같은 상여 50만 엔인데 실수령이 5만 엔 차이——상여의 비율을 정하는 것은 전월 급여와 부양 수

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

도쿄·40세 미만이라면 상여(賞与) 50만 엔의 실수령액은 400,420엔입니다. 빠지는 것은 사회보험료 73,450엔과 소득세 26,130엔 두 가지뿐입니다. 주민세는 상여에서 빠지지 않고, 다음 해 6월부터의 급여에서 냅니다. 중요한 것은 빠지는 비율이 상여 금액으로는 변하지 않는다는 점입니다. 비율을 정하는 것은 전월의 급여와 부양친족 등의 수뿐이며, 16.4%에서 26.9%까지 벌어집니다. 레이와 8년(2026년) 12월의 상여는 개정 전 표로 징수되고, 같은 달의 연말정산에서 정산됩니다. 먼저 전월 급여명세에서 사회보험료를 뺀 뒤의 금액을 확인하세요.

결론: 상여 50만 엔의 실수령액은 400,420엔, 빠지는 것은 14.69%와 소득세

전월 급여 35만 엔·부양친족 등 0명·40세 미만·도쿄인 경우입니다.

항목	본인 부담 비율	금액
건강보험	4.925%	24,625엔
아동·육아 지원금	0.115%	575엔
후생연금보험	9.15%	45,750엔
고용보험(총지급액에 곱함)	0.5%	2,500엔
사회보험료 합계	14.69%	73,450엔
소득세(부흥특별소득세 포함)	6.126%	26,130엔
주민세	—	0엔
실수령액	—	400,420엔

보험료율은 레이와 8년도 보험료액표[협회건보], 후생연금 18.3%[일본연금기구], 고용보험 5/1,000[후생노동성]. 금액은 본 사이트의 시산입니다.

상여 50만 엔·전월 급여 35만 엔·40세 미만·도쿄. 소득세만 부양 수에 따라 움직인다(본 사이트의 시산)

비율의 구성은 매월 급여와 같습니다(급여명세 보는 법). 40세부터 64세는 개호보험 0.81%가 더해져 15.50%가 됩니다[협회건보].

빠지는 비율은 상여 금액으로 변하지 않는다——정하는 것은 전월 급여와 부양 수

비율은 "상여에 대한 원천징수세액의 산출율표"(賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表)로 정해집니다. 행을 고르는 것은 전월 급여에서 사회보험료를 뺀 금액, 열을 고르는 것은 부양친족 등의 수(扶養親族等の数)입니다[국세청 No.2523]. 상여 금액은 표 어디에도 나오지 않습니다.

전월 급여	사회보험료 공제 후	부양 0명의 비율	부양 2명의 비율
25만 엔	211,856엔	4.084%	2.042%
35만 엔	297,166엔	6.126%	4.084%
50만 엔	426,550엔	14.294%	12.252%

산출율표(레이와 8년분·갑란)에 따름[국세청]. 부양 0명은 82천 엔 미만이면 0%. 공제 후 금액은 본 사이트의 시산입니다.

본 사이트의 시산: 상여 50만 엔·전월 급여 35만 엔·부양 0명

사회보험료는 500,000×14.69%＝73,450엔.
전월 급여 350,000−사회보험료 52,834＝297,166엔.
표의 "26만 엔 이상·30만 9천 엔 미만·부양 0명"은 6.126%.
소득세는 (500,000−73,450)×6.126%＝26,130엔.
실수령액은 500,000−73,450−26,130＝400,420엔.

부양친족 등을 세는 방법은 레이와 8년분부터 바뀌어, 원천공제 대상 배우자와 원천공제 대상 친족(源泉控除対象親族)의 합계입니다[국세청 원천징수세액표]. 공제 대상 부양친족에, 19세 이상 23세 미만이며 소득 추정액 100만 엔 이하인 특정친족(特定親族)이 더해졌습니다.

"상여의 세율이 더 높다"는 것은 착각이 아닙니다. 전월 급여 50만 엔인 사람이 매월 내는 소득세는 약 3.6%, 상여의 비율은 14.294%입니다. 월액표는 12로 나눈 평균에 가깝고, 산출율표는 맨 위 구간의 비율에 가까운 설계입니다. 차이는 연말정산에서 정산됩니다.

약 3.6%는 "전산기 계산의 특례"에 따른 본 사이트의 시산[국세청]. 월액표의 실제 금액과는 수십 엔 차이가 납니다.

예외는 두 가지입니다. 상여가 전월 급여(둘 다 사회보험료 공제 후)의 10배를 넘는 경우와, 전월에 급여가 없는 경우입니다. 둘 다 상여를 6(계산기간이 6개월 초과면 12)으로 나눠 월액표에 적용합니다[국세청 No.2523].

상여 실수령 일람표: 같은 50만 엔이 365,579엔에서 417,840엔까지

도쿄·레이와 8년도·40세 미만·갑란의 실수령액입니다.

상여	사회보험료	전월 급여 25만 엔		전월 급여 35만 엔		전월 급여 50만 엔
상여	사회보험료	부양 0명	부양 2명	부양 0명	부양 2명	부양 0명	부양 2명
30만 엔	44,070	245,478	250,704	240,252	245,478	219,348	224,574
50만 엔	73,450	409,130	417,840	400,420	409,130	365,579	374,290
80만 엔	117,520	654,608	668,544	640,672	654,608	584,927	598,863
100만 엔	146,900	818,260	835,680	800,840	818,260	731,158	748,579
150만 엔	220,350	1,227,390	1,253,520	1,201,259	1,227,390	1,096,737	1,122,868
빠지는 비율	14.69%	18.2%	16.4%	19.9%	18.2%	26.9%	25.1%

단위는 엔. 협회건보 도쿄의 보험료율[협회건보]과 산출율표[국세청]에 따른 본 사이트의 시산입니다.

맨 아랫줄을 가로로 읽으면 알 수 있습니다. 빠지는 비율은 상여 30만 엔이든 150만 엔이든 같고, 가벼운 16.4%와 무거운 26.9% 사이에 10.5포인트의 차이가 있습니다.

전월에 초과근무 수당이 많았던 사람은 그것만으로 비율이 한 단계 올라갑니다. 연 수입별 부담은 사회보험료는 연 수입으로 얼마에 정리했습니다.

40세부터 64세는 개호보험 0.81%가 붙습니다. 전월 급여 50만 엔·부양 0명이면 빠지는 비율은 27.6%, 실수령액은 362,108엔입니다.

사회보험료에는 상여만의 상한——후생연금은 1회 150만 엔, 건강보험은 연도 573만 엔

상여의 보험료에는 상한이 두 개 있습니다. 건강보험·개호·지원금은 연도 누계 573만 엔(4월 1일부터 다음 해 3월 31일), 후생연금은 1회 150만 엔입니다. 같은 달에 2회 이상이면 합산합니다[일본연금기구].

상여 지급 방식	후생연금 대상	건강보험 대상	본인 부담이 줄는 금액
1회에 200만 엔	150만 엔에서 마감	200만 엔	후생연금이 45,750엔 적음
여름 300만 엔＋겨울 300만 엔	각 회 150만 엔에서 마감	겨울은 273만 엔	겨울 건강보험이 13,298엔 적음
누계 573만 엔을 넘은 다음 달 이후	1회 150만 엔까지	표준상여액은 0	건강보험·개호·지원금이 0엔

본 사이트의 시산. 573만 엔의 취급은 유의사항에 따름[일본연금기구].

표준상여액(標準賞与額)은 세전 금액에서 1,000엔 미만을 버립니다. 509,800엔이면 509,000엔에 비율을 곱합니다. 고용보험료만은 버리지 않습니다[협회건보].

상여에서 주민세는 빠지지 않지만, 다음 해 6월부터 12회로 낸다

상여 명세에 주민세 항목이 없는 것은 정상입니다. 주민세는 전년 소득으로 연액이 정해지고, 6월부터 다음 해 5월까지의 급여에서 12회로 빠집니다[도쿄도 주세국]. 상여 달에 증액하는 구조는 없습니다.

상여 달의 주민세는 0엔(매월 급여에서 빼는 방식)
레이와 8년의 상여는 레이와 9년도(2027년 6월부터)의 주민세에 들어가, 다음 해 6월의 명세가 올라간다
연도 중간에 퇴직하면 남은 분은 일괄징수 또는 본인이 직접 납부한다

레이와 8년 12월의 상여는 옛 표로 징수되고, 같은 달의 연말정산에서 돌아온다

레이와 8년도 개정으로 기초공제와 급여소득공제의 최저보장액이 올랐습니다. 그래도 12월 상여의 원천징수는 변하지 않습니다. 시행일과 적용 순서가 나뉘어 있기 때문입니다.

개정 내용	시행	12월 상여에 대한 영향
기초공제 인상(최대 104만 엔)	레이와 8년 12월 1일	연말정산에서 처음 효과
급여소득공제 최저보장 74만 엔	레이와 8년 12월 1일	마찬가지로 연말정산부터
원천징수세액표·산출율표	레이와 9년 1월 1일 이후 지급	12월 상여는 개정 전 표

출처는 세제개정 Q&A[국세청]와 같은 연도 개정의 대강[재무성].

12월 상여는 올해 표로 많이 징수되고, 같은 달의 연말정산에서 정산됩니다. 레이와 8년분 세액표는 기초공제를 58만 엔분만 반영하고 있습니다[국세청]. 합계소득 489만 엔 이하라면 46만 엔분이 새로 효과를 냅니다.

세율 5%인 사람＝약 23,500엔이 돌아온다(본 사이트의 시산)
세율 10%인 사람＝약 47,000엔(본 사이트의 시산)
연 수입 6,655,556엔 초과는 기초공제가 67만 엔으로 내려가 돌아오는 금액이 작다

환급은 12월 또는 1월 급여에 실립니다. 대략적인 금액은 연말정산 환급금, 공제액은 급여소득공제 일람표에서 확인할 수 있습니다. 레이와 9년분 산출율표는 미공표이므로 제시하지 않습니다.

퇴직한 달과 육아휴직 중의 상여는 사회보험료 취급이 달라진다

사회보험료는 자격을 상실한 달의 전월분까지만 붙습니다. 그래서 퇴직한 달의 상여는 월말 퇴직을 제외하면 보험료가 붙지 않습니다[일본연금기구]. 퇴직일이 하루 다른 것만으로 실수령액이 수만 엔 움직입니다.

사회보험료가 빠지지 않는 상여

12월 30일에 퇴직하고 그 달에 상여를 받았다
산전산후휴업 기간 중의 상여
상여 달의 말일을 포함한 연속 1개월 초과의 육아휴직을 썼다

사회보험료가 빠지는 상여

12월 31일에 퇴직(상실일은 다음 해 1월 1일)
육아휴직이 연속 1개월 이하였다
입사 첫 달(자격취득일 이후)의 상여

출처는 육아휴업 등의 절차[일본연금기구]와 보험료의 면제[일본연금기구].

면제 조건은 매월 보험료와 상여에서 다릅니다. 매월분은 14일 이상이면 면제되지만, 상여는 연속 1개월 초과가 필요합니다. 소득세는 면제되지 않습니다.

정리

도쿄, 40세 미만이 상여금 50만 엔을 받으면 실수령액은 40만 420엔이다. 공제되는 것은 사회보험료 7만 3,450엔과 소득세 2만 6,130엔이다.
공제율은 상여금 액수로는 달라지지 않는다. 결정하는 것은 전월 급여와 부양가족 수이며, 16.4%에서 26.9%까지 벌어진다.
주민세는 상여금에서 공제되지 않으며, 다음 해 6월부터의 급여에서 12회로 나누어 납부한다.
레이와 8년 12월 상여금은 개정 전 표로 공제되며, 같은 달 연말정산에서 정산된다.
먼저 전월 급여명세서에서 사회보험료를 공제한 후의 금액을 확인한다.