사망퇴직금과 사망보험금은 각각 500만 엔이 비과세｜두 한도는 따로 쓴다

결론: 사망 후 유족이 받는 돈과 세금 일람

출처: 국세청 택스앤서 No.4117 "상속세의 과세대상이 되는 사망퇴직금"[국세청], No.4114 "상속세의 과세대상이 되는 사망보험금"[국세청], No.4120 "조위금을 받았을 때의 취급"[국세청], 일본연금기구 "연금을 받던 분이 사망했을 때"[일본연금기구], 전국건강보험협회 "매장료·매장비"[협회겐포]

500만 엔×법정상속인의 한도는 "퇴직금"과 "보험금"에 따로따로

국세청은 사망퇴직금에 대해 "500만 엔 × 법정상속인의 수 ＝ 비과세 한도액"을, 사망보험금에 대해서도 같은 식을 제시하고 있습니다. 둘은 서로 다른 조문(상속세법 12조의 다른 호)이며, 각각 독립적으로 계산합니다.

• 법정상속인을 세는 법. 상속을 포기한 사람도 수에 넣습니다. 양자는 친자녀가 있으면 1명, 없으면 2명까지입니다.
• 비과세 한도는 상속인이 받은 몫에만 쓸 수 있습니다. 상속인이 아닌 사람(사실혼 배우자, 상속을 포기한 사람, 양손자녀가 아닌 손자녀 등)이 받은 보험금·퇴직금에는 비과세가 적용되지 않습니다.
• 여러 상속인이 받은 경우에는 받은 금액의 비율로 한도를 배분합니다. 아내가 보험금 전부를 받으면 아내가 1,500만 엔의 한도를 전부 씁니다.
• 사망퇴직금은 "사망 후 3년 이내에 지급이 확정된 것"이 상속세의 대상이고, 3년이 지나 확정된 퇴직금은 받은 유족의 일시소득이 됩니다.

보험료를 누가 냈느냐에 따라 과세가 달라집니다. 사망한 사람이 냈으면 상속세, 수령인 본인이 냈으면 소득세(일시소득), 제3자가 냈으면 증여세입니다. 상속세 기초공제(3,000만 엔＋600만 엔×법정상속인)의 전체 그림은 상속세의 기초공제와 절세 대책을 참고하세요.

조위금: 6개월분(업무상은 3년분)까지 상속재산에 들어가지 않는다

회사가 퇴직금과 별도로 내는 조위금·화환대·장제료는 업무상 사망이면 사망 당시 보통급여의 3년분, 업무 외라면 6개월분까지 조위금으로 취급되어 상속세의 대상이 되지 않습니다[국세청]. 월급 50만 엔이라면 업무 외에서 300만 엔, 업무상(산재)에서 1,800만 엔입니다. 넘는 부분은 사망퇴직금으로서 500만 엔×법정상속인 한도의 계산에 들어갑니다.

회사 규정에 "조위금"이라는 명목이 있어도, 실질이 퇴직금(근속연수로 계산되는 등)이면 퇴직금으로 취급됩니다. 반대로 퇴직금 규정이 없는 회사가 유족에게 위로금을 주는 경우도, 위의 범위라면 조위금입니다. 중소기업 경영자의 유족은 회사의 임원퇴직금 규정과 조위금 규정을 나누어 정비해 두면 이 비과세 한도를 확실히 쓸 수 있습니다.

연금 쪽: 미지급 연금은 "일시소득", 유족연금은 비과세

• 미지급 연금. 연금은 후불(2개월분을 짝수 달에 지급)이므로, 사망한 달까지의 몫이 반드시 미지급으로 남습니다. 받을 수 있는 사람은 생계를 같이하던 배우자·자녀·부모·손자녀·조부모·형제자매·그 밖의 3촌 이내 친족 순이며, 선순위자가 있으면 후순위자는 청구할 수 없습니다[일본연금기구]. 상속재산이 아니라 받은 사람의 일시소득이며, 그해의 다른 일시소득과 합쳐 50만 엔의 특별공제 안이면 세금이 붙지 않습니다. 시효는 5년입니다.
• 유족기초연금·유족후생연금. 비과세이고 확정신고도 필요 없습니다. 유족후생연금은 2028년 4월부터 자녀가 없는 60세 미만 배우자에 대한 급여가 원칙 5년의 유기가 됩니다. 내용은 유족후생연금이 2028년 4월부터 5년 유기로를 참고하세요.
• 사망신고. 연금수급자가 사망하면 연금사무소에 "연금수급권자 사망신고"를 냅니다(마이넘버가 등록되어 있으면 원칙적으로 불필요). 신고가 늦어 연금이 계속 입금되면 반환해야 합니다.

건강보험 쪽: 매장료 5만 엔과 의료비 환급

• 매장료(5만 엔). 회사원(건강보험의 피보험자)이 사망했을 때, 생계를 유지받던 가족에게 5만 엔. 가족이 없으면 매장을 한 사람에게 실비(상한 5만 엔)의 매장비. 퇴직 후 3개월 이내의 사망도 대상입니다. 피부양자가 사망했을 때는 피보험자에게 가족매장료 5만 엔[협회겐포]. 국민건강보험·후기고령자의료 가입자는 시구정촌에서 장제비(3~7만 엔·지자체마다 다름). 어느 쪽도 신청하지 않으면 나오지 않으며, 시효는 2년입니다.
• 고액요양비·한도를 넘은 의료비. 사망 전 입원이 고액요양비에 해당한다면 상속인이 청구해 받습니다. 이는 사망한 사람의 권리이므로 상속재산에 포함합니다.
• 건강보험 자격 상실. 피부양자였던 배우자는 피보험자의 사망으로 부양에서 벗어나므로, 국민건강보험 가입이나 자기 근무처 건보로의 전환이 필요합니다(14일 이내).

절차의 순서와 기한의 전체는 부모가 돌아가신 뒤의 돈 로드맵에 정리해 두었습니다. 부의금은 비과세이고 상속재산에도 들어가지 않습니다(축의금과 부의금의 세금).

생전에 할 수 있는 일: 비과세 한도를 다 쓰는 보험과 퇴직금 설계

• 사망보험금의 비과세 한도를 다 쓴다. 상속세가 나올 것 같은 가정이라면, 예금 그대로 남기기보다 500만 엔×법정상속인만큼을 종신보험으로 바꿔 두면 그 금액은 비과세로 유족에게 건네집니다. 수령인은 상속인으로 할 것(손자녀나 사실혼 배우자는 한도를 쓸 수 없습니다).
• 경영자는 퇴직금 규정과 조위금 규정을 정비한다. 사망퇴직금은 500만 엔×법정상속인, 조위금은 6개월분(업무상 3년분)으로 두 비과세를 따로 쓸 수 있습니다. 규정이 없으면 세무서에 부인당하므로, 금액의 근거(공적배율 등)를 명문화해 둡니다.
• 보험료 부담자와 수령인의 조합을 확인한다. 아내가 계약자·남편이 피보험자·아내가 수령인이면, 남편의 사망보험금은 아내의 일시소득(상속세가 아님)으로, 비과세 한도는 못 쓰는 대신 일시소득의 50만 엔 공제와 2분의 1 과세가 적용됩니다. 어느 쪽이 유리한지는 금액에 따라 다릅니다.

애초에 생명보험이 얼마나 필요한지는 유족연금과 저축을 전제로 정하는 것입니다. 생명보험은 정말 필요한가를 참고하세요.

정리

• 사망퇴직금과 사망보험금은 각각 500만 엔×법정상속인 수까지 비과세다. 두 한도는 별도로 쓸 수 있다.
• 비과세 한도는 상속인이 받은 몫에만 적용된다. 상속을 포기한 사람이나 사실혼 배우자에게는 쓸 수 없다.
• 조의금은 통상 급여의 6개월분(업무상 사망이면 3년분)까지 비과세이며 상속재산에도 포함되지 않는다.
• 미지급 연금은 받은 유족의 일시소득이 된다. 유족연금과 매장료 5만 엔은 비과세다.
• 매장료·장제비는 신청해야 지급되며 시효는 2년이다.

참고 링크(출처)

이 글은 다음 자료를 바탕으로 작성했습니다. 상속세 신고가 필요한지는 재산 전체로 정해지므로, 비과세 한도를 넘는 경우에는 세리사와 상담하세요.

• 국세청 택스앤서 No.4117 상속세의 과세대상이 되는 사망퇴직금(500만 엔×법정상속인·3년 이내)
• 국세청 택스앤서 No.4114 상속세의 과세대상이 되는 사망보험금(500만 엔×법정상속인·상속인 외에는 적용 없음)
• 국세청 택스앤서 No.4120 조위금을 받았을 때의 취급(3년분·반년분)
• 일본연금기구 연금을 받던 분이 사망했을 때(미지급 연금의 청구 순위)
• 전국건강보험협회 본인·가족이 사망했을 때(매장료·매장비)

※이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 금액의 예는 개산이며, 재산과 가족 구성에 따라 달라집니다.