감자칩에 세금을 매긴 나라(헝가리), 버터에 세금을 매긴 나라(덴마크), 탄산음료의 설탕에 세금을 매긴 나라(영국·멕시코) — 세계에서는 "건강에 나쁜 것"에 대한 과세, 즉 건강세가 확산되어, 이제 108개국이 가당 음료에 어떤 형태로든 세금을 부과하고 있습니다(WHO·2023년). 다만 결과는 갈렸습니다. 제조사가 선수를 쳐서 레시피를 바꾸고 설탕 46% 감축을 실현한 영국. 15개월 만에 폐지로 내몰린 덴마크. 세수는 늘었는데 소비가 서서히 되돌아온 헝가리. 성공과 실패를 가른 것은 "설계"였습니다. 일본의 주세·담배세와의 비교, 2026년 10월 맥주류 세율 일원화와의 연결까지, 1차 자료와 실증 연구로 정리합니다.
구조: 세계의 "건강세" 카탈로그
건강세란 담배·술·설탕이 든 음료 등 건강 리스크와 의료비 증가로 이어지는 상품의 가격을 세금으로 끌어올려, 소비와 제조사의 행동을 바꾸는 제도의 총칭입니다. 특정한 누군가를 겨냥한 세금이 아니라, "가격이 바뀌면 선택이 바뀐다"는 가격의 힘을 이용하는 설계라는 점이 포인트입니다. 대표적인 예를 나열합니다.
| 나라 | 통칭·도입 연도 | 대상과 세액(대략 엔화 환산) |
|---|---|---|
| 헝가리 | 감자칩세(공중보건 제품세)·2011년 9월 | 염분·당분이 기준을 넘는 스낵 과자·청량음료·에너지 드링크·과자·잼 등 포장 식품에 품목별 세액 |
| 영국 | 청량음료 업계 과징금(SDIL·통칭 설탕세)·2018년 4월 | 설탕이 100ml당 5g 이상인 청량음료. 5〜8g은 1리터당 약 19.4펜스(약 38엔), 8g 이상은 약 25.9펜스(약 51엔)의 2단계(2025년 4월 이후 세율). 내는 쪽은 소비자가 아니라 제조·수입업자 |
| 덴마크 | 지방세(脂肪稅)·2011년 10월 | 포화지방산을 2.3% 초과 함유한 식품(버터·고기·치즈 등)에, 포화지방산 1kg당 16크로네(약 380엔) |
| 멕시코 | 탄산음료세·2014년 1월 | 가당 음료 1리터당 1페소(약 8엔) + 고칼로리 식품에 8%의 물품세 |
주목해야 할 것은 영국의 설계입니다. 세액이 "설탕의 양"에 따라 2단계로 나뉘고, 게다가 납세 의무자는 제조사 쪽. 즉 "설탕을 줄이면 세금이 제로가 되는" 탈출구를, 처음부터 제조사에 마련해 준 것입니다. 이 차이가 뒤에서 설명할 결과의 차이로 이어집니다.
왜 생겨났나: 비만의 의료비와 "가격은 최강의 넛지"
배경에 있는 것은 비만·2형 당뇨병·심장질환 등 생활습관과 관련된 질병의 의료비입니다. 설탕이나 지방 과다 섭취의 비용은 본인뿐 아니라, 공적 의료제도를 통해 사회 전체가 부담합니다. 그래서 "사회에 전가되는 비용만큼 가격에 얹는다" — 담배세와 같은 논리를 식품으로 넓힌 것이 건강세입니다.
- 헝가리가 2011년에 선두에 나선 직접적인 동기도 의료 재원의 확보였습니다. 국민의 건강 상태가 유럽에서도 좋지 않은 수준이었고, 세수는 보건 분야에 충당되었습니다
- WHO(세계보건기구)는 가당 음료 과세를 각국에 권고하고 있으며, 2023년 보고서에서 세계 108개국이 가당 음료에 과세 완료라고 정리했습니다. 다만 세 부담은 평균 가격의 6.6%에 그쳐 "아직 너무 낮다"고 지적했습니다
- 2025년 7월에는 WHO가 새 이니셔티브 "3 by 35"를 발표. 담배·술·가당 음료의 실질 가격을 2035년까지 50% 이상 인상할 것을 각국에 호소했으며, 실현되면 향후 10년간 약 1조 달러의 세수가 된다고 추산합니다
건강세는 "살찐 사람에 대한 벌"이 아닙니다. 과세 대상은 어디까지나 상품의 성분(설탕·소금·지방의 양)이지, 사는 사람의 체형이나 속성이 아니다 — 이것이 제도 설계의 대전제입니다. 목적은 개인을 탓하는 것이 아니라, 제조사의 성분 변경과 매장 가격을 통한 완만한 행동 변화에 있습니다.
결과: 성공과 실패를 가른 "설계"
영국 — 과세 전에 설탕이 줄어든 "설계의 승리"
- 2016년에 도입을 예고하고 시행은 2018년 4월. 이 2년의 유예 기간에 제조사들이 선수를 쳐서 잇달아 레시피를 변경했습니다. 과세가 시작되기 전에 주요 브랜드 대부분이 설탕을 기준 미만까지 줄인 것입니다
- 영국 정부의 최종 평가 보고에 따르면, 과징금 대상 카테고리 음료의 설탕량(판매량 가중 평균)은 2015년부터 2020년까지 46% 감소. 설탕 5〜8g대 음료의 판매량은 5분의 1 이하, 8g 초과는 절반 이하가 된 한편, 청량음료 전체 판매량은 21.3% 늘었습니다. "매출을 떨어뜨리지 않고 설탕만 줄어든" 형태입니다
- 세수는 2024년도에 약 3.27억 파운드(약 640억 엔)로, 음료세로는 작은 편입니다. 다만 이 세금은 "모두가 레시피 변경으로 과세를 회피할수록 성공"이라는 역설적인 설계여서, 세수가 적은 것은 오히려 의도대로라고 할 수 있습니다
- 효과를 바탕으로 영국 정부는 2025년 11월에 제도 강화를 결정. 2028년 1월부터 과세 기준을 100ml당 5g에서 4.5g으로 낮추고, 지금까지 대상 밖이었던 우유 베이스 음료에도 과세를 넓힙니다(우유 유래 유당분은 공제)
멕시코 — 세계 최대급 "실험"에서 구매가 줄었다
- 청량음료 소비 대국 멕시코에서는 과세 첫해인 2014년에 과세 대상 음료 구매가 평균 6% 감소했고, 연말인 12월 시점에는 12% 감소까지 확대된 것이 영국 의학지 연구로 확인되었습니다. 저소득 가구일수록 감소 폭이 컸고, 연말에는 17% 감소에 달했습니다
- 이 결과는 "음료 과세는 정말 소비를 줄이는가"라는 논쟁에 실제 데이터로 답한 것으로, 이후 소다세의 세계적 확산을 뒷받침했습니다
덴마크 — 15개월 만에 폐지된 지방세
- 2011년 10월에 세계 최초의 지방세(脂肪稅)를 도입했지만, 불과 15개월 후인 2013년 1월에 폐지. 함께 예정했던 설탕세 도입도 철회했습니다
- 실패 요인으로 꼽히는 것은 주로 3가지. 첫째, 국경을 넘어 독일과 스웨덴으로 "원정 쇼핑"하는 소비자가 늘었다(덴마크는 작은 나라여서 차로 값싼 이웃 나라에 갈 수 있다). 둘째, 식품마다 포화지방산의 양을 계산해 납세하는 사무 부담이 기업에 너무 무거웠다. 셋째, 물가 상승과 고용에 대한 악영향이라는 비판이 정치적으로 거세졌다, 입니다
- 실증 연구에서는 과세 기간 중 포화지방산 섭취가 약 4% 줄었다는 분석이 있는 한편, 대상 식품의 총판매액 감소는 0.9%에 그쳐 건강에 대한 효과는 제한적이었다고 평가됩니다
헝가리 — 세수는 3배, 그러나 소비는 돌아왔다
- 세수는 2012년 약 6,700만 유로(약 120억 엔)에서 2020년에는 약 1.69억 유로(약 300억 엔)로 착실히 증가. WHO 유럽지역사무처의 평가 보고에서는 대상 제조사의 약 40%가 과세를 피하기 위해 제품 성분을 재검토했다고 합니다
- 다만 2010〜2018년 가계 구매 데이터를 사용한 최근 연구에 따르면, 도입 직후에는 구매가 줄었지만 소득 증가와 함께 소비는 회복되어, 가계 지출에서 과세 대상품이 차지하는 비율은 오히려 5.9%에서 7.4%로 상승. 저소득 가구일수록 부담 비율이 무겁다는 역진성도 지적되었습니다
- "단기적으로는 효과가 있지만, 세금만으로는 장기적인 식습관은 바뀌지 않는다" — 이것이 헝가리 14년의 교훈입니다
3가지 교훈: 첫째, 제조사에 "성분을 바꾸면 과세를 피할 수 있는" 출구를 마련한 세금은 효과가 있다(영국). 둘째, 옆에 값싼 나라가 있으면 소비자는 빠져나간다(덴마크). 셋째, 가격에만 의존하면 소득이 늘어난 시점에 효과가 옅어진다(헝가리). 같은 "건강세"라도 설계에 따라 결과는 정반대가 됩니다.
일본과의 비교: "건강세"는 없지만, 실질적으로는 2개 있다
일본에는 설탕세·지방세 같은 명시적인 건강세는 없습니다. 그러나 기능 면에서 보면 주세와 담배세가 그 역할의 일부를 담당하고 있습니다.
| 세금 | 규모·부담 | 건강세적인 측면 |
|---|---|---|
| 담배세 | 국세·지방세 합쳐 연간 약 2조 엔. 대표적인 궐련 담배는 소매가격의 60% 정도가 세금 | 법률상은 재정 목적이지만, 가격 인상이 흡연율 저하에 작용. 가열식 담배는 2026년 4월·10월의 2단계로 궐련 수준의 세 부담으로 인상. 국가 담배세는 2027년·2028년·2029년의 각 4월에 1개비당 0.5엔씩 인상 예정(방위 재원) |
| 주세 | 맥주 350ml 캔에 현재 63.35엔 등, 주류·도수별로 세액이 세밀하게 다름 | 2026년 10월에 맥주류 음료의 세율이 54.25엔(350ml)으로 일원화. 맥주는 9.1엔 감세, 발포주·신장르는 7.26엔 증세 |
| 설탕·지방 | 과세 없음 | 사실 1901년(메이지 34년)부터 1989년까지 "설탕소비세"가 존재했다(재정 목적의 세금으로, 소비세 창설에 따라 폐지). 현재 식품의 소비세는 건강도와 무관하게 경감세율 8%로 일률 |
여기서 흥미로운 것은 주세입니다. 2026년 10월의 맥주류 세율 일원화는 건강 목적이 아니라 "같은 맥주류인데 세율이 다른" 왜곡의 해소이지만, "세율의 차이가 상품 자체를 만들어내고, 지워 버리는" 실례가 되고 있습니다. 발포주나 신장르(제3의 맥주)라는 장르 자체가 맥주보다 싼 세율을 찾아 나선 제조사들의 개발 경쟁에서 태어났고, 세율 일원화와 함께 존재 의의를 잃어 갑니다 — 영국에서 설탕세가 레시피 변경을 낳은 것과 같은 역학이, 일본에서도 수십 년간 작동해 온 셈입니다.
한편, 설탕에 대한 과세는 일본에서도 연구자나 국제기구의 제언은 있지만, 구체적인 도입 움직임은 없습니다(2026년 8월 시점). 식품 세율을 둘러싼 논의는 지금은 오히려 식료품 소비세를 제로로 할지 여부라는 감세 방향이 중심입니다. 해외의 건강세와는 정반대 방향의 논의가 병행되고 있는 것 — 이것이 일본의 현주소입니다.
일본인과 관련된 케이스: 2026년 10월, 당신의 반주가 바뀐다
- 맥주파는 실질 감세, 신장르파는 증세. 2026년 10월 일원화로 맥주는 350ml 캔당 주세가 9.1엔(세금 포함 약 10엔) 내려가고, 발포주·신장르는 7.26엔(세금 포함 약 8엔) 올라갑니다. 캔 츄하이도 7엔 증세입니다. 사재기·갈아타기 판단은 맥주류 주세 개정 기사에서 시산할 수 있습니다
- 담배는 2027년부터 3년 연속 증세가 확정 완료. 1개비 0.5엔×3회=1갑(20개비)에 총 30엔의 세 부담 증가가 됩니다. 가령 1갑 600엔을 매일 사면 연간 약 22만 엔. 증세 스케줄이 정해져 있는 지금은 개비 수나 흡연 습관 자체를 재검토할 타이밍으로 합리적입니다(세제개정 2026 정리도 참조)
- 해외여행에서는 "현지의 건강세"가 물가에 얹혀 있습니다. 영국의 고당도 탄산음료에는 500ml당 약 25엔분의 과징금, 멕시코의 청량음료에는 1리터당 8엔 정도의 세금이 포함됩니다. "현지 탄산음료가 왠지 비싸다·작다·싱겁다"고 느꼈다면, 그것은 건강세의 효과일지도 모릅니다
- 가계에도 응용할 수 있습니다. 각국의 실험이 보여준 것은 "가격이 바뀌면 행동이 바뀐다"는 단순하고 강력한 사실입니다. 국가의 세금을 기다리지 않아도, 과자나 음료 같은 습관적인 지출을 월 단위로 가시화하는 것만으로 같은 효과를 자신의 가계에서 재현할 수 있습니다
오늘 할 일
오늘 할 일
- 반주의 단골이 "맥주"인지 "발포주·신장르·츄하이"인지 확인한다(2026년 10월부터 맥주는 약 10엔 인하, 그 외는 약 8엔 인상 요인. 갈아타기나 구매 방식 재검토는 9월 중에)
- 흡연자는 2027년 4월부터 3년 연속 담배 증세(1갑 총 30엔)를 전제로, 월 담뱃값×12개월의 연간 금액을 한 번 계산해 본다
- 과자·청량음료 등 "습관적으로 사는 것"의 지난달 지출을 영수증이나 앱으로 합산해 금액을 파악한다(가시화만으로도 행동은 바뀝니다)
자주 묻는 질문
Q. 감자칩세란 어떤 세금인가요?
A. 헝가리가 2011년 9월에 도입한 "공중보건 제품세"의 통칭입니다. 염분이나 당분이 기준을 넘는 스낵 과자·청량음료·에너지 드링크·과자류 등 포장 식품에 품목별 세액을 부과합니다. 세수는 2020년에 약 1.69억 유로까지 늘었고 제조사의 약 40%가 성분을 재검토했다고 하는 한편, 최근 연구에서는 소비 자체는 소득 증가와 함께 회복된 것으로 나타났습니다.
Q. 영국의 설탕세는 왜 "성공"이라고 불리나요?
A. 세액이 설탕의 양에 따라 2단계로 나뉘고 납세자가 제조사인 설계여서, "설탕을 줄이면 과세를 피할 수 있는" 구조였기 때문입니다. 2016년 발표부터 2018년 시행까지 제조사들이 선수를 쳐서 레시피를 변경했고, 대상 음료의 평균 설탕량은 2015년부터 2020년까지 46% 감소했습니다. 음료 전체 판매량은 21.3% 늘어, 매출을 떨어뜨리지 않고 설탕만 줄인 점이 평가받고 있습니다.
Q. 일본에도 설탕세가 도입되나요?
A. 2026년 8월 시점에 일본에 설탕세·지방세를 도입할 구체적인 정부 방침은 없습니다. 연구자나 국제기구의 제언은 있지만, 현재 식품 세제 논의는 오히려 식료품 소비세 감세가 중심입니다. 참고로 일본에는 1901년부터 1989년까지 재정 목적의 "설탕소비세"가 존재했고, 소비세 창설에 따라 폐지된 역사가 있습니다.
Q. 건강세는 소득이 낮은 사람일수록 부담이 무거워지지 않나요?
A. 식품에 대한 과세는 소득 대비 부담 비율이 저소득 가구일수록 무거워지는 "역진성"이 있으며, 헝가리에서는 실제로 그 경향이 확인되었습니다. 한편 WHO는 가격에 반응해 소비를 줄이는 것도 저소득층이 중심이므로, 건강 면의 편익은 저소득층에 크게 미친다고 정리하고 있습니다. 멕시코에서도 저소득 가구일수록 구매 감소가 크다는 결과였습니다. 부담과 편익 양면을 어떻게 설계할지가 각국 공통의 논점입니다.
참고 링크(출처)
※ 수치는 2026년 8월 시점의 공표 자료·공표된 연구에 기반합니다. 엔화 환산은 1파운드=195엔·1유로=180엔·1덴마크 크로네=24엔·1멕시코 페소=8엔의 개산입니다. 해외의 제도·수치는 변경될 수 있습니다. 본 기사는 제도 비교를 위한 정보 제공이며, 특정 식품·상품·개인의 생활습관을 평가하는 것이 아닙니다. 개별 세무 판단은 세무서·세리사에게 확인하시기 바랍니다.