결혼식에서 수백만 엔의 축의금을 받았다. 장례식에서 부의금(조의금)이 모였다. ——이 돈에 세금이 붙을까요? 답은 「사회 통념상 상당한 범위라면 증여세도 소득세도 부과되지 않는다」입니다. 다만 상식적인 범위를 넘는 고액인 경우, 회사로부터 받는 경우, 사업상의 관계로 받는 경우에는 취급이 달라집니다. 경조사 관련 돈의 세금을 받는 쪽・주는 쪽 양면에서 정리합니다.
대원칙: 상식적인 축의금・부의금은 비과세
개인으로부터 받는 축하 선물・부의금・위로금 등으로 사회 통념상 상당하다고 인정되는 것은 증여세 과세 대상이 되지 않습니다(상속세법 규정에 근거한 취급). 소득세도 부과되지 않습니다. 결혼식 축의금이 합계 수백만 엔이 되어도, 한 사람 한 사람에게 받은 금액이 상식적인 범위라면 신고는 불필요합니다.
「사회 통념상 상당」을 넘으면 어떻게 될까?: 관계에 비추어 명백히 고액인 경우(예를 들어 지인이 축의금 명목으로 수백만 엔을 주는 등)에는 축의금 형식을 빌린 증여로 보아 연간 110만 엔의 기초공제를 초과하는 부분에 증여세가 부과될 수 있습니다. 금액의 명확한 기준선은 없으며, 주는 쪽과의 관계・지역 관습으로 판단됩니다. 자세한 내용은 증여세 비과세 한도를 참고하세요.
결혼 관련 돈: 부모의 지원은 어디까지 비과세인가
| 돈 | 세금 취급 |
|---|---|
| 하객의 축의금 | 비과세(사회 통념상 상당한 범위) |
| 부모가 결혼식・피로연 비용을 부담 | 비과세. 예식 비용・새 생활에 필요한 가구・가전 등, 필요할 때마다 비용에 직접 충당되는 지원은 증여세 대상 외 |
| 부모에게 목돈을 「결혼 자금으로」 일괄로 받음 | 그때그때 비용에 충당하는 것이 아니면 통상의 증여. 연 110만 엔 초과분은 증여세 대상. 참고로 「결혼・육아 자금 일괄 증여」 비과세 제도는 2025년 3월 말로 신규 접수가 종료되었습니다 |
| 회사의 결혼 축하금 | 사회 통념상 상당한 금액이라면 급여로 과세하지 않는 취급이 인정됩니다(회사 측은 복리후생비). 고액인 경우 급여 과세 |
| 축의금은 누구의 것? | 실무상으로는 예식 비용의 부담자・초대장 명의로 정리합니다. 부모 명의로 받은 축의금을 자녀 계좌로 한꺼번에 옮기는 등 크게 움직일 경우 기록을 남겨 두는 것이 안전 |
결혼 전후 검사 비용 보조 등, 지자체 지원으로는 브라이덜 체크 보조금 같은 제도도 있습니다.
부의금 관련 돈: 받아도 과세되지 않지만, 답례품에 주의
- 부의금은 비과세: 상주・유족이 받는 부의금은 사회 통념상 상당한 범위라면 증여세・소득세・상속세 어느 것도 부과되지 않습니다. 상속재산에도 포함하지 않습니다
- 부의금 답례품은 장례 비용이 되지 않는다: 상속세 계산에서는 장례 비용을 유산에서 공제할 수 있지만, 부의금 답례품 비용은 대상 외입니다(부의금 수입이 비과세인 것에 대응하는 정리). 한편, 밤샘(쓰야)・장례식의 음식비나 독경료는 대상이 됩니다
- 회사의 조위금: 업무상 사망이면 보통 급여의 3년분, 업무 외라면 반년분까지가 상속세가 부과되지 않는 기준으로 여겨지며, 초과분은 사망퇴직금으로 취급됩니다(500만 엔×법정상속인 수의 비과세 한도 대상)
- 장례 후 절차・받을 수 있는 돈의 전체상은 부모가 돌아가신 후의 돈 로드맵에 정리되어 있습니다
사업이 얽히면 과세의 세계로 바뀐다
- 개인사업자가 거래처로부터 받는 축하금・위로금: 사업과 관련하여 받는 돈은 사업소득의 잡수입으로 과세되는 것이 원칙입니다. 「개인적인 친분」인지 「사업상의 관계」인지에 따라 취급이 나뉩니다
- 주는 쪽(사업자): 거래처에 대한 축의금・부의금은 접대교제비, 종업원에 대한 경조금은 경조 규정에 근거한 상당한 금액이라면 복리후생비로 경비 처리됩니다. 기록으로 초대장・회장예장(장례 답례장) 사본을 남기는 것이 실무의 정석입니다(영수증이 나오지 않는 돈이기 때문에)
- 경비의 회색지대 전반은 경비가 될지 애매한 항목 10선도 참고하세요
오늘 할 일
오늘 할 일
- 결혼 예정이 있는 사람: 부모의 지원은 「그때그때・비용에 직접 충당」하는 형태로 한다는 방침을 가족과 공유한다(일괄 현금 이동을 피한다)
- 사업자: 경조비 기록 규칙(초대장・회장예장 보관)을 정한다. 종업원 대상은 경조 규정을 문서화한다
- 상주 경험자: 상속세 신고가 있다면 장례 비용 영수증에서 부의금 답례품 분을 나눠 둔다
자주 묻는 질문
Q. 축의금이 합계 300만 엔이 되었습니다. 신고가 필요한가요?
A. 한 사람 한 사람에게 받은 금액이 사회 통념상 상당한 범위(친족・친구로서 상식적인 금액)라면, 합계가 커도 증여세・소득세는 부과되지 않고 신고도 불필요합니다.
Q. 부모가 결혼식 비용 전액(400만 엔)을 내 줍니다. 증여세는?
A. 예식・피로연 비용을 부모가 직접 부담하는 형태라면 필요할 때마다의 지원으로서 증여세가 부과되지 않습니다. 반면 목돈을 받아 사용처가 자유로운 경우에는 통상의 증여로서 110만 엔 초과분이 과세 대상이 될 수 있습니다. 「그때그때・직접」이 키워드입니다.
Q. 부의금이 많이 모여 장례 비용을 웃돌았습니다. 남은 돈에 세금이 붙나요?
A. 사회 통념상 상당한 부의금이라면 남더라도 과세되지 않습니다. 상속재산에도 포함하지 않습니다. 다만 부의금 답례품 비용은 상속세의 장례비용 공제 대상 외이므로, 영수증은 나누어 관리하세요.
Q. 종업원에게 결혼 축하금 5만 엔을 줍니다. 급여로서 원천징수가 필요한가요?
A. 경조 규정 등에 근거한 사회 통념상 상당한 금액의 축하금은 급여로 과세하지 않는 취급이 인정됩니다. 회사 측은 복리후생비로 처리합니다. 직책이나 관계에 비해 고액인 경우에는 급여 과세 대상이 될 수 있습니다.
참고 링크(출처)
※ 이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 「사회 통념상 상당」의 판정은 관계・지역 관습에 따릅니다. 고액인 경우에는 세무서・세무사에게 확인하세요.