可退税额抵扣"每人4万日元"是什么？与定额减税的区别、对象、何时开始
2026年6月，政府与朝野各党正在协商引入"可退税额抵扣"时，据报道每人4万日元被视为有力方案。本文整理的是当时的讨论。机制的思路（为何把税额抵扣与给付组合、与定额减税的区别）至今未变。但制度名称、金额与时间，都已被此后的内阁决议改变。请与上方"截至2026年9月的已定事项"一并阅读。
本文写成之后，制度已从"协商中"变为"已决定"。2026年8月5日的基本方针与9月15日的大纲（均为内阁决议）确定了以下内容［内阁官房（日文）］［执政党大纲（日文）］。
- 制度的正式名称为"就业者负担减轻支援金"。可退税额抵扣被定位为其未来形态
- 正式引入为令和11年度（2029年度）
- 作为过渡，自令和9年4月1日至令和11年3月31日，饮食料品的消费税率下调至1%
- 支援金的费用由国家承担三分之二以上，其余由都道府县与市町村各承担二分之一
- 支援金额与收入的分界线，将在令和9年度的预算编制过程中确定——也就是说，本文中的"每人4万日元"是当初的方案，并非已确定的金额
决定之后的内容，在可退税额抵扣是什么？按年收入的模拟中有详细梳理。
可退税额抵扣是什么？（基本机制）
可退税额抵扣是将"从税款中抵扣"与"现金给付"合为一体的机制。从所得税中扣除一定金额（税额抵扣），对于税额太少、抵扣不尽的人，将其差额以现金给付。由此，纳税不多的低收入者也能足额获得支援，这正是其特点。
若仅有单纯的税额抵扣，纳税少的人扣不尽、受益就小。用现金给付来弥补这一点，正是"可退（给付付き）"的含义。海外（如美国的劳动所得税额抵扣等）也有类似制度，正参考其设计进行讨论。
与定额减税有何不同？
它常被与2024年实施的"定额减税"混淆，但对低收入者的惠及方式大不相同。
定额减税（2024年）
・扣不尽的人就到此为止（另以"调整给付"补充）
・临时性措施
・被指机制复杂、不易理解
可退税额抵扣（方案）
・低收入者也能足额领取全额
・力求成为长期性制度
・按收入使支援得以送达的设计
定额减税只是"扣减税款"，所以税越少的人受益越小。可退税额抵扣是"扣不尽的部分就发放"，因此恰恰更易惠及低收入者，这正是其最大区别。
能拿到多少？——当初的"每人4万日元方案"
当初的方案中，每人4万日元被视为有力。据称其依据是"食品等每年的消费税负担额每人约4万日元"这一思路［解说文章］。不过该方案并未原样成为制度。9月15日的大纲规定，过渡的两年间支付的支援金总额须控制在"饮食料品相关消费税1%相当分的范围内"，并写明每人的支援金额将在令和9年度的预算编制过程中确定［内阁官房（日文）］。
由于是"每人"，当时设想按家庭人数计入对象的设计。
2名成人＋2名子女的4口之家：4万日元 × 4人 ＝ 16万日元（基于当初方案的当时试算）
※这是2026年6月时点的方案。在已确定的制度中，定额支援额、支援基本额、儿童加算均尚无具体金额。
谁是对象？
对象以中低收入的劳动世代为主轴，当时朝着也纳入因面临"年收之墙"而抑制工作方式者的方向讨论［日本经济新闻］。此后，2026年8月5日的基本方针确定：支付以"个人"为单位，单身者也是对象［内阁官房 基本方针（日文）］。不过收入的分界线（下限・上限）至今仍未定。
| 身份 | 对象走向（截至2026年6月的预期） |
|---|---|
| 公司职员・兼职 | 朝以中低收入阶层为对象的方向。也讨论纳入因年收之墙而抑制工作方式者 |
| 个体经营者・自由职业者 | 朝作为在职中低收入阶层纳入对象的方向 |
| 靠养老金生活者（在职老年人） | 朝也将有劳动性收入的中低收入老年人纳入对象的方向 |
| 居民税免税家庭 | 正研究以现金给付纳入对象的设计 |
| 高收入阶层 | 预计会设定将其排除在外的收入上限（水平未确定） |
※支付单位已确定为「个人单位」（单身者也是对象）。收入的分界线（下限・上限）至今仍未确定。
何时开始？——已确定的日程
- 2026年5〜6月（本文撰写时点） 朝野实务者协商中，就"税额抵扣暂缓、先行给付"的方向大致达成一致。6月形成中间汇总。
- 2026年8月5日 内阁决议《"给付付税额抵扣"制度导入的基本方针》。确定正式引入为令和11年度，支付以个人为单位、单身者也是对象。
- 2026年9月15日（现在） 内阁决议《饮食料品消费税率的临时性下调及就业者负担减轻支援金导入的大纲》。制度名确定为"就业者负担减轻支援金"。
- 令和9年4月1日〜令和11年3月31日（2027年4月〜2029年3月） 作为过渡，饮食料品的消费税率下调至1%，并同时支付支援金。
- 令和11年度（2029年度） 支援金正式引入。支援金额与收入的分界线，将在令和9年度的预算编制过程中确定。
由于可退税额抵扣的设计与准备耗时，此前曾讨论作为"过渡"先行实施饮食料品消费税减税的方案。9月15日的大纲已将其确定为自令和9年4月1日起两年、税率1%（每周发行两次以上的报纸定期订阅部分除外）。2026年度改革的整体情况，请一并参阅2026税制改革汇总。
如何领取？（执行方式）
领取方式也处于研究阶段，但已提出以下方向。
制度虽尚未确定，但在My Number上登记公款收款账户在以往的给付金中也一直是"自动转账"的前提。事先登记，将来的给付有可能更顺畅（登记为自愿）。
常见误解
4万日元是2026年6月时点的当初方案，并未原样成为制度。制度本身（就业者负担减轻支援金）已经确定，但每人能拿多少至今仍未定，将在令和9年度的预算编制过程中确定。对声称"已决定""开始申请"的信息要留意，务必以官方公告确认。
定额减税只是扣减税款，存在难以惠及扣不尽的低收入者这一弱点。可退税额抵扣以现金给付加以弥补，这一点本质不同。
总结
常见问题
可退税额抵扣何时开始？
2026年8月5日的基本方针与9月15日的大纲已确定：正式引入为令和11年度（2029年度）。在此之前作为过渡，自令和9年（2027年）4月1日至令和11年（2029年）3月31日，饮食料品的消费税率下调至1%，并同时支付支援金。
能拿到多少？
当初据报道每人4万日元为有力方案。不过已确定制度（就业者负担减轻支援金）的支援金额至今仍未定，将在令和9年度的预算编制过程中确定。过渡两年的总额被规定在“饮食料品相关消费税1%相当分的范围内”。
与定额减税有何不同？
定额减税只是从税款中扣减一定金额，税少的人扣不尽、受益就小。可退税额抵扣将抵扣不尽的部分以现金给付，因此低收入者也能足额领取，这一点不同。
谁会成为对象？
以中低收入的劳动世代为主轴，也包括面临年收之墙者。2026年8月5日的基本方针已确定：以个人为单位支付，单身者也是对象。不过收入的分界线（下限・上限）至今仍未定。
领取需要办理手续吗？
大纲规定：依申请由市町村认定，每年支付一次。已登记公款收款账户者，即使没有申请，市町村长也可依职权认定并支付。
参考链接（出处）
本文基于以下公共机构的信息与报道，以截至2026年6月的时点撰写，并于2026年9月23日补充了已定事项。由于支援金额等仍有未定部分，最新与确定信息请以官方公告确认。
- 内阁官房"饮食料品相关消费税率的下调"及"给付付税额抵扣"（基本方针・大纲的一次信息）（日文）
- 自由民主党《决定饮食料品消费税率的临时性下调与就业者负担支援金导入的大纲》（2026年9月15日）（日文）
- 内阁官房 全世代型社会保障/人口战略 国民会议（可退税额抵扣的研究资料）（日文）
- 日本经济新闻 可退税额抵扣，政府与朝野各党力争在国民会议上完成设计（日文）
- 可退税额抵扣2026｜仅先行给付、年收之墙也纳入对象（taxlabor.com）（日文）
- "每人4万日元方案"的依据、与定额减税的区别（taxlabor.com）（日文）
- 可退税额抵扣到底是多少？对象是谁？（MONEYIZM）（日文）
※本文以提供一般信息为目的，并非税务或制度上的建议。支援金额与收入的分界线将在令和9年度的预算编制过程中确定，内容可能变动。最新与确定信息请以内阁官房、财务省及各府省的官方公告确认。
