“年收入墙”问题的发源地，其实可能是德国。德国有一种名为“迷你工作（Minijob）”的正式就业类别：月薪603欧元（2026年，约10.9万日元）以内，劳动者的税金和社会保险费实际为零。按年计算是7,236欧元，约合130万日元，与日本的“130万日元墙”几乎一样高。但有两个决定性差异：这道墙每当最低工资上调时都会自动升高；即使超过上限，也有名为“中型工作（Midijob）”的缓冲地带，到手收入不会突然掉下“悬崖”。使用者约693万人。另一方面，“把女性固定在兼职岗位上”的批评也一直存在。本文依据一次信息，梳理其机制与功过，以及与日本103万、106万、130万日元墙的差异。
机制：月薪603欧元以内“税前＝到手”
迷你工作是德国“小额雇用”的官方框架。只要月薪在上限（2026年为603欧元）以内，就适用以下规则。
- 劳动者不缴所得税（税金通常由雇主以2%的定率税形式统一缴纳）
- 劳动者也不缴医疗保险、护理保险、失业保险的保险费。工资单上的税前金额就是到手金额，在德国被称为“税前＝到手”的工作方式
- 唯一的例外是养老保险，本人负担3.6%，但可以申请免除。实际上约8成的人选择了免除（自2026年7月起，还可以事后一次性撤销免除、重新加入）
那么社会保险的财源从哪里来？这正是迷你工作制度设计的核心：保险费由雇主统一缴纳。2026年雇主的一揽子负担如下。
| 雇主缴纳的项目（2026年） | 费率 |
|---|---|
| 养老保险（定率） | 15% |
| 医疗保险（定率） | 13% |
| 工资税（定率、雇主负担） | 2% |
| 病假工资继续支付与产假等分摊金（U1・U2） | 1.02% |
| 破产补贴分摊金 | 0.15% |
| 合计 | 31.17% |
也就是说，“劳动者零负担”并非免费，而是靠雇主额外负担约相当于工资31%的费用来支撑的（家庭内的家务、育儿援助类迷你工作减轻至约15%）。申报和征收由名为“迷你工作中心（Minijob-Zentrale）”的全国统一窗口负责，雇主的手续也十分简化。
这道墙为何变成“每年自动升高”
迷你工作这个名称和现在的形态，诞生于失业率超过10%的2003年劳动力市场改革（即哈茨改革）。目的是把那些因税收和保险手续繁重而难以雇人的小型工作纳入正式雇用。最初的上限是每月400欧元。2013年提高到450欧元之后，被冻结了整整9年。
这期间发生的事情，与日本的103万日元墙如出一辙。2015年德国引入法定最低工资，时薪不断上涨，墙却停在450欧元。时薪越高，墙内能工作的时间就越少——迷你工作者每年只能不断削减工作时间。
在2022年10月的改革中，德国不再用固定金额来定义这道墙。上限以“最低工资×130÷3”的计算公式写入法律，最低工资一上调，上限就自动联动上升。这个公式的含义是“按最低工资每周工作10小时的月收入”。等于把墙的本质从“金额”重新定义为“每周10小时”。
| 时期 | 最低工资（时薪） | 迷你工作上限（月） |
|---|---|---|
| 2022年10月（开始联动） | 12.00欧元 | 520欧元 |
| 2024年 | 12.41欧元 | 538欧元 |
| 2025年 | 12.82欧元 | 556欧元 |
| 2026年 | 13.90欧元 | 603欧元（约10.9万日元） |
| 2027年（预定） | 14.60欧元 | 633欧元 |
在日本，103万日元墙从1995年起30年纹丝不动，而最低工资持续上涨，“墙内能工作的时间”逐年缩水，加剧了人手短缺（详见最低工资与106万日元墙的双重改革）。德国经历过同样的问题，并以让墙与最低工资联动的方式给出了答案。
中型工作：把悬崖变成缓坡
另一项发明是“中型工作（Midijob）”（过渡区间）。在月薪603.01〜2,000欧元（约10.9万〜36万日元）的区间内，劳动者的社会保险费从接近零开始，阶梯式增加到正常水平（约为工资的2成）。
- 月薪603欧元以内：劳动者负担为零（迷你工作）
- 月薪603.01欧元〜2,000欧元：负担逐步增加（中型工作）
- 月薪超过2,000欧元：劳资对半分担的正常水平（完整社会保险）
- 并不是超过上限1欧元的瞬间就要全额缴纳保险费，而是按超出部分平缓递增，因此很难出现“多干活反而到手变少”的倒挂
- 而且自2019年7月起，即使保险费被减轻，养老金记录也按实际工资全额计入。负担轻、保障满额——这是一个认真致力于消除悬崖的设计
- 用日本来打比方，就是把“一旦超过106万日元墙，每年约16万日元的社会保险费立刻产生、到手收入倒挂”的悬崖（106万日元与130万日元墙）改造成了缓坡
结果：693万使用者，与“兼职固定化”的阴影
根据迷你工作中心的统计，截至2025年第四季度，登记在册的迷你工作者约693万人（企业约667万人、家庭约25万人）。以零售、餐饮为中心，迷你工作已深深扎根于德国劳动力市场。对学生、领取养老金者、副业者来说，它一直是“无需繁琐手续、可以轻松工作”的选择。
另一方面，批评也相当尖锐。
- 女性的兼职固定化——迷你工作者约6成是女性。有调查显示，只靠迷你工作就业的女性中，每3人就有1人这种状态持续了10年以上。“墙内”越舒适，向全职转移就越难发生
- 攒不下养老金——由于约8成的人选择免除养老保险，无论工作多少年，公共养老金记录几乎不会增加。即使持续参保，按上限金额工作一年所增加的养老金也只有每月几欧元，因此被批评为“迷你工作只能产生迷你养老金”。一旦离婚或配偶去世，将直接带来老后贫困的风险
- 替代正常雇用——对雇主来说手续也很简便，因此有研究指出，小型企业一直在用迷你工作替代正常的兼职雇用。德国国家科学院（利奥波第那科学院）甚至以社会保障不足为由，建议废除迷你工作制度
- 贴着墙工作——把工资压在上限跟前的“控制工作量”行为，即使改为自动调整也不会消失。墙在动，但“对着墙来安排工作”的行为本身仍然存在
也就是说，德国的经验表明：“墙的冻结”和“悬崖”可以通过制度设计解决，但只要墙存在，“人们停留在墙内”的问题就会一直存在。
与日本的比较：墙的高度几乎相同，动法不同
| 德国（迷你工作） | 日本（年收入墙） | |
|---|---|---|
| 墙的位置 | 月603欧元＝年约130万日元（2026年） | 所得税123万日元（2025、26年度实际为160万日元）／社会保险106万日元、130万日元 |
| 墙的调整 | 与最低工资联动、每年自动调整（计算公式写入法律） | 每次都需修法（103万日元墙从1995年起30年未动） |
| 超过墙时 | 通过中型工作让负担平缓增加（无悬崖、养老金全额记录） | 超过106万、130万日元时保险费一次性产生的“悬崖”。106万日元墙将于2026年10月废除，改为“每周20小时”标准 |
| 墙内的负担 | 税与社会保险费实际为零（仅养老金3.6%、可免除） | 即使所得税为零，居民税（约100万日元以上）等仍可能产生 |
| 雇主的负担 | 统一负担约相当于工资的31% | 墙内则无社会保险的雇主负担（加入后劳资对半） |
| 主要批评 | 女性兼职固定化、攒不下养老金 | 控制工作量、人手短缺恶化 |
有意思的是，两国正从相反的方向面对同一个问题。德国选择了“承认墙的存在，用自动调整和缓冲地带减少其危害”的道路。日本则像把103万日元墙提高到123万日元、废除106万日元墙那样，朝着“移动墙、消除墙本身”的方向前进。这并不是哪一方更优越的简单问题。德国模式的每年调整可以自动完成，但把人固定在墙内的副作用已经体现在数字上。日本模式可以减少墙，但保留下来的130万日元墙（被扶养者的标准）仍是固定金额，德国经历过的“只有时薪上涨、墙却不动”的问题，日本至今仍然存在。
与日本人相关的情形
- 在德国工作时（留学、打工度假、外派人员家属）——学生打工和副业的经典选择正是迷你工作。月薪603欧元以内到手收入不减少，手续也基本由雇主办理，非常简单。但要注意，如果选择免除养老保险，在德国将完全不会留下养老金记录。日本与德国签有社会保障协定，养老金加入期间可以合并计算，但被免除的迷你工作期间本身就没有可以合并的内容
- 在日本“墙”跟前工作时——德国的教训是：要以“墙会动、会消失”为前提来决定工作方式。2026年10月，106万日元墙将被废除，社会保险的判定将以“每周20小时以上”为中心。因为分界线不再是金额，而是合同上的每周劳动时间，时薪越涨，墙的实际位置就越会变化
- “攒不下养老金”的问题日本同样存在——在德国受到批评的“迷你工作只能产生迷你养老金”的结构，同样适用于日本的第3号被保险人以及只加入国民年金的期间。选择停留在墙内，也就是用眼前的到手收入，换取不为将来积累厚生年金。可以用扶养之墙模拟器确认超过墙之后到手收入和养老金的变化
今天要做的事
今天要做的事
- 用扶养之墙模拟器确认自己（或配偶）的兼职收入处于哪道墙的跟前（也可以试算超过墙之后到手收入的变化）
- 2026年10月起，社会保险的加入判定将以“每周20小时以上”为中心。确认雇用合同上的每周规定劳动时间
- 如果一直采取不加入社会保险的工作方式，请在“年金Net”上确认将来的养老金预估额（德国的“迷你养老金”问题在日本同样会发生）
常见问题
Q. 德国的迷你工作是什么样的制度？
A. 是月薪603欧元（2026年，约10.9万日元）以内小额雇用的官方框架。劳动者既不缴所得税，也不缴医疗保险、失业保险的保险费，税前金额几乎原样成为到手收入。作为交换，雇主要统一缴纳约相当于工资31%的负担金（养老金15%、医疗保险13%、定率税2%等）。只有养老保险有本人负担的3.6%，但可以申请免除，实际上约8成的人选择了免除。
Q. 超过603欧元上限会怎样？
A. 不会出现到手收入骤减的“悬崖”。月薪603.01〜2,000欧元属于“中型工作”（过渡区间），劳动者的社会保险费从接近零开始阶梯式增加到正常水平。而且即使保险费被减轻，养老金记录也按实际工资全额计入。这一点与超过界线一日元就会产生每年十几万日元保险费的日本106万、130万日元墙有很大不同。
Q. 迷你工作的上限为什么每年都涨？
A. 因为2022年10月的改革把上限以“最低工资×130÷3”（按最低工资每周工作10小时的月收入）的计算公式写入了法律。最低工资上调时，上限也自动联动（2025年556欧元→2026年603欧元→2027年预定为633欧元）。这是通过制度设计，解决固定金额长期不动、墙实际越变越低的问题。
Q. 迷你工作是一个好制度吗？
A. 评价存在分歧。因手续简单、到手收入不减少的轻松便利，约693万人在使用；另一方面，占就业者约6成的女性被固定在兼职岗位、养老金几乎攒不下来而成为老后贫困风险、替代了正常雇用等批评也一直存在。德国国家科学院甚至建议过废除该制度，“年收入墙的发源地”其实也没有找到答案。
参考链接（出处）
※ 数字基于2026年8月时点的公开资料。欧元的日元换算按1欧元＝180日元概算。德国的制度适用于在该国就业的人，文中记载的费率、上限额今后可能变化。本文是制度比较的一般性信息，具体判断请向税务署、年金事务所、税理士等专业人士确认。