本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
到龄退休的这一年很特殊：工资、退职金、养老金、自己缴纳的保险费会全部集中在同一年。离开公司之后就没有人替你办年末调整了，因此每月从工资中按估算预扣的所得税就一直停留在估算状态。多数人属于“没有申报义务，但申报就能退税”的一类。反过来，没有提交退职金申报书的人，以及除再就业和养老金之外还有其他收入的人，则必须申报。下面依据日本国税厅的资料，梳理你属于哪一类，以及能退回多少。
结论：退休这一年可分为三类人
| 类别 | 你的情况 | 是否申报 |
|---|---|---|
| A 无义务但可退税 | 年中离职，未再就业，没有接受年末调整。退职金已提交申报书后领取 | 办理退税申报（5年内均可） |
| B 必须申报 | 未提交退职金申报书而被扣了20.42%／离职后养老金以外的所得超过20万日元（经营、不动产、个人年金等）／工资超过2,000万日元／养老金超过400万日元 | 必须 |
| C 无需申报 | 12月底离职或再雇用而接受了年末调整，退职金也已提交申报书后领取，且无其他所得 | 无需（有医疗费扣除、故乡税捐赠时可自愿申报） |
在60岁或65岁生日当月退休的人，以A类最多，而“没有义务就什么都不做”，白白丢掉几万日元正是退休这一年的典型情形。
工资：年中离职就没有年末调整，税款必然缴多了
每月从工资中预扣的所得税，是以“全年工资维持同一水平”为前提的估算值。年中离职且未再就业就无法接受年末调整，日本国税厅指出“所得税及复兴特别所得税可能出现多缴”，并说明可在次年1月1日起的5年内办理退税申报［国税厅 No.1910］。
多缴的原因有两个。一是年收入减少了，却仍按税率较高的月额表预扣；二是离职后自己缴纳的保险费没有在公司获得扣除。
6月底到龄退休（月薪40万日元、无奖金、无扶养）且之后未再就业时的大致数字
1〜6月工资240万日元被预扣的所得税：约5万5,000日元（按月额表、扶养0人估算）
按年收入240万日元重新计算的年税额：工资所得扣除后160万日元 − 基础扣除95万日元 − 社会保险费扣除约36万日元 ＝ 应税所得约29万日元 → 所得税 约1万5,000日元
退税大致金额：约4万日元（再加上离职后缴纳的国民健康保险、国民年金保险费，还会更多）
※2026年度的基础扣除按合计所得为58万〜95万日元（工资收入在200万日元档为95万日元）。复兴特别所得税从略。金额均为估算。
申报时需要的是工资的扣缴凭单，而不是退职所得的扣缴凭单。公司会在离职后1个月内交付，如果没有收到请主动索取。换工作、离职当年的整体流程请参见换工作、离职时的税金与手续。
退职金：关键在于是否提交了“受领申报书”
退职金采用分离课税。若已向公司提交“退职所得受领申报书”，则会在扣除退职所得扣除额后预扣税款，课税关系到此结束，无需办理确定申报。
若未提交该申报书，公司会按退职金支付金额的固定20.42%预扣所得税。国税厅说明：“此时，由退职金的领取人本人办理确定申报，按与已提交‘退职所得受领申报书’时相同的方法计算，对所得税及复兴特别所得税进行结算”［国税厅 No.2732］。
工龄38年、退职金2,000万日元，且未提交申报书的情形
被预扣的税额：2,000万日元 × 20.42% ＝ 408万4,000日元
本应的计算：退职所得扣除 800万日元＋70万日元×（38年−20年）＝2,060万日元 → 应税退职所得为 0日元
通过确定申报退回的金额：408万4,000日元全额
即使没有这么极端，未提交申报书的人也务必通过确定申报完成结算。退职所得扣除的计算请参见退职金的税金；同时领取退职金与iDeCo时的先后顺序，以及2026年起的10年规则，请参见iDeCo与退职金的领取顺序。
养老金：400万日元以下原则上无需申报，但列入退税申报可一并结算
离职后开始领取养老金时，“该年度公的年金等的收入金额在400万日元以下，且该年度公的年金等杂所得以外的所得金额在20万日元以下时，无需办理确定申报”［国税厅 No.1600］。退休这一年通常只有几个月的养老金，一般都能满足这一条件。
需要注意的是，“工资以外所得20万日元以下”的判断要把养老金和工资合在一起看。除工资和养老金之外，若个人年金、不动产、经营、股票转让（无预扣的特定账户）等所得超过20万日元，就必须申报［国税厅 No.1900］。
如果要办理退税申报，请把养老金的扣缴凭单也一并列入。养老金同样会被预扣所得税，与工资合并重新计算后，养老金部分的税款也会一并结算。养老金的课税机制请参见养老金的税金与确定申报。
保险费：离职后自己缴纳的部分，不申报就一日元也回不来
在职期间的社会保险费由公司在年末调整中扣除，但离职后自己缴纳的国民健康保险费、国民年金保险费、健康保险任意继续的保险费、护理保险费，公司并不掌握，必须由本人在确定申报中作为社会保险费扣除自行加上。
7〜12月自己缴纳的保险费为国民健保30万日元＋国民年金10万日元＝40万日元的情形
所得税率5%的人：40万日元 × 5% ＝ 退税额增加 2万日元
次年度的住民税：40万日元 × 10% ＝ 减少 4万日元（按申报的所得计算）
选择国民健保、任意继续还是加入家人的扶养，保险费差别很大。比较请参见离职后健康保险的三种选择。退休这一年因退职金和工资而所得较高，次年度的国民健保费往往也偏高。不过退职金不计入国民健保费的计算（分离课税的退职所得不属于计算对象）。
住民税：次年会收到以“上一年工资”为基础的账单
住民税是就上一年的所得在次年度课征的，因此退休的次年度，会收到以在职最后一年的工资为基础计算的住民税账单。它在你已只靠养老金生活时才寄到，所以需要预留资金。退职金的住民税采用分离课税，在支付时特别征收即告完结（不计入次年度的账单）。
离职月份不同，在职期间代扣的住民税余额的缴纳方式也不同。原则上，1〜5月离职的，余额从最后一次工资中一次性征收；6〜12月离职的，则转为普通征收（缴款书）。退休次年会出现的各项支出，请参见退休前后的金钱路线图。
退休当年常见的其他要点
- 失业给付、高龄雇用继续给付免税——不列入确定申报，也不计入国民健保费的计算。
- 故乡税捐赠——退休当年所得较多，扣除上限也较高。但只要办理确定申报，就不能使用一站式特例，全部捐赠都要写进申报书。
- 医疗费扣除、生命保险费扣除、地震保险费扣除——因为没有年末调整，这些也要自己在确定申报中填入。证明书在10〜11月寄到，请不要丢掉。
- 再雇用并工作到12月的人——可以接受年末调整，只要提交了退职金的申报书，就无需办理确定申报。但若再雇用单位在年中发生变动，需将前一单位的扣缴凭单交给新单位合并计算。
今天要做的事
- 向人事确认是否提交了退职所得受领申报书。若未提交，退职所得扣缴凭单的税额栏会是支付金额的20.42%。
- 把离职后缴纳的保险费收据和扣除证明书集中放进一个信封。国民健保、国民年金、任意继续、护理保险。
- 开年后工资和养老金的扣缴凭单齐全了，就在国税厅的申报书制作页面输入，查看退税金额。退税申报不必等到2月16日，1月起即可提交。
常见问题
我3月底到龄退休，之后只有养老金。需要办理确定申报吗？
从义务上说，只要提交了退职金的申报书且养老金在400万日元以下，就无需申报。但1〜3月的工资没有接受年末调整，被预扣的所得税很可能缴多了，离职后缴纳的国民健保和国民年金保险费也没有获得扣除。办理退税申报通常都能退回一部分。
领取退职金时忘记提交申报书了，该怎么办？
由于已按支付金额的20.42%预扣，需要通过确定申报改用退职所得扣除的正确算法重新结算。附上退职所得的扣缴凭单申报后，多缴的部分会退还。工龄长的人全额退回也并不少见。
退税申报最迟要在什么时候办理？
可在离职当年的次年1月1日起的5年内办理。不必等到确定申报的受理期间（2月16日〜3月15日），1月扣缴凭单齐全后就能立即提交。提交越早，退税到账也越快。
退职金会影响次年的住民税或国民健康保险费吗？
不会。退职金的住民税在支付时特别征收即告完结，不计入次年度住民税的计算。国民健康保险费的核定也不以退职所得为对象。影响次年度的是在职最后一年的工资所得。
参考链接（出处）
本文根据以下资料编写。制度会有修订，申报前请确认最新内容。
※本文仅为一般性信息提供，不构成税务建议。计算示例为估算，会因扶养和各项扣除的有无而变化。具体判断请向税务署或税理士确认。
