税务署打来电话说："想确认申报书的内容，如有错误请提交修正申报书。"这通电话是税务调查吗？答案是"可能是，也可能不是"。而且究竟是哪一种，会让之后缴纳的加算税从零变成十几万日元——同样的电话、同样的修正申报。国税厅公开写明："税务署人员在进入具体手续之前，会向纳税人明示属于哪一种。"也就是说，可以问。
那个场面
工作日午后，业务用手机接到陌生固定电话。接起后对方报出税务署名称、本人姓名与部门，接着说：
"关于去年的确定申报，有几点想确认。想请教销售的计上时期，请您看一下手头资料，如有错误可否提交修正申报书？"
语气平和，也没有提到上门。挂断后核对账簿，确实发现跨期计上遗漏。该按对方所说提交修正申报书吗？还是说"调查"已经开始了？
这种电话是税务署最常见的接触方式。令和6事务年度所得税的"简易接触"（电话或文书联络）达68万9千件，较前年度的55万8千件增加23%。同年实地调查为4万7千件，这种接触是上门调查的15倍。
法令是怎么规定的
国税厅在《关于税务调查手续的FAQ（面向一般纳税人）》问2中正是处理这一场面。而且该问2于2026年7月刚刚修订。
调查是以认定特定纳税人的课税标准或税额为目的，行使询问检查权确认申报内容。
与此不同，税务当局作为行政指导的一环，在认为申报书可能存在计算错误、转记错误、记载遗漏、法令适用错误等情形时，会要求纳税人自行复核，并在必要时要求其自主提交修正申报书。
也就是说，被电话催促修正申报，并不自动等于"调查"。制度上存在"行政指导"这一并非调查的接触类型。
"基于此种行政指导，纳税人自主提交修正申报书的，虽可能需要缴纳滞纳税，但不课征过少申报加算税（当初申报为期限后申报的，原则课征5%的无申报加算税）。"
"另外，税务署人员在对纳税人进行调查或行政指导时，会在进入具体手续之前，向纳税人明示属于哪一种。"
判定
询问既不失礼也不是不配合。正如国税厅自己公开的那样，本来不问也应当被告知。若未被告知，确认才是正确的程序。
依据：国税厅《关于税务调查手续的FAQ（面向一般纳税人）》问2
若是行政指导，自主提交可免于过少申报加算税，越快越有利。但若是调查的事前通知则另当别论，未确认内容就提交，会把本可争辩的论点自行确定下来。请先弄清是哪一种再行动。
在行政指导阶段自主更正本可免加算税，放置不理而转为调查则会产生加算税。"无视就能不了了之"是代价最高的选择。
金额会这样变化
假设已在期限内完成确定申报，之后需补缴所得税100万日元（设当初申报纳税额为30万日元）。
自主修正申报0日元
预知更正前修正申报7万5,000日元
修正申报／更正12万5,000日元
| 何时提交 | 过少申报加算税 当初为期限内申报 | 无申报加算税 当初为期限后申报・无申报 |
|---|---|---|
| 接受行政指导后自主提交 | 不课征 | 原则5% |
| 事前通知前自主提交 | 不课征 | 5% |
| 事前通知后、预知更正・决定前 | 5% 超出部分10% | 50万日元以下10%／50万〜300万15%／300万以上25% |
| 接受调查后（预知后）・更正・决定 | 10% 超出部分15% | 50万日元以下15%／50万〜300万20%／300万以上30% |
关于令和5年分以后，在调查中被要求出示・提交账簿却未响应，或账簿中销售额的记载不足应记载金额的二分之一时，加算税将上浮10%（不足三分之二则为5%）。无申报方面，若前年・前前年也曾被课无申报加算税或重加算税，则再加10%。
即使加算税为零，延迟缴纳仍会产生滞纳税。2026年（令和8年）的比例为：自纳期限次日起2个月内为年2.8%，超过2个月后为年9.1%。越早缴纳越少，修正申报与缴纳请尽量不要间隔太久。
接到电话时的确认顺序
- 确认对方身份。记下税务署名、部门、姓名、联系方式。然后不要拨对方给的号码，而要拨自己查到的税务署总机确认其在职。存在冒充税务署的诈骗。
- 询问"这是调查还是行政指导"。本来就应被告知。记下答复。
- 若说是调查，记录事前通知的内容。会通知调查对象的税目、课税期间、目的、开始日时、场所等（国税通则法74条之9）。
- 若说是行政指导，具体询问希望复核什么。对象应当是被限定的。
- 不要当场下结论。可以说"我核对账簿后再回复"。无需在电话中承认"确实弄错了"。
常见问题
Q. 税务署电话要求提交修正申报书，这是税务调查吗？
A. 可能是调查，也可能是行政指导。国税厅说明，在认为申报书存在计算错误、转记错误、记载遗漏、法令适用错误等情形时，会作为行政指导要求自行复核并自主提交修正申报书。人员应在进入具体手续前明示属于哪一种，若未被告知请确认。
Q. 基于行政指导修正申报，就不用缴加算税吗？
A. 不课征过少申报加算税。但可能仍需缴纳滞纳税，且当初申报为期限后申报时，原则课征5%的无申报加算税。免除的只是过少申报加算税部分。
Q. 问"是不是调查"会不会反而被怀疑？
A. 这是国税厅公开写明"在进入具体手续之前会向纳税人明示属于哪一种"的事项。本来不问也应被告知，确认属于正当程序。
Q. 收到调查的事前通知后再修正申报还有意义吗？
A. 有。事前通知后、在预知调查更正之前修正申报的，过少申报加算税为5%（补缴税额超过当初申报纳税额与50万日元中较大者的部分为10%）。而接受调查后修正申报则为10%（超出部分15%），因此越早行动负担越轻。
参考链接（出处）
※ 本文以提供一般信息为目的。加算税的适用依个别事实关系而定，实际应对请咨询税务署或税理士。