금(금지금・골드바・금화)은 값이 올라 "팔았을 때"와 가족에게 "남길・증여할" 때 세금 취급이 전혀 다릅니다. 매각익은 양도소득으로 종합과세되며, 5년을 넘겨 보유했다면 과세 대상이 절반이 됩니다. 한편 상속에서는 사망일의 시가로 평가하는 상속재산이 되며, 신고에서 빼면 무거운 페널티의 대상이 됩니다. 이 글에서는 매각・상속・증여 각각의 과세 구조와, 몰라서 손해 보거나 위험한 포인트를 정리합니다.
금의 세금은 "팔 때"와 "남길・증여할 때"가 별개
| 상황 | 부과되는 세금 | 포인트 |
|---|---|---|
| 팔아서 이익이 났다 | 소득세・주민세(양도소득) | 종합과세. 5년 초과 보유로 과세 대상이 1/2로. 연 50만 엔의 특별공제 있음 |
| 상속으로 받았다 | 상속세 | 사망일의 시가로 평가. 신고 누락은 중가산세의 리스크 |
| 생전에 증여로 받았다 | 증여세 | 역년과세는 연 110만 엔까지 비과세 |
먼저 많은 사람과 관련된 "팔았을 때"부터 살펴봅니다.
매각익은 "양도소득"으로 종합과세
개인이 투자・보유 목적의 금지금을 팔아 얻은 이익은 원칙적으로 양도소득이 되며, 급여 등 다른 소득과 합산하여 누진세율로 과세되는 종합과세입니다(주식 같은 분리과세가 아닙니다)［국세청 No.3161］.
취득비는 샀을 때의 가액(수수료 포함). 취득비를 모르는 경우에는 매각가액의 5%를 취득비로 할 수 있습니다(구입 시의 계산서・영수증은 보관을).
보유 5년이 분기점(단기 / 장기)
| 구분 | 보유 기간 | 과세되는 금액 |
|---|---|---|
| 단기 양도소득 | 5년 이내 | （양도익 − 특별공제 50만 엔）의 전액 |
| 장기 양도소득 | 5년 초과 | （양도익 − 특별공제 50만 엔）× 1/2 |
이 "과세되는 금액"이 급여 등 다른 소득에 더해지고, 합계 과세소득에 따른 세율(소득세 5〜45%＋주민세 10%)로 과세됩니다.
50만 엔의 특별공제는 그해 금의 양도익과, 그 밖의 종합과세 양도익(골프 회원권 등)을 합산한 금액에 대한 한도입니다. 금만으로 몇 번을 팔아도, 또 다른 양도익이 있어도, 공제는 합계로 연 50만 엔까지입니다. 여러 해로 나누어 팔면 그해마다 50만 엔 한도를 사용할 수 있습니다.
"영리 목적으로 반복 매매"하고 있으면 양도소득이 아니다
금의 매매를 영리 목적으로 계속적으로 하고 있는 경우는 양도소득이 아니라 잡소득 또는 사업소득으로 취급됩니다. 이들에는 50만 엔의 특별공제나 1/2의 우대가 없습니다. 어디까지나 "자산으로 보유하고 있던 금을 판" 경우가 양도소득입니다.
1회 200만 엔 초과의 매각은 세무서에 파악된다
금지금 등을 업자에게 매각하고 그 1회의 대가가 200만 엔을 넘으면, 업자로부터 세무서로 "금지금 등의 양도 대가의 지급조서"가 제출됩니다. "현금이니까 모른다"는 것은 없으며, 신고하지 않으면 나중에 지적되어 과소신고가산세・연체세의 대상이 됩니다. 이익이 났다면 올바르게 신고합시다［국세청 No.3161］.
또한 급여소득자로서 금의 양도익(특별공제 후)을 포함한 급여 이외의 소득이 연 20만 엔 이하라면 소득세의 확정신고가 불필요한 경우도 있으나, 주민세의 신고가 필요한 경우가 있습니다. 판단이 어려울 때는 부업의 확정신고 도 참고하세요.
소비세의 취급(개인이 파는 경우)
금을 살 때는 소비세를 지불하고, 팔 때는 매입 가격에 소비세 상당액이 더해져 받게 됩니다. 사업자가 아닌 개인이 자신의 자산을 파는 경우는 소비세의 납세 의무가 없고, 받은 소비세 상당분은 실질적으로 수중에 남습니다. 한편 "금지금의 매매를 사업으로 하는" 경우는 소비세의 과세사업자 논점이 나옵니다(소비세의 간이과세와 본칙과세 참조).
상속: 금은 "사망일의 시가"로 평가하는 상속재산
금지금・금화・순금 적립 등은 모두 상속세의 과세 대상입니다. 장롱 예금처럼 보여도 신고에서 뺄 수는 없습니다.
사망일이 주말・공휴일로 가격 공표가 없는 경우는 가장 가까운 날의 공표 가격을 사용합니다. 업자마다 매입 가격은 다소 다르며, 어느 업자의 가격을 사용할지에 정해진 규칙은 없습니다.
| 금의 보유 방식 | 상속세 평가의 사고방식 |
|---|---|
| 금지금・지금형 금화 | 사망일의 매입 가격 × 중량 |
| 순금 적립 | 사망일 시점의 잔고(시가)로 평가 |
| 금 ETF・금광주 | 상장주식 등으로 평가(종가 등을 바탕으로 평가) |
금의 구입 시에는 업자의 기록이나 지급조서가 있고, 대여금고의 이용 이력이나 예금의 움직임으로부터 세무조사에서 보유가 파악됩니다. 의도적으로 신고에서 빼면 중가산세(최대 35〜40%)＋연체세라는 무거운 부담이 됩니다. 금도 상속재산으로 정직하게 신고합시다.
상속한 금을 팔 때: 취득비・취득 시기를 승계
상속으로 받은 금을 나중에 파는 경우, 양도소득 계산에 사용하는 취득비와 취득 시기는 돌아가신 분(피상속인)의 것을 승계합니다. 즉 피상속인이 10년 전에 산 금이라면 상속인이 팔 때도 "장기(5년 초과)"로서 1/2의 우대를 사용할 수 있습니다.
상속세를 납부한 재산을 상속 개시의 다음 날부터 3년 10개월 이내에 매각한 경우, 납부한 상속세 중 일정액을 취득비에 가산할 수 있어, 매각 시의 양도소득(＝소득세・주민세)을 가볍게 할 수 있습니다. 상속한 금을 팔 예정이 있다면 이 기한 내인지 확인합시다［국세청 No.3267］.
생전에 넘기는(증여) 경우
금을 생전에 가족에게 넘기면 증여세의 대상입니다. 역년과세에서는 연 110만 엔까지는 비과세. 값이 계속 오르는 자산은 비과세 한도를 사용해 계획적으로 나누어 넘김으로써 장래의 상속세를 억제하는 효과도 기대할 수 있습니다(방법상의 주의점은 증여세의 비과세 한도 110만 엔).
알아두고 싶은 실무・절세 포인트
- 샀을 때의 서류를 반드시 보관: 취득비가 불명이면 매각가액의 5%밖에 뺄 수 없어 세부담이 커진다.
- 급하지 않다면 5년 초과로 판다: 장기 양도라면 과세 대상이 1/2로.
- 파는 해를 나눈다: 연 50만 엔의 특별공제를 매년 사용할 수 있으므로, 대량으로 판다면 여러 해로 분산하는 것도 한 방법.
- 상속한 금은 3년 10개월 이내의 매각을 검토: 취득비 가산의 특례를 사용할 수 있다.
- 상속에서는 정직하게 신고: 금은 파악된다. 숨기면 중가산세.
자주 묻는 질문
금을 팔아 이익이 나면 반드시 세금이 부과되나요?
양도익에서 연 50만 엔의 특별공제를 뺀 나머지에 과세됩니다. 1년간 금 등의 양도익이 50만 엔 이하라면 특별공제 범위 내에서 과세되는 소득은 생기지 않습니다. 다만 1회 200만 엔 초과의 매각은 지급조서로 파악되므로, 이익이 났다면 올바르게 신고합시다.
5년 이내와 5년 초과는 무엇이 다른가요?
5년 초과(장기) 보유한 금을 팔면 특별공제 후의 금액이 다시 1/2이 되어 과세 대상이 절반이 됩니다. 5년 이내(단기)는 1/2이 되지 않아 세부담이 커집니다.
산 값을 모르는 금은 어떻게 계산하나요?
취득비가 불명인 경우는 매각가액의 5%를 취득비로 할 수 있습니다. 실제 구입액이 그보다 높으면 손해이므로, 구입 시의 계산서・영수증은 반드시 보관해 둡시다.
상속한 금을 신고하지 않아도 드러나지 않나요?
구입 시의 업자 기록이나 지급조서, 대여금고・예금의 움직임으로부터 세무조사에서 파악됩니다. 의도적으로 빼면 중가산세의 대상이 됩니다. 사망일의 시가로 평가하여 올바르게 신고합시다.
상속한 금을 팔 때의 보유 기간은?
취득 시기는 피상속인으로부터 승계하므로, 피상속인이 5년 초과 보유했다면 상속인이 팔아도 장기 양도(1/2)가 됩니다. 상속세를 냈다면 3년 10개월 이내의 매각으로 취득비 가산의 특례도 사용할 수 있습니다.
정리
참고 링크(출처)
본 기사는 다음 국세청의 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다(중립・일차 정보). 제도・취급은 개정되므로, 매각・신고 전에 최신 내용을 확인하세요.
- 국세청 No.3161 금지금의 양도에 의한 소득（일본어）
- 국세청 No.3105 양도소득의 대상이 되는 자산과 과세 방법（일본어）
- 국세청 No.3267 상속재산을 양도한 경우의 취득비 특례（일본어）
- 국세청 No.4105 상속세가 부과되는 재산（일본어）
※본 기사는 일반적인 정보 제공이며 세무상의 조언이 아닙니다. 개별 판단은 국세청・세무서・세리사에게 확인하세요.