일본 국민건강보험 회피 규제｜내 마이크로 법인은 괜찮을까

무슨 일이 있었나——9월 14일에 통지 2건

「국민건강보험 회피」라 불리는 구조는 이렇습니다. 개인사업자나 프리랜서가, 사회보험료 절감을 내세우는 사업자의 법인에 형식상 임원으로 취임합니다. 법인이 월 수만 엔의 임원 보수를 지급하므로 서류상으로는 「법인에 사용되는 자」가 되어 건강보험·후생연금에 가입할 수 있습니다. 보험료는 임원 보수(표준보수월액)로 정해지므로, 실제 소득이 아무리 커도 최저 등급에 머뭅니다. 그 대신 본인은 법인에 임원 보수를 웃도는 회비를 냅니다.

후생노동성이 이 구조에 처음 손을 댄 것은 2026년 3월 18일 통지입니다［후생노동성］. 통지는 서두에서, 이런 사업소에 임원으로 사용되는 사람은 「본래 국민건강보험 및 국민연금의 적용을 받아야 함에도 통상보다 낮은 보험료로 건강보험 등의 적용을 받고 있을 가능성이 있다」고 명시했습니다. 그리고 9월 14일, 그 통지를 개정한 것과 새로운 통지 합계 2건이 발출되었습니다.

같은 날 공표된 조사 결과에서는, 이를 사업으로 다루던 사업자가 전국 38개사, 이용자는 1만 1,610명에 달했습니다. 이미 행정지도로 사회보험에서 국민건강보험으로 자격이 변경되었으며, 혐의가 있는 7개사는 조사가 계속되고 있습니다. 후생노동성은 이용자에게 과거로 소급해 보험료 납부를 요구할 가능성이 있다고 밝혔습니다［교도통신］.

통지가 그은 선——보는 것은 「대가」와 「경영 참여」 두 가지뿐

여기가 이 기사의 본론입니다. 통지는 법인의 임원이 건강보험·후생연금의 피보험자가 될 수 있는지를 두 가지 기준으로 종합 판단한다고 적었습니다. 새로운 규칙이 아니라 원래의 원칙을 문장으로 옮긴 것입니다.

기준 ②: 보수보다 높은 회비를 내고 있으면 탈락

가장 분명한 쪽이 이것입니다. 통지는 개인사업자가 법인에 임원 보수를 웃도는 회비 등을 내고 있는 경우 「실질적으로 업무의 대가에 걸맞은 보수를 받고 있다고 할 수 없으며, 원칙적으로 업무의 대가로서의 경상적인 지급이 있다고 인정되지 않는다」고 합니다. 차감이 마이너스라면 그것은 급여가 아니라 참가비라는 판정입니다.

9월 14일 개정으로 여기에 두 가지 보완이 들어갔습니다.

• 회비를 보수보다 낮춰도 벗어날 수 없습니다. 회비가 보수와 같거나 그 이하라도, 회비가 보수의 대부분을 차지하고 활동 내용이 임원끼리의 상호부조적 연계에 불과하다면 상용적 사용관계가 인정되지 않을 가능성이 있다고 추가되었습니다. 「보수 5만 엔·회비 4만 9,000엔」 같은 설계를 막는 문구입니다.
• 다른 회사에 내게 해도 마찬가지입니다. 관련 법인에 회비를 내게 하더라도, 그 지급이 임원이 되기 위한 실질적 조건이고 법인 간에 자금을 옮기는 것에 불과하다면 동일 법인으로 취급합니다. 이는 3월 시점부터 명시되어 있었습니다.

기준 ①: 회의에 나가 의견을 말하는 것만으로는 경영 참여가 아닙니다

다른 기준은 업무의 내용입니다. 통지는 다음에 해당하는 경우 원칙적으로 경영 참여에 해당하지 않는다고 열거합니다.

• 지식 향상을 위한 설문 응답이나 학습회 참가 등, 실태가 단순한 자기연찬에 불과한 것
• 단순한 활동 보고나 정보 공유 등, 구체적인 지휘감독이나 권한 행사에 해당하지 않는 것
• 법인의 사업 소개에 대해 단순한 협력이나 부탁에 그쳐, 노무를 제공할 의무를 지지 않는 것
• 임원 상호 간의 연찬, 업무의 호혜적 소개 등, 임원끼리의 상호부조적 연계에 불과한 것(9월 14일 추가)

반대로 경영 참여 여부를 볼 때의 착안점도 구체적으로 적혀 있습니다. 지휘명령하는 직원이나 다른 임원이 있는가／담당 업무에 결재권이 있는가／임원회에 출석해 연락조정과 보고를 하는가／회의 이외의 업무가 있고 그를 위해 얼마나 출근하는가. 이 부분은 자기 법인을 가진 사람에게도 그대로 점검 항목이 됩니다.

신설된 세 번째: 「주 몇 시간만 일하는 정규직」도 같은 취급

9월 14일 새로 나온 통지는 임원이 아니라 종업원으로 고용하는 유형을 다룹니다［후생노동성］. 개인사업자를 「근무시간이 극히 짧은 정규형 근로자」로 고용하고, 회비 등의 명목으로 보수를 웃도는 금액을 내게 하는 방식——임원이라는 입구가 막히자 종업원이라는 입구로 옮겨간 형태입니다.

이 통지는 ① 보수를 웃도는 회비 등을 내고 있을 것, ② 업무가 경상적인 노무 제공으로 인정되지 않을 것의 둘 다 해당하면 원칙적으로 피보험자 자격 없음, 어느 한쪽이면 실태를 개별 판단한다고 합니다. ②에는 「1주 또는 1개월의 근로시간이 상태적으로 극히 짧은」 경우가 명시적으로 포함되었습니다. 나아가 자신의 사업을 제3자에게 위탁한 뒤 그 제3자에게 고용되는 형태를 취해, 실질적으로 자신이 낸 위탁비가 보수가 되는 경우도 지목해 부정했습니다. 우회 경로를 미리 막아 둔 통지입니다.

내가 세운 마이크로 법인은 괜찮은가

결론부터 쓰면, 이번 두 통지가 대상으로 삼는 것은 「회비 비즈니스」이지, 스스로 설립해 스스로 운영하는 법인이 아닙니다. 두 통지 모두 서두에서 「사회보험료 절감을 내세우며」「회비 등이라 칭해 보수를 웃도는 금액을 지급하게 하는 사업소」라는 전제를 명시하고 있습니다. 자기 법인에 회비를 내는 사람은 없으므로 기준 ②에는 애초에 걸리지 않습니다.

다만 방심은 금물입니다. 기준 ①——경영에 참여하는 경상적인 노무 제공이 있는가——는 대표자를 포함한 법인 임원 전반에 적용되는 기준이기 때문입니다. 매출이 거의 없고 거래도 장부도 실질적으로 움직이지 않는 법인은, 회비의 유무와 관계없이 「법인에 사용되고 있는 실태가 없다」고 판단될 여지가 있습니다. 통지는 실태가 없음이 확인된 경우 자격상실 신고를 제출하게 하여 피보험자 자격을 상실시킬 것까지 적고 있습니다.

임원 보수를 최저 등급이 되도록 낮게 설정하는 것 자체는 이번 통지에서도 부정되지 않았습니다. 문제 삼는 것은 보수의 낮음이 아니라, 보수를 웃도는 회비의 존재와 업무 실질의 빈약함입니다. 설계의 사고방식은 마이크로 법인과 사회보험료에서 정리했습니다.

자격을 잃으면 무엇이 어떻게 되나

피보험자 자격을 소급해 잃으면 영향은 보험료로 끝나지 않습니다.

여기서 짚어 둘 점은, 1만 1,610명의 상당수는 「합법적 절약술」로 권유받은 이용자라는 사실입니다. 후생노동성이 3월에 판단 기준을 제시하기까지 행정 쪽에서도 명확한 선을 긋지 않았습니다. 그럼에도 부담을 지는 것은 이용자 본인입니다. 권유 문구가 아무리 잘 갖춰져 있어도 제도의 판단은 나중에 실태로 이루어지고, 소급해 적용됩니다——이번에 가장 배워야 할 점이 여기라고 생각합니다. 사라진 절세 수법의 역사는 사라진 절세 스킴 열전에 정리했습니다.

애초에 왜 1만 명이 올라탔는가

비판으로 끝내지 않기 위해 수요 쪽도 봅니다. 개인사업자의 국민건강보험은 전년의 소득에 연동하고, 피부양자라는 개념이 없어 가족 수만큼 균등할이 쌓입니다. 그리고 상한액은 거의 매년 인상되어 왔습니다.

후생노동성 자료에 따르면 2025년도의 부과 한도액은 109만 엔(의료분 92만 엔＋개호분 17만 엔)이었습니다［후생노동성·제205회 사회보장심의회 의료보험부회］. 2026년도에는 다시 113만 엔——의료분 67만 엔＋후기 고령자 지원금분 26만 엔＋개호분 17만 엔에, 신설된 아동·양육 지원금분 3만 엔이 더해집니다［신주쿠구（일본어）］. 2000년도의 60만 엔에서 26년 동안 53만 엔 늘어난 셈입니다. 같은 자료는 인상의 사고방식으로 「부과 한도액 초과 세대 비율이 1.5%에 가까워지도록 단계적으로 인상한다」고 설명합니다. 즉 상한에 걸리는 세대를 일정 비율까지 늘리는 방향으로 설계되어 있다는 뜻입니다. 제도로서의 설명은 성립하지만, 상한에 붙어 있는 쪽에서 보면 벌수록 보험료가 쌓이는 감각은 피하기 어렵습니다.

월 8만 엔의 회비를 내고도 싸진다는 계산이 1만 명에게 성립한 배경에는 이 부담의 무거움이 있습니다. 구조를 막는 것 자체는, 정직하게 국민건강보험을 내는 사람과의 공평이라는 의미에서 이치에 맞습니다. 다만 막는 것만으로 수요는 사라지지 않습니다. 국민건강보험 자체의 무게에 대한 대처가 없으면 다음 우회로가 나올 뿐입니다.

그 위에서 지금 쓸 수 있는 정공법을 적어 둡니다. 모두 소득을 압축해 국민건강보험료 자체를 낮추는 방향의 수단입니다.

• 청색신고 특별공제 65만 엔을 다 받기. 국민건강보험료는 총소득금액 등을 기준으로 계산되므로 공제가 그대로 보험료에 반영됩니다(청색신고와 백색신고).
• 소규모기업공제의 납입금은 전액이 소득공제. 월 1,000엔부터 7만 엔까지 선택할 수 있습니다(소규모기업공제의 절세).
• iDeCo의 납입금도 전액 소득공제입니다(iDeCo의 절세 효과).
• 지자체에 따라 소득이 크게 줄었을 때의 감면이 있습니다. 전년보다 소득이 크게 떨어진 해에는 반드시 시구정촌의 국민건강보험 창구에 상담하세요(계산 구조는 국민건강보험의 계산).
• 업종에 따라서는 국민건강보험조합(문예·미술, 의사, 건설 등)이 선택지가 됩니다. 보험료가 정액인 조합도 있습니다.

자신의 시구정촌 국민건강보험료가 전국에서 어느 정도인지는 국민건강보험료 랭킹 정리에서 확인할 수 있습니다.

오늘 할 일

자주 묻는 질문

참고 링크(출처)

• 후생노동성 「법인의 임원인 개인사업자 등에 관한 피보험자 자격의 취급에 대하여」(레이와 8년 3월 18일·레이와 8년 9월 14일 일부 개정)
• 후생노동성 「근무시간이 짧은 정규형 근로자로 사업소에 사용되는 개인사업자 등에 관한 피보험자 자격의 취급 등에 대하여」(레이와 8년 9월 14일)
• 후생노동성 「국민건강보험의 보험료(세)의 부과(과세) 한도액에 대하여」(제205회 사회보장심의회 의료보험부회·자료3)
• 교도통신 「‘국민건강보험 회피’ 비즈니스 38개사, 1만 1천 명 이용, 후생노동성 조사」(2026년 9월 14일)

※사업자 수·이용자 수는 2026년 9월 14일 시점에 공표된 수치입니다. 조사는 계속 중이며 앞으로 변동될 수 있습니다. 본 기사는 일반적인 정보 제공이며 사회보험·세무 조언이 아닙니다. 개별 판단은 연금사무소·사회보험노무사·세무사에게 상담하세요.