外国人在日本经营公司所需的在留资格「经营・管理」（经营管理签证），自2025年10月16日起大幅收紧：注册资本要求从500万日元提高到3,000万日元，整整6倍，并新增了雇用全职员工、日语能力、经营经验等条件。已持有签证的人也必须在2028年10月16日截止的过渡期内完成对新标准的应对。本文不止于签证解读，而是从「钱」的角度整理：注册资本3,000万日元会让税负发生哪些变化、必须雇用的1名全职员工的真实成本、以及无法更新签证时退出日本的税务问题——全部依据官方一手资料。
2025年10月16日起的变化：新旧对比
出入国在留管理厅于2025年10月10日公布修订后的基准省令，10月16日起施行。在「只认可有实质经营活动」的方针下，要求变化如下。
| 项目 | 旧标准（〜2025年10月15日） | 新标准（2025年10月16日〜） |
|---|---|---|
| 注册资本・出资总额 | 500万日元以上，或雇用2名以上全职员工 | 3,000万日元以上，且至少雇用1名全职员工（两项均为必须） |
| 全职员工的范围 | （替代条件之一） | 限于日本人、特别永住者、永住者、日本人配偶者等、永住者配偶者等、定住者。持工作签证的外籍员工不计入 |
| 日语能力 | 无要求 | 申请人本人或全职员工中至少一人达到「日本语教育参照框架」B2相当以上（日本语能力试验N2以上、BJT商务日语考试400分以上等） |
| 经历 | 无要求 | 持有经营・管理相关的博士・硕士・专门职学位，或具备3年以上企业经营・管理实务经验 |
| 事业计划书 | 仅需提交 | 需经中小企业诊断士、注册会计师、税理士等专家确认（评估） |
| 办公场所 | 确保独立办公场所 | 同左，且原则上不再允许自宅兼作办公室 |
过渡措施：已持有签证者宽限至2028年10月16日
施行日前提交的申请按旧标准审查。已以「经营・管理」身份在留的人，自施行起3年内（至2028年10月16日）更新时，将综合评估经营状况及满足新标准的可能性。宽限期结束后，原则上必须满足新标准。
此外，更新审查中对纳税及社会保险缴纳情况的核查比以往更严格。拖欠税款・社保，如今会直接构成在留资格更新的风险。
注册资本3,000万日元带来的税负变化：免税・均等割・登录免许税
在日本税法中，注册资本金额本身就是多处课税的分界线。「500万日元就能设立」的时代与「必须3,000万日元」的时代，同样的生意税负确实不同。
① 消费税：免税期归零
以1,000万日元以上注册资本设立的法人，从没有基准期间的第1・2个事业年度起即为消费税课税事业者（新设法人特例）。注册资本不足1,000万日元的公司原则上可享受最长约2年的免税起步，而注册资本3,000万日元的公司没有任何免税期。
日本设立公司的经典技巧是「注册资本压到999万日元、其余计入资本准备金」，但经营管理签证的要求是「资本金额或出资总额」达到3,000万日元以上，因此无法通过资本准备金同时兼顾签证与免税。应以课税事业者起步为前提，从设立阶段就比较简易课税与本则课税哪种有利。
② 法人住民税均等割：亏损也要每年18万日元
法人住民税的均等割是按资本金等金额决定的固定成本。以东京23区（从业者50人以下）为例，资本金等1,000万日元以下为每年7万日元，而超过1,000万〜1亿日元以下为每年18万日元。即使亏损，每年的固定成本也增加11万日元。
③ 设立时的登录免许税：15万日元→21万日元
株式会社设立登记的登录免许税为「注册资本×0.7%（最低15万日元）」。注册资本500万日元时按最低额15万日元即可，3,000万日元则需21万日元。合同会社（最低6万日元）在此资本规模下同样适用0.7%，即21万日元。
④ 中小企业税收优惠仍可保留
另一方面，法人税的中小企业优惠大多以「注册资本1亿日元以下」为基准，3,000万日元仍然适用：所得800万日元以下部分的轻减税率15%、30万日元以下少额折旧资产的一次性计入费用、每年800万日元以内交际费的损金计入等均照旧。
试算：注册资本从500万→3,000万日元增加的税负（东京23区・株式会社）
- 设立时登录免许税：15万日元 → 21万日元（+6万日元）
- 法人住民税均等割：每年7万日元 → 每年18万日元（+11万日元/年）
- 消费税：第1〜2期无免税。不含税销售额2,000万日元、简易课税（第5种）的规模下，从首年起每年约100万日元的纳税额
※ 消费税额因行业・课税方式差异很大，以上仅为参考。
1名全职员工的「真实成本」：社会保险与最低工资
新标准要求必须雇用1名以上全职员工。真正让成本上升的，是社会保险和工资行情。
- 法人强制加入社会保险：不仅全职员工，领取役员报酬的经营者本人也须加入健康保险・厚生年金。雇主负担约为工资的15%左右。
- 雇用成本参考：月薪25万日元（年收300万日元）的全职员工1名，含公司负担的社保约为每年345万日元的固定支出。
- 最低工资持续上涨：2026年度最低工资的全国加权平均目安为1,176日元（较上年+55日元），人工成本的下限逐年抬高。最低工资与社会保险适用范围扩大同步推进，「便宜地只雇1个人」一年比一年难。
- 可雇用的人选有限：可计入的全职员工限于日本人、永住者、定住者等，以技术・人文知识・国际业务等工作签证雇用的外籍员工不算。招聘市场上，以日语进行招聘和劳务管理是前提。
经营者本人的役员报酬设多少，也会改变法人税・所得税・社会保险费的平衡。请一并参考役员报酬的最优设定思路和利用法人的社会保险费机制。
3,000万日元出资的「来源」也会被税务盯上
把钱临时转入账户「摆样子」（见せ金）是通不过审查的。审查会要求说明资金形成过程（自己赚的、受赠的还是借来的），税务上不同来源的处理也各不相同。
- 借款不能算注册资本：注册资本必须是无偿还义务的出资。用金融机构或熟人的借款做出的账户余额，不满足资本要求。
- 亲属资助注意赠与税：开始在日本居住后接受亲属出资资助的，视接受方式可能成为日本赠与税（年110万日元基础控除以上）的课税对象。是否课税取决于赠与人・受赠人的住所、在留资格及财产所在地，请事先确认赠与税的非课税额度和外国人的继承税・赠与税课税范围。
- 借给公司的钱（役员借入金）是另一回事：设立后借给自己公司的钱属于负债，不计入注册资本。转为增资需要登记并缴纳登录免许税（增加额×0.7%、最低3万日元）。
关于设立费用本身的明细（章程认证・登录免许税・其他实费），请参阅公司设立费用总整理。
无法更新时的「退出」税务
若到过渡期截止（2028年10月16日）仍无法满足新标准，大方向有三个选项，每一个都伴随税务问题。
选项1：增资以满足标准
将现有公司增资至3,000万日元，需缴纳增资的登录免许税（增加额×0.7%、最低3万日元）；资本金等超过1,000万日元后，均等割的档次也随之上调。增资后需以消费税・均等割负担加重为前提制定资金计划。
选项2：变更在留资格
也可变更为技术・人文知识・国际业务等就劳类在留资格，但这些资格是「受雇工作」用的，原则上不能继续经营自己的公司。需要辞任役员、受雇于其他公司，因此要考虑役员退职金的发放（见下文退职所得课税）以及公司的承继・转让。
选项3：关闭公司回国
歇业回国的情况下，按时间顺序会发生以下税务。
- 解散・清算：解散后直至清算结束，法人税等申报仍须继续。分配剩余财产时，超过资本金等金额的部分作为「视同分红」（みなし配当）成为源泉征收对象。
- 役员退职金：清算前以役员退职金形式领取，可利用退职所得控除和减半课税压低税负。但役员任职5年以下不能适用减半课税（特定役员退职手当等），短期撤退的情况下效果有限。详见退职金的税金和退职金到手额速查表。
- 出国后的手续：回国成为非居住者后仍持有日本不动产的，需选任纳税管理人（外国人的日本不动产与税金）。此外，持有1亿日元以上有价证券出国时，可能适用国外转出时课税（出国税）（外国富裕层移居日本与税金）。
纳税记录是「更新的武器」：过渡期内的更新是对经营状况的综合评估。除财务报表外，法人税・消费税・住民税・社会保险费是否按时缴纳都会被核查。即使资金周转紧张，也务必避免拖欠税款和社保；确实难以缴纳时，应先向税务署・年金事务所申请缓缴（猶予制度）。守住纳税记录，就是守住在留资格。
今天就做的三件事
今天就做
- 调取登记事项证明书，确认公司当前注册资本，写下与3,000万日元的差额，以及全职员工・日语・经历各项要求的达成状况
- 核对法人税・消费税・住民税・社会保险费的缴纳状况（如有拖欠，在更新申请前清缴；困难时预约缴纳协商）
- 从下次在留期限倒推，就「增资」「变更在留资格」「歇业回国」选哪条路线，预约税理士・行政书士咨询
常见问题
Q. 能否把注册资本压在1,000万日元以下享受消费税免税，同时取得经营管理签证？
A. 不能。签证要求「资本金额或出资总额」达到3,000万日元以上，与把注册资本压到999万日元、其余计入资本准备金的消费税经典手法无法兼得。注册资本3,000万日元的公司从设立第1期起即为消费税课税事业者。
Q. 我已持有经营管理签证，必须立刻增资到3,000万日元吗？
A. 施行起3年内（至2028年10月16日）有过渡措施，更新时综合评估经营状况及满足新标准的可能性。但纳税・社保缴纳情况的核查比以往更严格，优先解决拖欠问题。宽限期结束后，原则上必须满足新标准。
Q. 全职员工可以是外国人吗？
A. 若是永住者・特别永住者・日本人配偶者等・永住者配偶者等・定住者，则可计入全职员工。以技术・人文知识・国际业务等工作签证雇用的外籍员工不算。
Q. 3,000万日元可以用借款凑吗？
A. 不可以。注册资本必须是无偿还义务的出资，借款或临时转入账户的「见せ金」不满足要求，审查还会要求提交资金形成过程的说明资料。若通过亲属赠与筹集，请事先确认是否构成日本赠与税的课税对象。
参考资料（出处）
※ 本文为一般性信息。具体税务・在留资格的判断，请咨询税理士・行政书士・税务署等专业人士。制度・数字可能因今后修法而变化。