해외 부동산의 임대료, 해외 계좌의 이자와 펀드 수익——"일본 세무서에는 보이지 않을 것이다". 이 전제는 두 겹으로 무너져 있습니다. 100만 엔 초과의 해외 송금은 은행이 자동 보고하고, 해외 계좌 잔액 자체가 CRS로 86개국·지역에서 연간 약 206만 건, 금액 하한 없이 일본 국세청에 도착합니다. 이번 회는 신고누락 소득 약 2억 6,100만 엔의 공표 사례로 해외 수입이 '이미 보이는' 구조를 읽습니다.
사안：신고한 것은 양도소득뿐이었다
조사 대상자는 양도소득만 신고하고 있었습니다. 세무서가 국외송금 등 조서를 검토하자 해외로부터의 거액 입금이 확인되었고, CRS 정보로 해외 금융계좌 보유 가능성도 드러났습니다.
조사에서 본인은 해외 근무 시절 A국에 주거용 부동산을 구입했다고 설명했습니다. 현재 용도를 확인한 결과 관리회사를 통해 임대하여 임대료를 얻고 있었고, B국 계좌에서는 투자신탁 운용수익과 예금 이자를 수령하고 있었습니다. 모두 과세되었습니다.
전제 규칙：일본 거주자(비영주자 제외)는 전 세계 소득에 대해 일본에서 과세됩니다. 해외 임대료도 해외 이자도 일본 확정신고에 올리는 것이 원칙입니다.
해외 수입을 '보이게' 하는 두 개의 파이프
국외송금 등 조서
100만 엔을 초과하는 해외 송금·수취가 있으면 취급 금융기관이 이름·금액·상대국을 기재한 조서를 세무서에 제출합니다(1998년 개시, 2009년 4월부터 100만 엔 초과로 인하). 해외 임대료를 일본 계좌로 받으면 그 입금은 기록됩니다.
CRS(공통보고기준)
OECD의 금융계좌 정보 자동교환 체계. 일본은 86개국·지역에서 연간 약 206만 건의 계좌 정보(잔액·이자·배당)를 받습니다. 금액 하한이 없습니다. 한 푼도 송금하지 않아도 해외 계좌는 스스로 보고됩니다.
둘은 성질이 다릅니다. 송금 조서는 '돈이 국경을 넘는 순간'을, CRS는 '해외에 놓인 잔액'을 잡습니다. "일본에 보내지 않으면 된다"는 길이 바로 CRS가 막은 길입니다.
12월 31일 시점 국외재산 합계가 5,000만 엔을 초과하는 거주자는 다음 해 6월 30일까지 국외재산조서를 제출할 의무가 있습니다. 제출하면 관련 신고누락의 가산세가 5% 경감되고, 미제출·허위 기재면 5% 가중됩니다.
해외 수입은 일본에서 이렇게 신고한다
| 해외 수입 | 일본에서의 취급 |
|---|---|
| 해외 부동산 임대료 | 부동산소득으로 종합과세. 수입과 경비는 엔화 환산 |
| 해외 예금 이자 | 국내 예금과 달리 원천분리로 끝나지 않아 원칙 신고 필요 |
| 해외 펀드·주식 수익 | 배당·양도익으로 신고. 국내 특정계좌 같은 자동 계산은 없음 |
| 현지에서 낸 세금 | 외국세액공제로 이중과세 조정——일본에서 신고한 뒤 현지분을 공제하는 순서 |
부유층 조사는 건당 추징 약 855만 엔으로 전체 실지조사(299만 엔)의 2.9배이며 해외 관련이 명확한 중점입니다. 해외에 자산을 갖는 것 자체는 문제가 없습니다. 문제는 그 자산이 낳는 수입을 일본 신고에 올리지 않는 것입니다.
자주 묻는 질문
Q. 해외 계좌의 돈을 일본 세무서가 알 수 있나요.
A. 압니다. CRS로 일본은 86개국·지역에서 연간 약 206만 건의 금융계좌 정보를 받으며 금액 하한이 없습니다. 별도로 100만 엔 초과의 해외 송금·수취는 취급 금융기관이 국외송금 등 조서로 제출합니다.
Q. 임대료는 현지에서 세금을 내고 있습니다. 일본에서도 신고해야 하나요.
A. 해야 합니다. 거주자(비영주자 제외)는 전 세계 소득에 과세되므로 해외 임대료는 부동산소득으로 신고합니다. 현지 세금은 외국세액공제로 조정합니다——먼저 신고, 그다음 공제입니다.
Q. 일본에 송금하지 않으면 파악되지 않지 않나요.
A. 파악됩니다. 송금 조서는 자금 이동을 잡지만, CRS는 송금 여부와 무관하게 계좌 자체의 잔액과 수입을 매년 자동 보고합니다.
Q. 이미 몇 년분 신고가 누락되어 있습니다. 어떻게 해야 하나요.
A. 조사 사전통지 전에 자발적으로 수정신고·기한후신고를 하면 가산세가 크게 줄어듭니다(과소신고가산세 없음, 무신고가산세 원칙 5%). 조사 후로 미루면 훨씬 무거워지고, 은닉으로 평가되면 35〜40%입니다. 국제 사안은 계산이 복잡하므로 국제 세무에 밝은 세무사와 상담하세요.
참고 링크(출처)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 합니다. 국제 과세는 거주 형태와 조세조약에 따라 다릅니다.
