소의 트림에 세금이 붙는다——덴마크는 2030년부터 가축의 온실가스 배출에 CO2 환산 1톤당 300크로네(약 7,200엔)를 과세합니다. 세계 최초로 "농업의 배출 그 자체"에 가격을 매기는 세금으로, 통칭은 "소 트림세". 그런데 같은 2024년 11월, 지구 반대편의 뉴질랜드에서는 농업을 배출권 거래에서 제외하는 법률이 가결되었습니다. 18일 덴마크가 과세 실시에 합의하고, 21일 뉴질랜드가 과세 철회를 입법——같은 주에 정반대의 결론이 나온 것입니다. 세계 최초 세금의 구조, 앞서 시도했다가 좌초한 뉴질랜드의 전말, 그리고 화석연료에만 탄소 부담이 있는 일본과의 차이까지 1차 자료로 정리합니다.
구조: 트림과 분뇨의 CO2 환산량에 과세한다
정식으로는 가축에서 유래한 온실가스에 대한 CO2e 과세입니다(CO2e＝메탄 등을 CO2로 환산한 양). 덴마크 정부와 여야가 합의한 설계는 다음과 같습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 과세 대상 | 가축의 장내 발효(트림에서 나오는 메탄)와 분뇨 관리에서 나오는 온실가스(국가 배출 인벤토리를 토대로 산정) |
| 세율(명목) | 2030년: CO2e 1톤당 300크로네(약 7,200엔) → 2035년: 750크로네(약 1만 8,000엔)로 단계적 인상 |
| 기초공제 | 가축 종류별 평균 배출량의 60%를 공제. 실효세율은 2030년 120크로네(약 2,900엔) → 2035년 300크로네(약 7,200엔) |
| 세수의 사용처 | 2030〜31년분은 전액을 농업의 전환 지원으로 환류(기후 기술 투자·생산 전환 지원. 부담이 큰 소·돼지 농가에 중점) |
| 재검토 | 2032년에 세율·공제를 재검토(기술 진전, 국제 경쟁력, 감축 상황을 평가. 세율은 2022년 가격 기준으로 물가 연동) |
포인트는 "60%의 기초공제"입니다. 평균적인 배출량의 6할까지는 과세되지 않기 때문에 실제 부담은 명목세율의 4할에서 시작합니다. 게다가 공제는 "그 농가 배출량의 60%"가 아니라 "가축 종류별 평균 배출량의 60%"를 사육 두수에 따라 정액으로 빼주는 설계입니다. 평균보다 배출이 적은 방식으로 기르면 수중에 남는 돈이 늘고, 많으면 부담이 커진다——줄이려는 노력이 그대로 이득이 되는 인센티브를 남겨 두었습니다.
소 한 마리에 얼마? 덴마크 싱크탱크 CONCITO의 시산에 따르면 평균적인 젖소 한 마리의 배출은 연 5.6톤 CO2e입니다. 실효세율로 계산하면 2030년에는 한 마리당 연 672크로네(약 1만 6,000엔), 2035년에는 1,680크로네(약 4만 엔)가 됩니다.
- 가축 외에도 농지에 뿌리는 석회에 대한 과세(1톤 750크로네·2027년부터 단계 도입)와 화학비료 감축 보조(2028년부터)가 세트로 도입됩니다
- 합의는 2024년 6월의 3자 협의(후술)와 같은 해 11월 18일의 여야를 아우르는 정치 합의(실시 합의)로 확정되었습니다. 실시를 위한 법 정비는 단계적으로 진행되고 있으며 과세 개시는 2030년 예정입니다(일부 조치는 EU의 국가보조 규정 승인이 전제. 최신 상황은 해당국 정부의 공식 정보를 확인해 주세요)
왜 생겼나: 국토의 6할이 농지인 "축산 대국"
덴마크는 인구 약 600만 명에 돼지가 1,000만 마리 규모인 축산·낙농 수출 대국으로, 국토에서 농지가 차지하는 비율은 약 6할로 세계 최상위권입니다. 이 나라는 기후법에서 "2030년에 온실가스를 1990년 대비 70% 감축"이라는 높은 목표를 내걸고 있지만, 에너지 부문의 탈탄소가 진전된 결과 이대로라면 2030년에 국내 배출의 절반 가까이를 농업이 차지할 전망이라고 보도되어 왔습니다. EU의 감축 의무(농업을 포함한 분야별 감축 분담)도 있어 "농업에 손대지 않는 70% 감축"은 계산이 맞지 않게 된 것입니다.
"농가 대 환경"으로 만들지 않은 협상의 형태.덴마크는 이 세금을 정부가 일방적으로 정한 것이 아니라, 농업단체(덴마크 농업식품평의회)·자연보호단체·노동조합·산업계·지자체가 같은 테이블에 앉는 "녹색 3자 협의(Grøn trepart)"에서 수개월에 걸쳐 합의했습니다. 과세와 맞바꿔 약 430억 크로네(약 1조 엔) 규모의 "녹색 토지 기금"을 마련해 농지 매입, 25만 헥타르 조림, 14만 헥타르 습지 복원, 저배출 기술 투자를 국가가 지원합니다. 노보 노디스크 재단도 100억 크로네(약 2,400억 엔)를 출연합니다.
- 합의 전체로 2030년에 180만〜260만 톤 CO2e의 감축을 예상합니다(과세·석회·조림·습지화 등의 합계)
- 실시를 담당하는 전담 부처(녹색 3자 협의부)를 신설할 정도의 국가 프로젝트로, 담당 장관은 "1864년의 습지 간척 이후 최대의 경관 변화가 될 것"이라고 설명하고 있습니다
- 주요 단체가 합의에 참여한 한편, 농가 사이에는 부담 증가와 국제 경쟁력에 대한 우려도 남아 있어 "합의하면 끝"이 아니라 2032년 재검토까지 검증이 계속되는 설계입니다
앞서 시도했다가 좌초한 뉴질랜드: 제안에서 철회까지
사실 "세계 최초의 농업 배출 과세"에 처음 도전한 것은 뉴질랜드였습니다. 이 나라는 배출의 약 절반이 농업에서 유래하는 세계적으로도 드문 구성으로, 2019년에 정부와 농업단체의 공동 프로그램 "헤 와카 에케 노아(He Waka Eke Noa)"를 출범시켰고, 2022년 10월에는 "2025년부터 농장별로 배출량에 따라 부과금을 매기는" 세계 최초의 안을 발표합니다. 그러나 여기서부터 흐름이 바뀌었습니다.
- 2022년: 농가의 강한 반발.트랙터로 간선도로를 막는 항의 행동이 각지에서 일어났고, "사육 두수 감축과 생산의 해외 유출(결국 배출은 다른 나라로 옮겨갈 뿐)"에 대한 우려가 확산되었다
- 2023년: 정권 교체.총선에서 "농업을 배출권 거래제도(ETS)에서 제외한다"를 공약으로 내건 진영이 승리
- 2024년 6월 11일: 철회 발표.새 정부는 헤 와카 에케 노아의 해산과 농업을 ETS 대상에서 제외하는 방침을 표명. "뉴질랜드의 농가는 세계에서 가장 탄소 효율이 좋은 식량 생산자"라고 설명했다
- 2024년 11월 21일: 법률 성립.농업을 ETS에서 제외하는 개정법이 가결. 대신 업계 단체와 함께하는 새로운 협의체를 만들고, 4년간 4억 뉴질랜드 달러(약 350억 엔)를 배출 감축 기술의 실용화에 투자(메탄을 억제하는 백신·저배출 소의 육종·억제제 연구에 별도로 5,050만 뉴질랜드 달러)
덴마크의 실시 합의(11월 18일)와 뉴질랜드의 철회 입법(11월 21일)은 불과 3일 차이입니다. 두 나라의 갈림길은 "농가를 어떻게 끌어들일 것인가"와 "과세인가, 기술 지원인가"라는 설계의 차이이며, 어느 쪽이 옳고 어느 쪽이 틀렸다고 단순히 말할 수 있는 이야기가 아닙니다. 덴마크도 과세 수입을 기술 투자로 환류시키고, 뉴질랜드도 감축 목표 자체는 유지하고 있습니다. 수단이 다를 뿐 향하는 곳은 같은 "축산의 배출 감축"입니다.
세계의 움직임: 도입한 나라는 아직 덴마크뿐
2026년 8월 시점에 농업의 배출 그 자체에 과세하는 제도를 정한 나라는 덴마크뿐입니다. 다만 논의는 각지에서 계속되고 있습니다.
- EU: 배출권 거래제도(EU-ETS)는 발전·산업·항공 등이 대상이며, 농업의 생물 유래 배출은 포함되어 있지 않습니다. 다음 기후 목표(2040년)를 향해 농업 배출의 취급이 쟁점의 하나가 되고 있으며, 가격 부과(과세·거래)를 검토해야 한다는 제언과 식량 안보·농가 부담을 우려하는 목소리가 모두 존재합니다
- 아일랜드: 축산이 활발해 배출의 37.9%가 농업 유래(2024년·해당국 환경보호청). 법률로 "농업 부문은 2030년까지 2018년 대비 25% 감축"이라는 상한을 정했지만, 수단은 과세가 아니라 기술·영농 개선이 중심이며, 환경보호청은 현재 대책으로는 목표에 미치지 못할 전망이라고 밝히고 있습니다
- 뉴질랜드: 앞서 말한 대로 과세는 철회하고 기술 개발 노선으로 전환. 바이오 메탄의 감축 목표(2030년에 10% 감축) 자체는 법률에 남아 있습니다
참고로 "음식에 대한 과세"로 말하자면, 덴마크는 2011년에 포화지방산에 대한 "지방세"를 도입했다가 국경을 넘는 원정 구매 등으로 불과 15개월 만에 폐지한 경험을 가진 나라이기도 합니다(경위는 세계 건강세의 성공과 실패에서 자세히 다룹니다). 이번 트림세가 "소매가격에 얹기"가 아니라 "농가에 대한 과세＋공제＋지원의 환류"라는 복잡한 설계가 된 것은 이 실패에서 배운 결과라고도 합니다.
일본과의 비교: 일본의 탄소세는 "화석연료뿐"
일본에도 탄소에 대한 과세가 있지만 대상이 전혀 다릅니다.
| 덴마크(트림세) | 일본 | |
|---|---|---|
| 제도 | 가축 배출에 대한 CO2e 과세(2030년〜) | 지구온난화대책세(2012년〜)＋GX 관련 신제도 |
| 과세 대상 | 가축의 트림·분뇨에서 나오는 온실가스 | 석유·천연가스·석탄 등 화석연료만 |
| 세율(CO2 1톤당) | 명목 300→750크로네(약 7,200엔→1만 8,000엔)·실효 120→300크로네 | 289엔(온난화대책세) |
| 앞으로의 확충 | 2032년에 세율·공제를 재검토 | 2026년도부터 배출권 거래(GX-ETS)가 대규모 배출 기업에 본격화, 2028년도부터 화석연료 부과금(수입 사업자 등에 부과) |
| 농업의 배출(메탄 등) | 과세 대상 | 대상 외(과세가 아니라 기술 개발·보조로 감축) |
- 일본의 온난화대책세는 CO2 1톤당 289엔으로, 가정의 부담은 평균 월 100엔 정도로 예상됩니다(환경성). 덴마크의 일반적인 탄소 과세나 이번 농업 과세와 비교하면 수준은 낮지만, 과세 대상도 세금의 목적도 다르기 때문에 단순한 우열 비교는 불가능합니다
- 2028년도부터 시작되는 화석연료 부과금도 대상은 화석연료의 수입 사업자 등이며, 농업의 생물 유래 배출(트림의 메탄이나 논의 메탄)은 어느 제도에서도 과세되지 않습니다
- 일본의 온실가스 배출 중 농림수산 분야는 약 4%로, 에너지 기원 CO2가 중심인 구성입니다(배출의 절반 가까이가 농업인 뉴질랜드와는 사정이 다릅니다). 그중에서는 논과 가축의 메탄이 주요 발생원이며, 농림수산성은 "녹색 식료 시스템 전략"에서 2050년까지의 제로 에미션화를 내걸고, 메탄을 줄이는 사료와 품종 개발 등 "과세가 아니라 기술"의 노선으로 대응하고 있습니다. 방향성으로는 뉴질랜드형에 가깝다고 할 수 있습니다
일본인과 관련된 경우: 소고기·유제품은 어떻게 되나?
"소에 과세하면 소고기나 우유가 비싸지는 것 아닌가"가 가장 궁금한 부분입니다. 덴마크 국내의 설명에서는 영향을 다음과 같이 추산하고 있습니다.
- 다진 고기의 소매가격에 대한 영향은 2030년 시점에 1kg당 2크로네(약 50엔) 정도——할인점의 다진 고기가 1kg당 약 70크로네(약 1,700엔)이므로 3% 미만의 인상에 해당합니다(해당국 경제장관의 설명으로 보도)
- 식육·유제품 전체로는 평균 2% 정도의 가격 상승이라는 추산이 보도되고 있습니다. 기초공제로 실효 부담을 4할로 억제하고 세수를 생산 전환 지원으로 되돌리는 설계이기 때문에 소매가격으로의 전가는 제한적으로 보입니다
- 덴마크는 돼지고기·유제품의 수출 대국으로, 일본의 슈퍼에도 덴마크산 돼지고기와 치즈·버터가 진열됩니다. 2030년 이후 수입 가격에 약간 반영될 가능성은 있지만, 환율이나 사료 가격의 변동 쪽이 훨씬 크다는 것이 현실입니다
- 일본에서 "소 트림세"를 도입할 예정은 2026년 8월 시점에 없습니다. 일본 식품 가격을 좌우하는 세금 논의로는 오히려 식료품 소비세를 둘러싼 논의 쪽이 가계에 미치는 영향이 직접적입니다
한 가지 주의하고 싶은 것은, 이 세금을 "농가가 나쁘니까 과세한다"로 읽는 것은 정확하지 않다는 점입니다. 덴마크의 설계는 과세와 세트로 약 1조 엔 규모의 기금을 마련해 전환하는 농가를 지원하는 "당근과 채찍"의 조합입니다. 식량 생산과 기후 대책을 어떻게 양립시킬 것인가는 수입 식품에 의존하는 일본의 식탁에도 무관한 이야기가 아닙니다.
참고 링크(출처)
※ 수치는 2026년 8월 시점의 공표 자료·보도에 근거합니다. 덴마크 크로네의 엔 환산은 1크로네=24엔, 뉴질랜드 달러는 1뉴질랜드 달러=88엔의 개산입니다. 덴마크의 과세는 2030년 개시 예정이며, 실시법의 정비 상황에 따라 세부 내용은 달라질 수 있습니다. 본 기사는 제도 소개를 위한 정보 제공이며, 특정 정책의 시비를 주장하는 것이 아닙니다. 개별 세무 판단은 세무서·세리사에게 확인하시기 바랍니다.
