再培训补贴汇总｜通俗解读教育训练给付、补助金与税金
为推动“再培训（重新学习）”，日本国家和地方政府设有众多可收回大部分课程费用的补贴与给付金。专业课程甚至有可返还费用最高80%的制度。本文将再培训支援分为面向个人与面向企业两类进行梳理，并从税金网站特有的视角出发，进一步说明“领取的给付是否要缴税”“自费学习能否少缴税（特定支出扣除）”，以一次信息汇总2024〜2025年的最新制度。
①支持个人学习的给付（教育训练给付、教育训练休假给付金、经济产业省的支援事业）
②支持企业培训员工的补助（人才开发支援补助金）
根据你所处的立场不同，可使用的制度也会不同。
再培训支援分为“面向个人”与“面向企业”
在职或离职期间学习
- 教育训练给付（一般・特定一般・专门实践）
- 教育训练休假给付金（2025年10月新设）
- 通过再培训实现职业提升的支援事业（经济产业省・以转职为目的）
为员工提供再培训研修
- 人才开发支援补助金（事业拓展等再培训支援课程）
- 补助研修经费与研修期间的工资
- 地方政府自有的补助（东京都等）
【个人①】教育训练给付制度（最高80%）
面向个人最常用的支柱是教育训练给付制度。雇用保险的被保险人（在职者）或离职后一定期间内的人，参加并修完对象课程后，所支付课程费用的一部分会由公共职业介绍所（Hello Work）返还。自2024年10月起给付率有所扩充［厚生劳动省 令和6年10月扩充（日文）］。根据课程等级分为3类。
| 类别 | 给付率 | 年度上限 | 主要对象课程示例 |
|---|---|---|---|
| 一般教育训练 | 20% | 10万日元 | 簿记、英语、各类资格课程等 |
| 特定一般教育训练 | 最高50% | 25万日元 | 房地产交易士、大型驾照、税理士科目等（有助于尽快就业） |
| 专门实践教育训练 | 最高80% | 每年64万日元 | 护士、保育士、IT技能、MBA、专业研究生院等 |
＋ 受课后工资上涨5%以上 +10% ＝ 最高80%
※特定一般为“40%＋取得资格・就业 +10% ＝ 最高50%”。领取原则上有雇用保险加入期间等要件。部分类别在受课前需在公共职业介绍所办理手续（职业咨询等）［厚生劳动省 教育训练给付（日文）］。
【个人②】教育训练休假给付金（2025年10月新设）
2025年10月新设立的是教育训练休假给付金。在职的雇用保险被保险人，为重新学习而取得无薪的“教育训练休假”时，其间的生活费将按与离职时基本津贴（失业给付）相同的金额支付［厚生劳动省（日文）］。
支付天数根据被保险人期间为90天・120天・150天之一。以往认为“要学习只能辞职”而放弃的人，如今更容易在职专心接受培训。设想的组合方式是：课程费用本身用教育训练给付（前述）覆盖，生活费则由该休假给付金支持。
【个人③】通过再培训实现职业提升的支援事业（经产省・最高56万日元）
这是经济产业省面向希望转职的在职者的事业。通过民间支援机构，可一体化获得职业咨询、技能课程与转职支援［经济产业省（日文）］。
＋ 转职后连续就业1年可获 20%（上限16万日元）＝ 最高56万日元
登记时须与企业存在雇用合同，合同工、派遣员工、兼职、临时工也属对象。另一方面，经营者、董事、自由职业者（业务委托）不属对象。额外的16万日元仅限于“通过该支援机构的转职支援实现转职的情形”，靠自己或经由其他中介转职不属对象。能否与教育训练给付并用等细节条件请以官方为准。
※转职相关的税金与手续（住民税、确定申告等）请一并参阅转职・离职时的税金与手续。
【面向企业】人才开发支援补助金（再培训支援课程）
企业（业主）让员工接受再培训研修时，可使用人才开发支援补助金的“事业拓展等再培训支援课程”。对于开展新业务、推进DX等所需的培训，培训经费及培训期间工资的一部分可获补助［厚生劳动省（日文）］。
- 补助率最高75%（中小企业・满足追加要件时）
- 培训期间的工资也予补助（自令和7年度起，中小企业提高至每小时1,000日元）
- 限令和8年度末（2027年3月末）之前。自令和8年度起，要件修订，需经认定支援机构确认等
※面向企业的补助金整体框架请参阅补助金・补助金指南。地方政府（如东京都的DX再培训补助等）也有自有支援，请一并确认所在地的制度。
【税金】再培训相关钱款的税金
接下来是税金网站特有的要点。梳理“领取的给付是否要缴税？”“自费学习能否少缴税？”
① 雇用保险的给付“免税”
教育训练给付金与教育训练休假给付金属于雇用保险的给付，为免税（雇用保险法第12条）。不缴纳所得税、住民税，也无需确定申告。在判定配偶扣除、扶养扣除的“所得”中也不计入［厚生劳动省（日文）］。
免税的是雇用保险的给付。经济产业省的补助金等雇用保险以外的支援款，可能属于征税对象（一时所得等）。领取后请确认其处理方式。此外，企业领取的补助金原则上属于征税对象（益金・收入）。
② 公司职员自费学习可用“特定支出扣除”
不使用给付、自费取得资格的公司职员，有时可通过工薪所得者的特定支出扣除来减税。资格取得费、研修费等特定支出中超过“工资所得扣除额的二分之一”的部分，可从工资所得中扣除［国税厅 No.1415（日文）］。
・条件是该资格・研修与工作职务直接相关。由给付金补贴的费用不属对象（仅限自己负担的部分）。
・适用需工资支付方（就职单位）的证明。资格取得费、研修费自令和5年分以后，职业咨询师的证明也予认可［厚生劳动省（日文）］。
・通过确定申告申报。工资所得扣除的机制在年收入1000万日元的税金中也有图解。
③ 个人事业主可计入“经费”
个人事业主、自由职业者为学习事业所需技能而支付的听课费、研修费，可作为必要经费计入（前提是与事业相关）。经费的思路请参阅个人事业主的经费。
按立场・该用哪一个？
| 你的情况 | 首先考虑的制度 |
|---|---|
| 想在职学习资格・技能 | 教育训练给付（一般・特定一般・专门实践） |
| 想请假专心学习（在职） | 教育训练休假给付金（2025年10月〜） |
| 想学习后转职（在职者） | 经济产业省 通过再培训实现职业提升的支援事业 |
| 想作为公司培训员工 | 人才开发支援补助金（再培训支援课程） |
| 不使用给付、自费学习（公司职员） | 特定支出扣除（确定申告） |
总结
常见问题
再培训中个人可领取的代表性制度有哪些？
以教育训练给付（一般20%・特定一般最高50%・专门实践最高80%）为核心。在职者还可使用2025年10月新设的教育训练休假给付金，若以转职为目的，也可使用经济产业省的支援事业（最高56万日元）。
教育训练给付金要缴税吗？需要确定申告吗？
因属雇用保险的给付，故免税，不缴纳所得税、住民税。也无需确定申告，在判定配偶扣除、扶养扣除的所得中也不计入。
专门实践教育训练的“最高80%”是怎样的构成？
受课期间50%，修完并取得资格・就业追加20%共70%，受课后工资上涨5%以上再追加10%，共最高80%。年度上限为64万日元，最长3〜4年为对象。
公司职员自费取得资格能否减税？
有时可使用特定支出扣除。资格取得费、研修费等超过工资所得扣除额二分之一的部分可从所得中扣除。由给付金补贴的部分不属对象，需就职单位或职业咨询师的证明。
企业让员工接受再培训研修会有补助金吗？
通过人才开发支援补助金的“事业拓展等再培训支援课程”，培训经费与培训期间工资最高补助75%（中小企业满足追加要件时）。限至2027年3月末。
参考链接（出处）
本文根据以下公共资料撰写（中立・一次信息）。给付率、上限、期限会有修订，请在申请前确认最新信息。
- 厚生劳动省 教育训练给付制度（日文）
- 厚生劳动省 自令和6年10月起扩充教育训练给付金（日文）
- 厚生劳动省 教育训练休假给付金（日文）
- 厚生劳动省 人才开发支援补助金（日文）
- 经济产业省 通过再培训实现职业提升的支援事业（日文）
- 国税厅 No.1415 工薪所得者的特定支出扣除（日文）
- 厚生劳动省 特定支出扣除中职业咨询师的证明（日文）
※本文为一般性信息提供，并非税务・行政手续方面的建议。给付・补助的对象资格与金额、税金的处理，请向公共职业介绍所、各制度主管部门、税务署、税理士等确认。