本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
进入产假、育儿假那一年的年末调整，面向公司人事的解说很多，但能让当事人判断"自己会怎样"的信息却很少。要点有三个：育儿休业给付金和生育津贴免税，不计入所得；如果当年工资较少，可以计入配偶一方年末调整的配偶扣除；以及自己的年末调整在休假期间仍由公司办理，休假前工资中代扣的所得税会退还。本文依据国税厅和日本年金机构的资料，按年收入整理可以使用哪些扣除、能退多少钱。
结论：给付金不计入所得。工资136万日元以下即可享受配偶扣除
| 本人当年的工资收入（休假前＋复职后） | 配偶一方可用的扣除 | 扣除额 |
|---|---|---|
| 136万日元以下 | 配偶扣除 | 38万日元 |
| 超过136万日元～169万日元以下 | 配偶特别扣除（全额） | 38万日元 |
| 超过169万日元～207万日元以下 | 配偶特别扣除（逐级递减） | 36万～3万日元 |
| 超过207万日元 | 无 | 0日元 |
※适用于配偶（接受扣除的一方）合计所得在900万日元以下的情形。育儿休业给付金、生育津贴、生育育儿一次性补助金均为免税，因此不计入上表的工资收入。出处：国税厅 No.1191・No.1195［国税厅 No.1195］
例如月薪25万日元、4月进入产假的人，1～3月的工资75万日元就是当年的工资收入。休假期间领取的生育津贴和育儿休业给付金无论多少都不计入所得，因此可以成为配偶扣除的对象。
为什么给付金不计入所得
国税厅说明：育儿休业给付金属于雇用保险法规定的失业等给付，依据该法第12条不征税；生育津贴依据健康保险法第62条不征税，两者都不计入判定配偶扣除所用的合计所得金额［国税厅 No.1191 Q&A］。生育育儿一次性补助金（50万日元）同样免税。
| 领取的款项 | 课税 | 配偶扣除的判定 |
|---|---|---|
| 生育津贴（健康保险） | 免税 | 不计入 |
| 生育育儿一次性补助金（50万日元） | 免税 | 不计入 |
| 育儿休业给付金・产后休业支援给付金（雇用保险） | 免税 | 不计入 |
| 育儿缩短工时就业给付金（雇用保险） | 免税 | 不计入 |
| 公司自行支付的"育儿假津贴""产假期间工资" | 课税（工资） | 计入 |
| 儿童津贴 | 免税 | 不计入 |
需要注意的是倒数第二项。公司额外支付的津贴属于工资，要课税，视金额可能被排除在配偶扣除之外。给付金的金额和领取方式请参阅生育育儿可领取的补助汇总。
自己的年末调整：休假期间也由公司办理，税金会退回
产假、育儿假期间仍在公司在籍，因此年末调整由用人单位办理。即使12月没有工作也是对象。休假前的工资是按"全年持续同样工资"的前提代扣所得税的，因此年收入减少的年份通常会多缴而产生退税。
月薪25万日元、从4月开始产假・育儿假的情形（无抚养亲属）
1～3月的工资：75万日元。代扣的所得税约每月5,000日元 × 3个月 ＝ 约1万5,000日元
年末调整重新计算后：工资所得扣除74万日元和基础扣除104万日元使应税所得为零 → 全年税额 0日元
退税：约1万5,000日元（随12月工资或次年1月的汇款退回）
为年末调整向公司提交的材料与平时相同。"抚养扣除等申报书"提交自己的一份（若将子女作为自己的抚养亲属则填写在此处），"基础扣除申报书 兼 配偶扣除等申报书"填写自己的所得。人寿保险料扣除和地震保险料扣除的证明书也别忘了提交。即使没有工资，扣除仍然可以使用。材料的整体情况请参阅面向公司职员的年末调整指南。
年中离职，或用人单位省略了休假者的年末调整时，次年自行办理确定申告（退税申报）。只要有工资的源泉征收票，在网上申报页面约10分钟即可完成，自次年1月起5年内随时可以提交。
社会保险费免除。年末调整的扣除额归零，但养老金不会减少
产前产后休业和育儿休业（至孩子满3岁）期间，健康保险费和厚生年金保险费的本人负担、公司负担均予免除［日本年金机构］。免除的月份视为已缴纳保险费的期间，因此将来的养老金额不会减少。
- 年末调整的"社会保险料扣除"是实际从工资中扣缴的保险费合计。休假期间没有扣缴，所以该期间的扣除为零。这并不意味着因为没有扣除而税金增加，只是没有缴纳而已。
- 自2022年10月起，即使月末不在休假中，只要在同一个月内取得14天以上的育儿假，该月的保险费即予免除。奖金的保险费仅在休假超过1个月时才免除。
- 复职后3个月的工资下降时，申报"养育期间标准报酬月额的特例"，保险费按下降后的工资计算，而养老金额按原来的工资计算。这是经由公司提交给年金事务所的材料，复职时请向人事确认。
免除的详情请参阅生育育儿可领取的补助汇总，孩子放在哪一方的抚养之下请参阅孩子应由哪一方抚养。
配偶一方的年末调整：在申报书上填写妻子（丈夫）的所得预估额
配偶扣除、配偶特别扣除是在接受扣除一方（丈夫）的年末调整中，于"基础扣除申报书 兼 配偶扣除等申报书 兼 所得金额调整扣除申报书"上填写妻子的所得预估额来享受的。要填写的是从工资收入中减去工资所得扣除后的"所得"，而不是收入本身。
丈夫年收入600万日元（所得税率20%），妻子成为配偶扣除对象的情形
所得税：38万日元 × 20% ＝ 减税7万6,000日元
住民税（次年度）：33万日元 × 10% ＝ 减税3万3,000日元
合计约11万日元。妻子年收入在169万日元以下时，配偶特别扣除的金额也相同。
没赶上丈夫的年末调整，或者妻子的所得预估额填错时，丈夫在次年办理确定申告即可更正。配偶扣除的条件请参阅配偶扣除指南。
次年的住民税按"上一年的工资"计算
住民税针对上一年的所得，自次年6月起课税。如果在进入产假的前一年全职工作，基于该工资的住民税账单会在育儿假期间的次年6月送达。因为无法从工资中代扣，所以要么公司在休假期间先行垫付之后再结算，要么改为普通征收（缴款单）。事先向公司确认，就不会因为收到一笔金额较大的缴款单而吃惊。
反过来说，因育儿假而工资较少的那一年，其次年的住民税几乎为零。这一年接近"住民税非课税"，有可能影响保育费的档次和各种补助的判定。住民税的年度错位请参阅住民税的机制与计算。
总结
- 育儿休业给付金、生育津贴、生育一次性补贴均免税，不计入配偶扣除的判定收入。
- 该年工资收入在136万日元以下可获配偶扣除38万日元，在169万日元以下可获配偶特别扣除38万日元。
- 即使在休假期间，公司仍会进行年末调整，通常休假前扣缴的所得税会退还。
- 产假、育儿假期间免缴健康保险费和厚生年金保险费，且不会减少将来的养老金金额。
- 次年6月起将征收基于前一年工资计算的居民税。由于无法代扣，请向公司确认缴纳方式。
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参考链接（出处）
本文根据以下资料编写。扣除金额依据令和8年分的税制。
※本文为一般性信息提供，并非税务建议。计算示例为概算，会因抚养亲属和各项扣除的有无而变化。具体判断请向用人单位、税务署或税理士确认。