4월 1일을 걸친 주문은 8%인가 1%인가｜정기배송・통신판매・고향납세 판정(2027년 소비세 1%)

결론: 4월 1일 이후에 도착하면 1%, 예외는 '선불 정기배송'과 '구가격 카탈로그 통신판매'

※내각관방 「음식료품 소비세율의 임시적 인하 및 취업자 부담 경감 지원금 도입에 관한 대강」(2026년 9월 15일 각의 결정) 제2・1・2와 국세청 「음식료품에 관한 2년간의 소비세율 인하에 관한 Q&A」(2026년 9월) 문1-3・1-6을 바탕으로 본 사이트가 정리.

1%의 전체 내용과 기간은 식료품 소비세는 2027년 4월부터 1%로에 정리했습니다. 금액별 차이는 1%로 얼마나 싸지는지 조견표에서 확인할 수 있습니다.

세율은 주문한 날이 아니라 물건을 받은 날로 정해진다

국세청은 인하가 '2027년 4월 1일 이후에 하는 음식료품의 양도부터 적용'된다고 설명합니다. 3월 31일까지 맺은 계약이라도 4월 1일 이후에 인도하는 것은 1%입니다［국세청 Q&A 문1-3(일본어)］. 즉 대부분의 구매는 '언제 도착하는가'만 보면 판정할 수 있습니다.

주의할 점은 '받은 날'을 정하는 방식입니다. 통신판매 회사는 출하일이나 도착일 중 하나를 매출일로 계속 사용합니다［소비세법 기본통달 9-1-2(일본어)］. 출하일로 세는 회사라면 3월 31일 발송・4월 2일 도착한 짐은 8%입니다.

• 매장 계산대: 계산한 시점. 4월 1일 0시 이후면 1%
• 심야 영업 매장: 오전 1시에 마감하는 매장은 4월 1일 0시〜1시의 계산을 3월 31일분으로 보고 8%로 처리해도 된다(문1-3)
• 통신판매: 출하일인지 도착일인지는 회사 기준에 따름. 3월 말 발송분은 명세서로 확인
• 나눠서 도착하는 주문: 도착할 때마다 판정. 3월에 한 상자, 4월에 한 상자면 세율이 나뉜다

자정을 걸친 계산이 8%로 처리되어도 매장의 실수라고 단정할 수는 없습니다. 궁금하면 영수증의 세율란을 확인하세요.

정기배송・구독은 '2026년 중 계약'과 '3월까지 선불'이 갖춰지면 8% 그대로

정기배송의 예외는 두 날짜 조건이 모두 갖춰질 때만 작동합니다. 2027년 1월 1일 전에 계약하고 4월 1일 전에 대금을 낸 분입니다［내각관방 대강 제2・1・2(1)(일본어)］. 국세청은 '대금을 먼저 내 두면 제철 식재료가 매달 도착하는 정기배송'을 예로 듭니다.

• 대상 계약: 불특정 다수에게 주・월・연 등의 주기로 대체로 규칙적으로 공급하는 계약(Q&A 문1-6 주1)
• 8%가 유지되는 것은 선불분만: 4월 이후에 결제하는 회차는 1%
• 매월 결제 정기배송: 4월 이후 청구분은 1%. 예외가 적용될 일은 거의 없음
• 2027년 1월 이후 신규 계약: 선불해도 1%
• 계약에 '4월 이후는 1%로 월 〇엔'이라고 있는 경우: 1%(1% 전제 계약은 예외에서 제외)

예외는 고를 수 있는 것이 아닙니다［국세청 Q&A 문1-6(일본어)］. 다만 2027년 1월 이후 회사가 계약을 바꿔 차액을 환불하면 1%로 전환됩니다. 선불분이 어떻게 되는지는 회사의 안내를 기다려 확인하세요.

카탈로그 통신판매는 '2026년 중에 나온 가격'으로 3월까지 신청하면 8% 그대로

통신판매의 예외는 가격을 제시한 날과 신청한 날로 정해집니다. 2027년 1월 1일 전에 판매 조건을 제시하고 4월 1일 전에 신청한 분은 4월 이후에 도착해도 8%입니다［내각관방 대강 제2・1・2(2)(일본어)］. 국세청의 예는 '추석 선물이나 〇〇기프트 같은 카탈로그 판매'입니다.

• 제시 수단: 신문・TV・전단・카탈로그・인터넷. 반포회나 회원제 모임도 포함
• 제시한 날: 카탈로그 인쇄가 끝난 날 등 언제든 보여 줄 수 있는 상태가 된 날도 포함
• 신청 수단: 인터넷 주문이나 계좌 입금도 포함. 방문 판매의 대면 신청은 제외
• 1% 전제 표시: '4월 이후 판매는 1%로 〇엔'이라고 적혀 있으면 1%

2019년 10월 인상 때도 같은 형태의 경과조치가 있었습니다. 그때 기준일은 시행 반년 전(2019년 4월 1일)이었습니다［국세청 2019년 경과조치 Q&A 문36(일본어)］. 이번에는 3개월 전인 2027년 1월 1일입니다.

14가지 상황 판정: 예약 상품・고향납세・반품・여행은 어느 쪽인가

판정 순서는 세 가지입니다. 먼저 4월 1일 이후에 도착하는지, 다음으로 정기배송이나 통신판매인지, 마지막으로 2026년 중의 계약이나 가격인지를 봅니다.

※대강, 국세청 Q&A(2026년 9월), 같은 청 「소비세 경감세율 제도에 관한 Q&A(개별사례편)」, 택스앤서 6157・6201을 바탕으로 본 사이트가 판정. 1%의 대상은 2027년 3월 31일 시점에 8%인 음식료품과 같은 범위입니다.

원래 10%인 것은 4월을 걸쳐도 아무것도 바뀌지 않습니다. 외식・케이터링・주류・카탈로그 기프트가 그렇습니다. 8%와 10%의 경계는 경감세율 8%인가 10%인가 헷갈리는 30가지 사례에 정리했습니다.

고향납세・상품권・포인트는 세율 판정을 바꾸지 않는다

어떻게 결제하든 4월 1일 이후에 받는 식품은 1%입니다. 결제 수단은 세율 판정과 관계없습니다.

• 고향납세(ふるさと納税): 기부는 대가를 받는 거래가 아니므로 소비세가 붙지 않는다［국세청 No.6157(일본어)］. 답례품이 4월에 도착해도 기부액은 같다
• 상품권・선불카드: 구입은 비과세［국세청 No.6201(일본어)］. 식품과 교환한 날의 세율이 된다
• 포인트 결제: 산 날의 세율. 3월에 모은 포인트를 4월에 쓰면 1%
• 신용카드: 인출일이 아니라 산 날(받은 날)로 정해진다

고향납세 답례품은 지자체가 사업자에게서 사서 보내는 것입니다. 매입 세율이 내려가도 기부액이나 공제액이 바뀌지는 않습니다. 공제 한도와 절차는 고향납세 용어 해설과 고향납세 완전 가이드를 참고하세요.

4월까지 주문을 미뤄야 할까: 세율보다 '가격이 내려가는가'로 정한다

기다릴 가치가 있는 것은 가게가 4월에 가격을 내리는 경우뿐입니다. 세율이 1%가 되어도 계약이나 가격표의 금액이 자동으로 바뀌지는 않습니다. 국세청의 예에서도 1% 가격은 회사가 계약이나 표시로 정하고 있습니다.

연내에 정기배송을 연간 결제로 신청한다면 약관을 먼저 읽으세요. 4월 이후 취급이 적혀 있지 않으면 4〜12월분은 8% 그대로일 수 있습니다. 무엇을 기다리고 무엇을 기다리지 않을지는 소비세 1%까지 기다려야 할 쇼핑에서 달력으로 정리했습니다.

통신판매 사이트의 '세율 적용일' 표시로 도착일의 세율을 알 수 있다

판매자에게도 4월 1일은 전환의 고비입니다. 가격표 교체가 늦는 매장을 위해 표시 특례가 마련되었습니다. 2027년 2월 1일〜3월 31일은 1% 세금 포함 가격, 4월 1일〜5월 31일은 8% 세금 포함 가격을 표시해 둘 수 있습니다. 다만 실제 지불액으로 오인하지 않도록 게시하는 것이 조건입니다［내각관방 대강(일본어)］.

• 4월 매장에서는 가격표와 계산대 금액이 다를 수 있다. 지불액은 계산대가 맞다
• 통신판매는 '〇월 〇일 도착분부터 1%'라고 표시하는 회사가 나올 것으로 보인다
• 3월 말에는 상품 페이지의 '세금 포함'이 몇 %로 계산됐는지 확인한다

사업자 측의 신고와 환급 이야기는 음식료품 1%의 사업자 대응에서 다룹니다.

맞지 않는 사람・주의점: 법안은 심의 중, 세부 사항은 정령 대기

지금까지의 판정은 대강과 국세청 Q&A 단계의 내용입니다. 법안이 성립할 때까지 확정되지 않습니다.

• 법안 성립이 전제: 국세청 Q&A도 '가결・성립한 경우의 것'이라고 명기
• 세부 사항은 정령・통달 대기: 온라인 슈퍼의 취급 등은 Q&A 추가 문항으로 바뀔 수 있다
• 회사마다 대응이 다름: 같은 정기배송이라도 차액을 돌려주는 회사와 그렇지 않은 회사가 나온다
• 반품 후 재구매는 권하지 않음: 3월 구매분의 반품은 8%로 환불되고, 식품 반품은 많은 매장에서 불량품으로 한정된다
• 2029년 3월의 복귀: 8%로 돌아가는 날의 경과적 취급은 대강 본문에 아직 없다

몇백 엔 차이 때문에 생활에 필요한 식품 구매를 크게 미룰 필요는 없습니다. 큰 것은 연간 선불 정기배송처럼 금액이 모이는 계약입니다.

정리

• 2027년 4월 1일을 걸친 식품 구매는 원칙적으로 물품을 받은 날짜로 세율이 결정된다.
• 3월 31일에 주문해도 4월 1일 이후에 도착하면 1%가 적용된다. 본체 가격 1만 엔이면 1만 800엔이 1만 100엔이 된다.
• 예외는 2026년 중에 계약하고 3월까지 선불한 정기배송, 그리고 2026년 중에 가격을 매긴 카탈로그 통신판매에 3월까지 신청한 경우다. 이들은 4월 이후에도 8%가 유지된다.
• 통신판매는 출고일 기준인지 도착일 기준인지 회사 방침에 따라 다르다. 3월 말 발송분은 명세서로 확인해야 한다.
• 고향납세·상품권·포인트·카드 결제는 세율 판정에 영향을 주지 않는다. 법안이 성립될 경우의 이야기다.

참고 링크(출처)

• 내각관방 「음식료품 소비세율의 임시적 인하 및 취업자 부담 경감 지원금 도입에 관한 대강」(2026년 9월 15일 각의 결정)(일본어)——제2・1・2(정기공급계약・통신판매), 총액표시 특례
• 국세청 「음식료품에 관한 2년간의 소비세율 인하에 관한 Q&A」(2026년 9월)(일본어)——문1-3〜1-6
• 국세청 「소비세 경감세율 제도에 관한 Q&A(개별사례편)」(일본어)——문35・39・69・72
• 국세청 「2019년 10월 1일 이후에 이루어지는 자산 양도 등에 적용되는 소비세율 등의 경과조치 취급 Q&A(기본적인 사고방식편)」(일본어)——문36〜39
• 국세청 「소비세법 기본통달 제9장 제1절 제1관 재고자산의 양도 시기」(일본어)
• 국세청 택스앤서 No.6157 「과세 대상이 되지 않는 것(불과세)」(일본어)
• 국세청 택스앤서 No.6201 「비과세가 되는 거래」(일본어)

이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 내용은 법안이 성립한 경우의 것이며, 개별 판단은 세무서・통신판매 회사 창구・세무사 등 전문가에게 확인하세요.