장롱 예금·명의 예금은 왜 들키나? 상속세 조사의 실태와 올바른 생전 대책

이 글은 일본어 원문의 한국어 번역입니다. 제도와 수치는 변동될 수 있으며 일본어판과 공식 자료가 기준입니다.

최종 업데이트: 2026년 6월 12일 / 본 기사의 통계는 일본 국세청 「레이와 5 사무연도 상속세 조사 등의 상황」 등(2026년 6월 시점에 공표된 확정치)에 근거합니다. 본 기사는 재산을 숨기는 방법이 아니라 제도의 구조와 정규 대책을 해설하는 것입니다.

"현금으로 가지고 있으면 상속세는 들키지 않는다" "자녀 명의 계좌로 옮겨두면 괜찮다". 상속 현장에서 가장 흔한 오해입니다. 통계는 정반대를 보여줍니다. 상속세 실지 조사에서는 약 85%에서 신고 누락이 발견되며, 누락된 재산 1위는 현금·예저금입니다. 그 전형이 집에 쌓아둔 현금(장롱 예금)과 명의만 타인이고 실질적으로 고인 소유인 예금(명의 예금)입니다. 왜 발견되는지, 어디서부터가 "고인의 재산"으로 판정되는지, 그리고 숨기는 것이 아니라 합법적으로 줄이는 방법을 해설합니다.

통계가 보여주는 현실

① 상속세 실지 조사(레이와 5 사무연도 8,556건)에서는 84.2%에서 위법(신고 누락 등)이 발견되어 추징액은 857억 엔으로 역대 최고［국세청］.
② 신고 누락 재산 중 가장 많은 것은 현금·예저금(구성비 약 3할)이며, 장롱 예금·명의 예금이 그 중심입니다.
③ 세무서는 KSK 시스템으로 고인의 생전 소득·재산 정보를 축적하고, 조사에서는 금융기관에 과거 약 10년분의 거래를 조회할 수 있습니다. "생전 수입에 비해 유산이 너무 적다"는 즉시 분석됩니다.
④ 명의 예금의 판정은 "명의"가 아니라 "누가 원자금을 냈고 누가 관리했는가"입니다.
⑤ 정답은 숨기는 것이 아니라, 생전 증여(연 110만 엔)·상속시 정산과세 등의 정규 대책입니다. 들킬 경우 중가산세 35%로, 절세는커녕 큰 손해가 됩니다.

회색지대 연구

왜 들키는가(세무서가 볼 수 있는 범위)

생전 축적 데이터: KSK 시스템에는 고인의 과거 확정신고·원천징수·부동산·주식·금의 매매(지급조서)·보험금 등의 정보가 축적되어 있습니다. "생애 수입에서 추계한 재산"과 "신고된 유산"의 격차가 크면 조사 대상으로 선정됩니다.
계좌의 소급 조회: 조사관은 금융기관에 고인과 "가족"의 계좌의 과거 거래(실무상 약 10년분)를 조회할 수 있습니다. 사망 직전의 거액 출금(→장롱 예금화), 가족 계좌로의 정기적인 이체는 여기서 드러납니다.
장롱 예금의 말로: 현금은 보관 중의 도난·재해 리스크에 더해, 사용할 때·예치할 때 기록이 생깁니다. 상속인이 유산 분할로 다툴 때 다른 상속인이 신고하는 경우도 실무에서는 드물지 않습니다.

명의 예금의 판정 기준(명의로 결정되지 않는다)

"자녀나 손주 명의의 계좌"라도 다음의 실질로 판정됩니다. 상속세 조사에서 가장 많이 지적되는 논점입니다.

판정 요소	고인의 재산(명의 예금)으로 되기 쉬움	본인의 재산으로 되기 쉬움
원자금	고인이 입금(수입 없는 전업주부·자녀의 고액 계좌)	본인의 수입·증여계약이 완료된 자금
관리	통장·인감·현금카드를 고인이 보관	명의인 본인이 보관·이용
인식	명의인이 계좌의 존재를 모름	증여를 받은 인식이 있고 자유롭게 사용 가능
기록	증여계약서도 신고도 없음	증여계약서·110만 엔 초과한 해의 증여세 신고가 있음

즉 "준 셈"으로는 증여가 성립하지 않습니다. 전업주부의 "비상금" 계좌도, 원자금이 남편의 수입이라면 남편의 상속재산으로 판정되는 것이 원칙입니다(가계 잉여의 귀속은 조사에서 자주 나오는 쟁점).

들켰을 때의 비용(숨기는 것은 수지가 맞지 않는다)

신고 누락에는 과소신고 가산세(10〜15%), 의도적 은폐로 인정되면 중가산세 35%(무신고면 40%) ＋ 연체세.
상속세는 세율 10〜55%. 예를 들어 3,000만 엔의 장롱 예금 은폐가 발각되면, 본세＋중가산세＋연체세로 숨긴 금액의 절반 안팎이 사라지는 경우도 있습니다.
레이와 5 사무연도에는 무신고 사안에 대한 추징도 123억 엔으로 역대 최고. "기초공제 이하일 것"이라는 지레짐작도, 명의 예금을 더하면 초과하는 경우가 흔합니다(기초공제의 계산).

올바른 대책(숨기지 않고 줄인다)

생전 증여를 제대로 성립시킨다: 증여계약서를 작성하고, 받는 쪽이 관리하는 계좌로 이체하여, 수증자가 자유롭게 사용할 수 있는 상태로 만듭니다. 연 110만 엔의 기초공제 내라면 신고 불필요합니다(비과세 한도의 올바른 사용법. 상속 전 7년의 합산(가산)에 주의).
상속시 정산과세의 110만 엔 공제(2024년〜)나, 교육비의 그때그때 지원(원래 비과세)도 유효합니다.
이미 명의 예금이 있는 경우: 상속 시에 고인의 재산으로 올바르게 신고하는 것이 원칙입니다. 생전에 정리하려면, 다시 증여계약을 새로 맺는 방법을 세무사에게 상담하세요.
현금은 사용처와 출처의 기록을 남깁니다. 기록이야말로 가족을 지킵니다.