묻는 질문
부업 소득이 20만 엔 이하면 정말 아무것도 하지 않아도 되나요?
아니요. 소득세 확정신고는 불필요해도 주민세 신고는 원칙적으로 필요합니다. 또한 의료비 공제 등으로 확정신고를 한다면, 그 20만 엔 이하의 부업 소득도 신고에 포함합니다.
중고거래나 포인트 활동 수입도 대상인가요?
생활용 동산(의류·가구 등)을 팔아 얻은 이익은 원칙적으로 비과세이지만, 전매 목적의 계속적인 판매나 포인트・보수는 과세 대상이 될 수 있습니다. 이익(소득) 기준으로 20만 엔 초과인지를 확인합시다.
사업소득과 잡소득은 어떻게 다른가요?
레이와 4년(2022년) 10월 7일 통달 개정으로, 장부서류의 작성・보존 유무가 주요 판정 기준이 되었습니다. 장부를 갖추고 사업으로 계속하고 있으면 사업소득으로서 청색신고(최대 65만 엔 공제・손익통산)를 사용할 수 있습니다. 장부가 없으면, 수입금액이 300만 엔을 초과하고 사업으로 인정되는 사실이 있는 경우를 제외하고 업무에 관련된 잡소득입니다. 장부가 있어도 예년 300만 엔 이하이고 주된 수입에 대한 비율이 10% 미만인 경우나, 예년 적자이고 적자 해소를 위한 대처가 없는 경우에는 개별적으로 판단됩니다.
부업이 아르바이트여도 「스스로 납부」를 선택할 수 있나요?
선택할 수 없습니다. 확정신고서 제2표에서 선택할 수 있는 것은 급여소득・공적연금 등 이외의 소득에 관련된 주민세뿐입니다. 부업이 급여라면 부업처가 1월 31일까지 시구정촌에 급여지급보고서를 제출하고, 본업분과 합쳐져 본업의 급여에서 공제됩니다. 분리될 가능성이 있는 것은 부업처가 「다른 사업소에서 특별징수」를 이유로 보통징수 전환 이유서를 제출한 경우뿐입니다.
회사에 들키지 않고 부업 세금을 내고 싶습니다.
확정신고서 제2표에서 주민세를 「스스로 납부(보통징수)」로 선택하는 방법이 있습니다. 다만 이 란은 급여・공적연금 등 이외의 소득에만 사용할 수 있습니다(지방세법 321조의3 제2항 단서). 부업이 아르바이트 등의 급여라면 부업처의 급여지급보고서가 시구정촌에 도착하여 본업의 특별징수액에 합산됩니다. 보통징수를 인정하는 범위도 지자체마다 다르므로 사전 확인이 안전합니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 공적 기관의 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・1차 정보). 제도는 개정될 수 있으므로 신고 전에 최신 내용을 확인하십시오.
- 국세청 No.1900 급여소득자로서 확정신고가 필요한 사람（일본어）
- 국세청 No.1500 잡소득（일본어）
- 국세청 No.1350 사업소득의 과세 구조(사업소득)（일본어）
- 국세청 No.2070 청색신고 제도（일본어）
- 총무성 개인 주민세(제도 개요)（일본어）
- 국세청 No.2020 확정신고（일본어）
- 국세청 주요 국세의 납기한(법정납기한) 및 대체일（일본어）
- 국세청 순서6 주민세, 사업세에 관한 사항을 기입한다（일본어）
- 국세청 레이와 4년 10월 7일 소득세 기본통달 일부 개정(사업소득과 업무에 관련된 잡소득의 구분)（일본어）
- e-Gov 법령검색 지방세법(317조의6・321조의3・321조의4・321조의5)（일본어）
- 도쿄도 주세국 개인 주민세 특별징수 추진 스테이션（일본어）
- 오사카시 급여지급보고서의 제출과 특별징수（일본어）
- 아라카와구 급여지급보고서의 제출에 대하여（일본어）
- 총무성 개인 주민세 검토회 자료6 특별징수의 추진에 대하여（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무 조언이 아닙니다. 소득 구분의 판정이나 개별 절차는 세무서・거주하시는 시구정촌・세리사에게 확인하십시오.
