일본 면세 악용: 1억 엔 이상 구매자 57명 중 56명이 상품 미소지

결론: 1억 엔 이상 구매자의 90% 가까이가 세관 확인 없이 출국했다

수치는 정부 공표 자료와 국세청 취재에 기초한 보도의 두 가지가 있습니다. 공표 자료 쪽이 기간이 길고 모수도 큽니다.

※공표 자료의 인원은 연인원. 국세청 면세판매관리시스템에 전송된 구매 기록을 기계적으로 집계한 것. [재무성·국세청·경제산업성·관광청 "외국인 여행자 대상 면세제도 개정(안)에 대해" 2025년 1월]

자료는 "1억 엔 이상 고액 구매자 모두가 부정을 저지른다고는 할 수 없다"고 단서를 단 뒤, 검사한 거의 모든 사람에 대해 국외 반출 사실을 확인할 수 없었다고 적고 있습니다. 또 "대부분은 납세 자금을 갖고 있지 않으며, 거의 전부가 체납된 채 해외로 출국하고 있다"고 밝혔습니다.

왜 놓쳤나 — 검사는 임의이고 출국을 막을 수 없었다

기존 면세제도는 매장이 소비세를 뺀 가격으로 팔고, 여행자가 출국할 때 세관이 반출을 확인하는 구조였습니다. 판매 시점에 면세가 성립하므로, 상품이 국내에서 전매돼도 매장 쪽에서는 세금 누락이 보이지 않습니다.

• 면세점: 여권을 확인하고 세금을 뺀 가격으로 판매. 구매 기록을 국세청 시스템에 전송
• 출국 시: 여행자는 세관에 여권을 제시해야 하지만, 대규모 부정을 하는 사람은 제시를 피하는 등으로 검사를 피했다
• 세관이 붙잡은 경우: 상품이 없으면 면제된 소비세를 그 자리에서 부과(즉시 징수)
• 내지 않으면: 검사는 임의이며 검사를 받지 않았다는 이유로 출국을 막을 수 없다. 그대로 출국하면 체납으로 남는다

2018년도 세제 개정으로 면세 절차의 전자화가 결정되면서(2020년 4월부터), 누가 어디서 얼마를 면세로 샀는지 국세청이 파악할 수 있게 됐습니다. 재무성 해설은 이를 통해 대량의 면세품이 국외로 반출되지 않고 국내에서 유통된 것으로 의심되는 사례가 "다발하고 있다"는 사실이 드러났다고 적고 있습니다. [재무성 "레이와 7년도 세제 개정 해설" 소비세법 등의 개정]

놓친 소비세는 얼마인가 — 1억 엔 쇼핑에 1,000만 엔

면세로 1억 엔어치 상품을 사면, 원래 내야 할 소비세는 표준세율 10%로 1,000만 엔입니다. 일본 국내 매장에서 같은 물건을 사는 사람은 이만큼을 냅니다.

인원으로 보면 690명은 같은 2년간 면세로 쇼핑하고 출국한 연인원 1,959만 명의 0.004%에 불과합니다. 그런데도 면세 구매액 합계 2조 4,979억 엔의 9.3%를 차지합니다. 극소수의 고액 구매자에게 제도의 구멍이 집중돼 있었던 셈입니다.

외국인 여행자 면세는 인바운드 소비를 늘리기 위해 국가가 마련한 제도입니다. 보도에 따르면 2022년도에 검사한 57명만으로도 18억 엔이 넘는 세금이 회수되지 않은 채 출국으로 이어졌습니다. 일본에서 매일 10%를 내는 쪽에서 보면, 걷기 쉬운 곳에서는 걷고 걷기 어려운 곳에서는 못 걷는 구도입니다. 이 구멍을 막는 것이 11월 1일의 개정입니다.

11월 1일부터 무엇이 바뀌나 — 먼저 세금 포함으로 내고 출국 시 돌려받는다

2026년 11월 1일 이후 구매분부터 면세점은 소비세 포함 가격으로 판매합니다. 여행자는 구매일로부터 90일 이내 출국할 때 세관에서 반출 확인을 받고, 확인 후 매장에서 소비세 상당액을 환급받습니다. [국세청 리펀드 방식 Q&A(개요편)]

• 국내에서 전매돼도 세금은 이미 냈으므로 누락이 생기지 않는다. 환급되지 않을 뿐이다
• 세전 100만 엔 이상 상품은 구매 기록에 시리얼 번호 등 특정 정보를 추가(바꿔치기 방지)
• 금·백금 지금에 더해 금화·백금화도 면세 대상 외임이 명시됐다

여행자의 절차, 환급액 계산(세금 포함 10만 엔이면 9,091엔), 상한 폐지 등은 면세는 계산대 할인에서 환급 방식으로에서 자세히 다룹니다.

사업자는 "면세품 매입"에 주의 — 알고 샀다면 매입세액공제 불가

국내에서 유통된 면세품은 어딘가의 업자가 사들이고 있습니다. 2024년 4월 1일 이후 매입분부터 면세로 산 물건인 줄 알면서 매입한 경우, 그 매입의 소비세는 매입세액공제를 받을 수 없게 됐습니다. 중고품상 특례(인보이스 없이 공제할 수 있는 제도)를 쓰고 있어도 마찬가지입니다. [국세청 "면세 구매품인 줄 알면서 한 과세 매입에 관한 매입세액공제 제한"]

국세청은 면세품일 가능성이 있는 예로 다음을 들고 있습니다.

• 신분증으로 보아 일본에 살지 않는 사람에게서 매입하는 경우
• 면세용 포장이 돼 있거나 포장 흔적이 있는 경우
• 같은 물건을 대량으로 또는 정기적으로 가져오는 경우
• 본인이 아니라 동행자가 주도해서 응대하는 경우
• 매입처가 SNS에서 면세품 구매 아르바이트(이른바 구매 대행 알바)를 모집하는 경우

대책으로 국세청은 본인 확인을 확실히 하고, 매입처에 조달처를 확인해 기록을 남기고, 현금으로 사지 말고 본인 계좌로 송금하며, 경우에 따라서는 매입 자체를 피하라고 제시합니다. 11월 이후에도 구 방식으로 산 물건이 들어올 수 있으므로, 중고품 매입이나 전매를 하는 사업자는 확인 절차를 정해 두는 것이 안전합니다. 매입세액공제의 구조는 소비세의 간이과세와 본칙과세에 정리했습니다.

정리

• 2022년도 면세로 1억 엔 이상 산 374명 중 세관이 검사한 57명, 그중 56명은 상품을 갖고 있지 않았다(보도)
• 2022년 4월〜2024년 3월 1억 엔 이상 구매자는 연인원 690명·2,332억 엔으로, 90% 가까이가 세관에 포착되지 않았고 부과해도 거의 전부 체납(공표 자료)
• 2,332억 엔에 10%를 곱하면 면제된 소비세는 약 233억 엔. 전액이 부정은 아니다
• 2026년 11월 1일 구매분부터 매장에서 세금 포함으로 내고 출국 확인 후 환급받는 방식으로 바뀐다
• 면세품인 줄 알면서 매입한 사업자는 2024년 4월부터 매입세액공제를 받을 수 없다

참고 링크(출처)

• 재무성·국세청·경제산업성·관광청 "외국인 여행자 대상 면세제도 개정(안)에 대해"(2025년 1월)
• 재무성 "레이와 7년도 세제 개정 해설" 소비세법 등의 개정
• 국세청 "수출물품판매장 제도 Q&A(리펀드 방식·개요편)"
• 국세청 "면세 구매품인 줄 알면서 한 과세 매입에 관한 매입세액공제 제한"(레이와 7년 5월 개정)
• TV아사히 계열(ANN) "노려지는 면세제도 개정으로 악질 전매 체납액은 18억 엔 초과?"(2026년 10월 22일)
• 오키나와타임스(교도통신) "면세품 출국 전 전매인가 1억 엔 이상 구매 22년도 방일객 세관 검사 소지 확인 2%"(2023년 12월 31일)

374명·57명·56명·약 18억 5,000만 엔은 국세청 등에 대한 취재에 기초한 보도 수치로, 정부 공표 자료에서는 확인되지 않았습니다. 공표 자료로 확인할 수 있는 것은 2022년 4월〜2024년 3월의 연인원 690명·2,332억 엔과 포착·부과·체납의 비율입니다. 이 글은 일반적인 정보 제공이며 특정 개인·국적을 가리키지 않습니다. 개별 세무 판단은 세무서나 세리사에게 확인하세요.