이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
이직한 회사에서 주민세 급여 공제는 자동으로 재개되지 않습니다. 이어가려면 「급여소득자 이동신고서」(給与所得者異動届出書)를 전 직장이 이직처로 넘겨주도록 하고, 급여가 끊긴 달의 다음 달 10일까지 신청해야 합니다. 공제가 재개되는 것은 지자체의 변경통지가 도착한 달의 다음 달부터입니다. 잔액은 「통지의 다음 달부터 이듬해 5월까지」의 개월 수로 나누기 때문에, 늦어질수록 1회 금액이 커집니다. 미징수 16만 엔이라면 10월부터 8회로 월 2만 엔, 12월부터 6회라면 월 약 26,670엔입니다.
결론: 재개 방법은 3가지, 아무것도 하지 않으면 재개되지 않는다
이직한 뒤의 주민세는 다음 3가지 중 하나로 정리됩니다. 고를 수 있는 것은 6월 1일부터 12월 31일 사이에 전 직장을 그만둔 경우입니다.
| 방법 | 누가 무엇을 하는가 | 기한 | 공제가 재개되는 시기 | 1회당 |
|---|---|---|---|---|
| ①전 직장에서 일괄징수 | 마지막 급여나 퇴직금에서 잔액을 한꺼번에 공제 | 퇴직 전에 회사에 신청 | 재개되지 않음(이듬해 5월까지 공제 없음) | 잔액을 1회에 |
| ②보통징수(납부서) | 집으로 온 납부서로 직접 납부 | ― | 재개되지 않음 | 잔액 ÷ 앞으로 올 납기 횟수 |
| ③이직처에서 계속 | 전 직장이 이동신고서에 이직처를 적어 보내고, 이직처가 지자체에 제출 | 급여가 끊긴 달의 다음 달 10일 | 변경통지가 도착한 달의 다음 달부터 이듬해 5월까지 | 잔액 ÷ 통지 다음 달부터 이듬해 5월까지의 개월 수 |
출처: 지방세법 제321조의4 제5항(신청과 기한), 제321조의5(잔액을 나누는 방법·일괄징수), 제321조의7(보통징수로의 이관)［지방세법］
공제가 자동으로 이어지지 않는 것은 법률의 규정 방식 때문입니다. 특별징수의 대상은 「전년 중에 급여를 받았고, 그 연도의 4월 1일에 급여를 받고 있는 사람」입니다［지방세법 제321조의3 제1항］. 연도 중간에 입사한 사람은 그대로는 이 조건을 충족하지 않습니다. 그래서 이어가고 싶을 때는 본인과 회사가 신청해야 합니다.
신청 기한은 「급여가 끊긴 달의 다음 달 10일」
계속 절차에는 분명한 기한이 있습니다. 전 직장에서 급여를 받지 않게 된 날이 속한 달의 다음 달 10일까지입니다. 이 기한 안에 이직처를 통해 신청하면 지자체는 이직처를 특별징수 의무자로 지정합니다［지방세법 제321조의4 제5항］. 9월 30일에 그만뒀다면 10월 10일까지이고, 4월 중에 그만둔 경우만 4월 30일까지입니다.
- 그만두기 전에 전 직장에 「이직처에서 계속하고 싶다」고 전한다. 오사카시는 사전에 이직처 경리 담당자에게 연락한 뒤, 신고서에 이직처의 소재지·명칭·연락처를 적도록 안내합니다［오사카시］.
- 전 직장이 「급여소득자 이동신고서」를 작성해 이직처로 보낸다. 연세액과 몇 월분까지 징수했는지를 적고, 미징수분의 징수란에는 「특별징수 계속」이라고 씁니다［사이타마시］.
- 이직처가 개시월 등을 적어 넣고 지자체에 제출한다. 요코하마시는 「이동 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 10일까지」 도착하도록 요구합니다［요코하마시］.
- 변경통지가 도착하고, 그 다음 달 급여부터 공제가 재개된다. 공백 없이 이어받으면 월할액은 전 직장 때와 그대로입니다.
요코하마시는 2026년 8월 시점에, 서류 접수부터 통지 발송까지 평소보다 시간이 걸린다고 공지하고 있습니다. 10일까지 도착한 서류라도 다음 달 초순의 통지에 맞추지 못할 수 있다는 내용입니다［요코하마시］. 앞당겨 움직일수록 다음 단계의 금액 증가를 피할 수 있습니다.
1개월 늦으면 1회당 약 1.3배가 된다
잔액을 나누는 방법은 법률이 정하고 있습니다. 통지가 5월 31일까지 도착하는 통상적인 해에는 연세액의 12분의 1을 6월부터 이듬해 5월까지. 통지가 그보다 늦어진 경우에는 그 통지가 있었던 달의 다음 달부터 이듬해 5월까지의 개월 수로 나눈다고 정해져 있습니다［지방세법 제321조의5 제1항］. 늦을수록 남은 개월 수가 줄어들기 때문에 1회 부담은 자동으로 무거워집니다.
- 월할액 24만 엔 ÷ 12 ＝ 2만 엔. 6월부터 9월까지 4회로 8만 엔을 징수 완료
- 남은 것은 16만 엔(10월분부터 이듬해 5월분까지 8개월분)
- ①일괄징수: 9월 급여에서 16만 엔. 9월분과 합쳐 18만 엔이 공제됨
- ②보통징수: 이후 올 납기는 10월기와 이듬해 1월기 2회. 16만 엔 ÷ 2 ＝ 1회 8만 엔
- ③계속이 10월에 맞은 경우: 10월부터 이듬해 5월까지 8회 × 2만 엔
- ③통지가 11월로 밀린 경우: 12월부터 6회. 16만 엔 ÷ 6 ＝ 1회 약 26,670엔
※지방세법 제321조의5 제1항의 배분 방식을 본 사이트가 적용한 시산입니다. 끝수 처리에는 지자체 차이가 있으므로 실제 금액은 받은 변경통지에 따르세요.
절차가 1개월 밀리면 1회당 금액은 2만 엔에서 약 26,670엔으로 늘어납니다. 기한 내에 납부하면 연간 총액은 달라지지 않습니다. 그래도 실수령이 줄어드는 달이 몰리기 때문에 가계에는 영향이 큽니다.
이직처에서 공제되지 않는 6가지 이유와 대처
급여명세에 주민세 항목이 없을 때는 다음 중 하나에 해당합니다. 원인에 따라 대처가 달라지므로 먼저 구분하세요.
| 이유 | 어떤 상태인가 | 대처 |
|---|---|---|
| 이동신고서가 제출되지 않았다 | 전 직장이 신고하지 않았거나 이직처를 적지 않았다 | 전 직장에 제출 여부를 확인 |
| 계속을 신청하지 않았다 | 잔액이 보통징수로 넘어가 납부서가 집으로 온다 | 납부서를 들고 이직처에 전환을 요청 |
| 신청이 다음 달 10일을 넘겼다 | 그 연도에는 지정되지 않고 보통징수 그대로 | 전환신청서로 도중부터 되돌린다 |
| 지자체의 처리가 늦다 | 서류는 도착했지만 통지가 아직 나오지 않았다 | 다음 달 이후의 명세를 기다린다 |
| 연도 중간에 입사했다 | 4월 1일에 급여를 받지 않아 대상 외 | 지자체에 전환 가능 여부를 확인 |
| 애초에 과세되지 않았다 | 전년 소득이 없거나 비과세 범위 | 절차 불필요 |
출처: 지방세법 제321조의3 제1항·제321조의4 제5항·제321조의7／요코하마시 「개인 시민세 특별징수에 관한 이동신고·전환의뢰서의 제출」［요코하마시］
신입 1년차에 공제되지 않는 것은 마지막 이유 때문입니다. 주민세는 전년 소득에 부과되므로 일을 시작한 해에는 과세할 소득이 없습니다. 2년차 6월부터 시작되는 구조는 신입 2년차의 주민세에서 다룹니다. 회사 판단으로 보통징수를 쓸 수 있는 예외의 범위는 특별징수와 보통징수의 차이에서 정리했습니다.
납부서가 오면, 내기 전에 이직처에 보여준다
보통징수로 넘어간 경우의 납기는 6월·8월·10월·이듬해 1월로 연 4회입니다［지방세법 제320조］. 나중에 공제로 되돌리려면 이직처가 「특별징수로의 전환신청서」를 제출하게 합니다. 무사시노시는 개시월을 「원칙적으로 전환신청서를 제출한 다다음 달 이후」라고 안내합니다［무사시노시］. 10월에 요청하면 12월 급여부터이고, 그 사이의 납기분은 직접 납부하게 됩니다.
해두면 늦지 않는 것
- 받은 납부서는 내기 전에 이직처의 급여 담당자에게 보여준다
- 전환을 요청할 때는 납기한이 지나지 않은 납부서를 신청서에 첨부한다
- 이미 납부한 분이 있으면 영수증 사본도 함께 건넨다
- 전환이 적용되기 전의 납기분은 기한 내에 직접 납부한다
해서는 안 되는 것
- 납기한이 지난 뒤에 전환을 요청한다(지난 분은 되돌릴 수 없다)
- 회사에 말하지 않고 전액 납부한다(전환할 대상이 남지 않는다)
- 「언젠가 회사가 공제해 주겠지」라며 방치한다
- 이직처에만 알리고 전 직장에는 알리지 않는다
납기한이 지난 분과 과년도분은 특별징수로 전환할 수 없습니다. 도쿄도 주세국도 무사시노시도 같은 내용을 명시하고 있습니다［도쿄도 주세국］. 이중납부를 막기 위해 무사시노시는 전환을 기다리는 동안 납부하지 않도록 본인에게 설명할 것을 회사 측에 요구하고 있습니다［무사시노시］.
연말정산과, 이듬해 6월에 오는 두 번째 청구
연내에 이직해 연말까지 재직 중이라면 소득세 정산은 이직처의 연말정산에서 이루어집니다［국세청 No.2665］. 전 직장에서 오는 원천징수표를 이직처에 제출하세요. 제때 받지 못했을 때의 대처는 이직한 해의 연말정산에 정리해 두었습니다.
또 하나, 이듬해 6월부터 시작되는 새 연도분이 있습니다. 이직한 해의 소득에 대한 주민세는 이듬해 6월부터 이직처의 급여에서 12회로 나뉘어 공제됩니다. 일괄징수를 택한 사람일수록 이듬해 6월의 실수령이 갑자기 줄어든 것처럼 느낍니다. 퇴직월에 따라 잔액의 취급이 어떻게 달라지는지는 퇴직한 달에 따라 주민세 청구액이 달라진다에서 표로 정리했습니다.
건강보험과 연금 전환을 포함한 퇴직부터 이직까지의 전체 절차는 이직·퇴직 시의 세금과 절차에 정리했습니다.
자주 묻는 질문(이직과 주민세)
이직처 급여에서 주민세가 공제되지 않습니다. 그냥 둬도 될까요.
그냥 두면 안 됩니다. 공제되지 않은 분은 보통징수로 넘어가 납부서로 본인이 내게 됩니다. 납기한을 넘기면 연체금이 붙고, 그 분은 공제로 되돌릴 수 없습니다. 먼저 전 직장에 이동신고서 제출 여부를 확인하세요.
계속 신청이 기한에 맞지 않았습니다. 이제 공제로는 못 돌아가나요.
돌아갈 수 있습니다. 이직처가 「특별징수로의 전환신청서」를 제출하면, 아직 납기한이 오지 않은 분을 공제로 전환할 수 있습니다. 다만 개시는 원칙적으로 신청의 다다음 달 이후이고, 납기한이 지난 분은 대상 외입니다.
절차가 늦으면 내는 총액이 늘어나나요.
기한 내에 납부하고 있다면 총액은 달라지지 않습니다. 늘어나는 것은 1회당 금액입니다. 잔액을 통지의 다음 달부터 이듬해 5월까지의 개월 수로 나누기 때문에, 재개가 늦을수록 1회가 무거워집니다. 연체금이 붙은 경우에만 총액도 늘어납니다.
집으로 납부서가 왔습니다. 바로 내도 되나요.
내기 전에 이직처의 급여 담당자에게 보여주세요. 전환 신청에는 납기한 내의 납부서를 첨부하는 취급이 일반적이라, 먼저 내면 이중납부의 우려가 있습니다. 이직처가 전환을 하지 않는다면 기한 내에 납부하면 문제없습니다.
참고 링크(출처)
- 지방세법(쇼와 25년 법률 제226호) 법령검색——제320조·제321조의3·제321조의4 제5항·제321조의5·제321조의7
- 도쿄도 주세국 특별징수에 관한 절차——납기한이 지난 분은 전환 불가
- 무사시노시 보통징수에서 특별징수로의 전환 절차——개시는 원칙적으로 신청의 다다음 달 이후
- 요코하마시 개인 시민세 특별징수에 관한 이동신고·전환의뢰서의 제출——계속의 제출 기한, 처리 지연
- 오사카시 퇴직·전근 등이 있었던 경우(급여소득자 이동신고서의 제출)——사전 연락과 이직처 기재
- 사이타마시 재취업하여 새 근무처에서 특별징수를 계속하는 절차——신고서의 기재 사항
- 나카가와시 시세 등의 연체금 비율——레이와 8년의 연 2.8%와 연 9.1%
- 오사카시 시세의 연체금——연체금 특례기준비율의 추이
- 국세청 No.2665 연말정산의 대상이 되는 사람——연도 중간에 취직한 사람
※이 글의 계산 예는 지방세법의 배분 방식과 지자체의 안내를 본 사이트가 적용한 시산입니다. 끝수 처리에는 지자체 차이가 있으므로 실제 금액은 받은 통지서·납부서에서 확인하세요.
