외국인의 일본 확정신고는 여기가 다르다——거주자 판정·국외 부양·조세조약의 3가지 관문
일본에서 일하거나 유학 중인 외국인이라면 한 번쯤 「확정신고(일본의 소득세 신고)와 연말정산은 일본인과 같은 방식이면 되는가」라는 의문을 가졌을 것입니다. 답은 「기본은 같다. 다만 3가지 논점에만 특별 룰이 있다」입니다. ①거주자인지 비거주자인지의 판정, ②국외에 사는 가족을 부양에 넣을 때의 엄격한 서류 요건, ③유학생 등에게 적용되는 조세조약의 면세. 이 3가지를 순서대로 정리하고, 흔한 실수와 확인처를 안내합니다.
・일본에 1년 이상 살며 일하는 외국인은 「거주자」＝세금 룰은 일본인과 동일. 국적은 관계없다.
・국외에 사는 가족의 부양공제는 서류가 전부. 30〜69세 친족은 원칙적으로 연 38만엔 이상의 송금 증명이 필요.
・유학생 아르바이트는 조세조약으로 면세되는 나라가 있다(중국 등). 다만 사전 신고서 제출이 조건.
・귀국하는 해에는 납세관리인 지정 또는 출국 전 신고를 잊지 말 것.
관문①: 거주자인가, 비거주자인가——국적이 아니라 「사는 곳」으로 정해진다
일본의 소득세는 국적으로 구별하지 않습니다. 판정 기준은 「주소(생활의 본거지)가 일본에 있는가, 1년 이상의 거소가 있는가」입니다［국세청 No.2012］.
| 구분 | 전형적인 예 | 과세되는 소득 |
|---|---|---|
| 거주자(비영주자 이외) | 일본에 장기 거주하며 일하는 외국인 | 전 세계의 소득 |
| 비영주자(거주자 중 일본 국적이 없고, 과거 10년 중 일본 주소가 5년 이하) | 입국 5년 이내의 주재원·기술자 등 | 일본 국내원천소득＋국외소득 중 일본에 송금된 부분 등 |
| 비거주자 | 단기 출장자·일본을 떠난 후 | 일본 국내원천소득만(급여는 원칙 20.42% 원천 분리과세) |
회사에 다니는 거주자라면, 연말정산·확정신고의 필요 여부는 일본인과 완전히 동일합니다. 급여가 1곳이고 연수입 2,000만엔 이하라면 연말정산으로 완결되며, 부업 20만엔 초과·의료비공제·후루사토 납세(원스톱 특례 제외) 등이 있으면 확정신고를 합니다. 기본 흐름은 확정신고 체크리스트를 참조하세요. 국외 자산·상속이 얽히는 경우는 외국인과 상속세도 함께 읽어 보세요.
관문②: 국외에 사는 가족의 부양공제——「송금 증명」이 전부
모국의 가족에게 송금하는 사람이 부양공제를 쓰려면, 국외 거주 친족의 특별 룰이 적용됩니다. 구두 설명이나 신고서 기재만으로는 인정되지 않으며, 다음 서류가 필수입니다［국세청 국외 거주 친족］.
- 친족관계 서류——호적·출생증명서·여권 사본 등(외국어라면 일본어 번역 첨부)
- 송금관계 서류——본인이 그 친족에게 송금했음을 보여주는 은행의 외국송금 의뢰서, 가족카드 이용명세 등. 친족 1명마다 필요(세대주에게 몰아서 송금하면 전원분으로 인정되지 않음)
2023년부터 룰이 엄격해져, 30세 이상 70세 미만의 국외 거주 친족은 ①유학생 ②장애인 ③그 해의 송금 합계 38만엔 이상 중 어느 하나에 해당하지 않으면 부양공제 대상에서 제외됩니다. 「모국의 부모(40〜60대)를 부양에 넣는」 전형적인 케이스는, ③의 38만엔 이상 송금＋그 증명 서류가 사실상 필수 조건입니다. 송금이 신용카드 가족카드 이용이어도 되는 등 세부 사항은 국세청 Q&A에서 확인할 수 있습니다.
이 서류는 연말정산에서도 확정신고에서도 요구됩니다. 누락되면 나중의 세무조사에서 공제 부인→본인에게 추징으로 이어지기 쉬우므로, 그 해의 송금 기록을 매년 세트로 갖춰 두세요. 회사의 경리 담당자도 매년 연말정산 때 제출을 요청할 것입니다.
관문③: 유학생 아르바이트의 조세조약 면세——「자동으로는 적용되지 않는다」
일본은 많은 나라와 조세조약을 맺고 있으며, 일부 국가의 유학생은 생계·교육을 위한 아르바이트 수입이 소득세 면세가 됩니다. 대표적인 예가 중국 유학생으로, 일중 조세조약에 따라 생계·교육을 위한 급부가 면세됩니다［국세청 No.2884］.
- 면세를 받으려면 고용주를 경유해 「조세조약에 관한 신고서」를 세무서에 제출해 두어야 합니다. 신고하지 않으면 평소대로 원천징수됩니다.
- 조약 내용은 나라마다 다릅니다. 한국·베트남 등 면세의 범위나 조건이 다른(또는 면세가 없는) 나라도 많으므로, 「유학생＝면세」라고 일반화하지 않는 것이 중요합니다.
- 면세에 해당하지 않는 유학생 아르바이트는 일본인 학생과 같은 취급이며, 2026년분부터는 근로학생공제의 대상이 급여수입 163만엔 이하로 확대되었습니다. 부모의 부양과의 관계는 학생 아르바이트와 부양 글에서 해설합니다(국외의 부모 부양에 들어가는 경우는 앞서 말한 송금 룰이 얽힙니다).
귀국하는 해의 절차——출국 전 신고인가 납세관리인인가
연중에 일본을 떠나 비거주자가 되는 경우, 그 해 소득의 정산이 필요합니다. 방법은 2가지입니다［국세청 No.1923］.
- 출국 전에 신고를 마친다——회사원으로 다른 소득이 없으면, 근무처의 「출국 시 연말정산」으로 완결되는 경우가 많다.
- 납세관리인을 신고한다——출국 후에 부동산 수입이 남거나, 이듬해에 주민세 납부가 남는 경우, 일본 국내의 대리인(납세관리인)을 정해 세무서에 신고해 둔다.
주민세는 그 해 1월 1일에 일본에 주소가 있으면, 전년 소득에 대해 1년분이 과세됩니다. 1월 2일 이후에 귀국해도 그 연도의 주민세는 전액 부과됩니다. 귀국 일정을 짤 때는 소득세뿐 아니라 주민세의 납부 방법(일괄징수인가 납세관리인 경유인가)까지 근무처와 확인해 두면 문제가 생기지 않습니다.
오늘 할 일
- 자신(또는 직원)이 거주자·비영주자·비거주자 중 어디에 해당하는지, 체류 기간과 주소로 확인한다
- 국외 가족을 부양에 넣고 있다면, 올해의 송금 기록(친족 1명마다·38만엔 요건)이 갖춰져 있는지 확인한다
- 유학생을 고용하고 있다면, 조세조약 신고서의 제출 상황을 확인한다
자주 있는 질문
외국인도 일본인과 같은 방식으로 확정신고가 필요합니까?
일본에 살며 일하는 「거주자」라면 국적에 관계없이 일본인과 같은 룰입니다. 급여가 1곳이고 연말정산이 끝나 있으면 신고가 필요 없는 점도 같습니다. 차이가 나는 것은 국외에 사는 가족의 부양공제, 조세조약 면세, 귀국하는 해의 정산이라는 3가지 장면입니다.
모국의 부모에게 송금하고 있으면 부양공제를 쓸 수 있습니까?
30세 이상 70세 미만의 친족은 유학생·장애인의 경우를 제외하고, 그 해에 합계 38만엔 이상을 송금하고 친족관계 서류와 송금관계 서류(친족 1명마다)를 제출하는 것이 조건입니다. 서류가 없으면 연말정산·확정신고 어느 쪽에서도 공제가 인정되지 않습니다.
중국인 유학생 아르바이트는 세금이 붙지 않는다고 들었습니다. 사실입니까?
일중 조세조약에 따라 생계·교육을 위한 아르바이트 수입은 소득세가 면세됩니다. 다만 고용주 경유로 조세조약에 관한 신고서를 세무서에 제출해 둔 것이 조건이며, 신고가 없으면 평소대로 원천징수됩니다. 면세의 유무·범위는 나라에 따라 다릅니다.
참고 링크(출처)
이 글은 다음 국세청 공표 자료를 바탕으로 작성했습니다. 개별 판정은 상황에 따라 달라지므로, 신고 전에 최신 정보를 확인하세요.
- 국세청 No.2012 거주자·비거주자의 판정
- 국세청 국외 거주 친족에 관한 부양공제 등의 적용에 대하여
- 국세청 No.2884 원천징수와 조세조약
- 국세청 No.1923 해외 근무와 확정신고
※이 글은 일반적인 정보 제공이며 개별 세무 조언이 아닙니다. 거주자 판정·조약 적용·부양 가부는 개별 사정에 따라 달라집니다. 구체적인 판단은 세무서 또는 세무사와 상담하세요. 영어 기초 가이드는 외국인용 페이지에도 정리되어 있습니다.
